Файл: Разработка регламента выполнения процесса (Разработка бюджетов).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 19
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1 ГЛАВА. ТЕОРИЯ ЗНАЧЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОЦЕССА «РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ»
1.1. Вектора ускорения подготовки бюджета в два раза
1.2. Тех. задание на установку системы «Электронный бюджет»
2 ГЛАВА. АНАЛИТИКА РАЗРАБОТКИ РЕГЛАМЕНТА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОЦЕССА «РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ»
2.1. Краткая характеристика бюджетирования компании
2.2. Цепочка ценности системы «Электронный Бюджет»
3 ГЛАВА. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РЕГЛАМЕНТОВ СИСТЕМЫ «ЭЛЕКТРОННЫЙ БЮДЖЕТ»
2 ГЛАВА. АНАЛИТИКА РАЗРАБОТКИ РЕГЛАМЕНТА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОЦЕССА «РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ»
2.1. Краткая характеристика бюджетирования компании
Организационно-экономическая характеристика деятельности: АО «ФРЕЙТ ЛИНК» является логистическим оператором экспресс услуг и грузоперевозок присутствует на российском рынке с 1992 г.
Правовой тип организации деятельности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» - акционерное общества с 2014 г. Штаб-квартира: Маршала Жукова Пр-Кт 4, Москва.
Особенность формы собственности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» - собственность иностранных юридических лиц - Компания Клипс Менеджмент Лимитед. Основными видами деятельности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» являются следующие виды: Экспресс-доставка; Международная доставка; Трансграничная доставка; Контрактная логистика; Решения для интернет-магазинов; Индустриальные решения; Эконом-доставка и Визовый сервис.
В сеть PONY EXPRESS компании АО «ФРЕЙТ ЛИНК» на 2019 г. входит 60 экспресс-центров и 128 представительств. Масштаб деятельности АО «ФРЕЙТ ЛИНК»: по России, 13 странам ближнего зарубежья (Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Эстония) и 210 странам мира.
Операционные показатели деятельности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2018 г.: больше 11, 3 млн. ед. отправлений; доставка почты и грузов в 224 страны мира; наличие 51 000 м2 – площадь складских помещений; штат 4 500 тысяч сотрудников. На рисунке № 1 представлены экономические направления деятельности компании более подробно. Организационная структура управления АО «ФРЕЙТ ЛИНК» – линейно-функциональная. Данный вид снижает дублирование функций и расход материальных ресурсов в разных сферах; способствует улучшению координации; формализует и способствует стандартизации процессов. В данной организационной структуре выделены следующие центры управления: учет и финансы; производство и развитие, сбыт и маркетинг, логистика, сети продаж, корпоративное управление.
Рис. 1 - Параметры услуг АО «ФРЕЙТ ЛИНК»
Как видно из таблицы № 1, в структуре дохода наибольший удельный вес занимает себестоимость (около 70%). Обращает на себя внимание сокращение данного показателя в 2017 году относительно 2016 года по удельному весу с 71,31 % в 2016 году до 57,49 % в 2017 году. Увеличение выручки от продажи привело к увеличению валовой прибыли в 2017 году относительно 2015 года на 13924 тыс. руб., или на 8,76%, и росту чистой прибыли в 1,5 раз. Организация в 2017 году более активно занимается финансовой и инвестиционной деятельностью, что также позволило увеличить чистую прибыль. На активацию финансовой деятельности указывает также рост доходов от процентов к получению.
Качество прибыли в 2017 году возросло, поскольку организация диверсифицировала деятельность и получает прибыль из разных источников: операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
Динамика чистой прибыли изображена на рис. 4.
Рис. 2 - Динамика чистой прибыли «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Таблица 1 - Динамика показателей и структура отчета о финансовых результатах АО «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2016-2018 гг.
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Изменение |
||||||||
За 2018-2017 |
За 2018-2016 |
|||||||||||
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
Тпр, % |
% |
тыс. руб. |
Тпр, % |
% |
|
Доход-выручка |
553883 |
100,00 |
683942 |
100,00 |
639072 |
100,00 |
-44870 |
93,44 |
х |
85189 |
115,38 |
х |
Расходы -себестоимость |
394981 |
71,31 |
393223 |
57,49 |
466246 |
72,96 |
73023 |
118,57 |
15,46 |
71265 |
118,04 |
1,65 |
Прибыль (валовая) |
158902 |
28,69 |
290719 |
42,51 |
172826 |
27,04 |
-117893 |
59,45 |
-15,46 |
13924 |
108,76 |
-1,65 |
Прибыль (от продаж) |
158902 |
28,69 |
290719 |
42,51 |
172826 |
27,04 |
-117893 |
59,45 |
-15,46 |
13924 |
108,76 |
-1,65 |
Проценты к получению |
59 |
0,01 |
867 |
0,13 |
3992 |
0,62 |
3125 |
460,44 |
0,50 |
3933 |
6766,10 |
0,61 |
Проценты к уплате |
27672 |
5,00 |
19935 |
2,91 |
17083 |
2,67 |
-2852 |
85,69 |
-0,24 |
-10589 |
61,73 |
-2,32 |
Иные доходы |
32469 |
5,86 |
30012 |
4,39 |
75564 |
11,82 |
45552 |
251,78 |
7,44 |
43095 |
232,73 |
5,96 |
Иные расходы |
22607 |
4,08 |
25277 |
3,70 |
18581 |
2,91 |
-6696 |
73,51 |
-0,79 |
-4026 |
82,19 |
-1,17 |
Прибыль (до налогообложения) |
141151 |
25,48 |
276386 |
40,41 |
216718 |
33,91 |
-59668 |
78,41 |
-6,50 |
75567 |
153,54 |
8,43 |
Прибыль чистая |
136268 |
24,60 |
269942 |
39,47 |
210168 |
32,89 |
-59774 |
77,86 |
-6,58 |
73900 |
154,23 |
8,28 |
Вывод по таблице: как указано в таблице № 1 и как свидетельствуют данные рис. № 2 в 2018 году организация получила прибыль в размере 210168 тыс. руб., что является намного высшим показателем от 2016 года (более чем в 1,5 раза). Итак, несмотря на экономические трудности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» удалось получить чистую прибыль в 2018 году немного меньше 2017 года.
Планирование финансового состояния и кредитоспособности за счёт бюджетирования: основным этапом планирования финансово-экономического состояния является оценивание активов и пассивов организации, который начинается из установления изменения валюты баланса, потом определяют характер изменения его статей. Проведем анализ агрегированного аналитического баланса (см. таблицу № 3): как видно из таблицы № 3, за два года валюта баланса увеличилась на 372793 тыс. руб. или на 46,27%. Это произошло за счет роста оборотных активов на 279584 тыс. руб. или на 89,53 %. Внеоборотные активы компании представлены в основном основными средствами, удельный вес которых сократился на 11,45 % в 2018 году относительно 2016 года [3, с. 49].
В структуре оборотных активов преобладают запасы, при этом их удельный вес немного увеличился на 4,63 п., а абсолютная сумма увеличилась на 155527 тыс. руб. или на 71,29%. Капитал компании представлен преимущественно собственным капиталом (89,10% на конец 2018 года). Увеличение капитала компании произошло за счет роста собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли. Долгосрочные обязательства полностью состоят из заемных средств, а краткосрочные обязательства - из заемных средств и кредиторской задолженности. Состоянием на конец 2018 года соотношения между собственным и ссудным капиталом составляет 89,10% до 10,90%. Оптимальным считают соотношение 50% до 50%. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице № 2:
Таблица 2 - показатели рентабельности «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2017-2018 гг.
Показатель |
2017 г. |
2018г. |
Изменение |
Рентабельность активов, % |
16,91 |
26,78 |
9,87 |
Рентабельность продаж, % |
28,69 |
42,51 |
13,82 |
Рентабельность продукции, % |
35,74 |
70,29 |
34,55 |
Рентабельность основной деятельности, % |
40,23 |
73,93 |
33,70 |
Рентабельность собственного капитала, % |
23,91 |
32,14 |
8,23 |
Рентабельность инвестированного капитала, % |
20,55 |
31,22 |
10,67 |
Все показатели рентабельности за 2017-2018 гг., приведенные в таблице 5, имеют положительные значения, так как организация получила как прибыль от продаж, так и чистую прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период [4, с. 171].
Таблица 3 - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса АО «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2016-2018 гг.
Показатели |
2016 |
2017 |
2018 |
Изменение |
||||||||
За 2018-2017 |
За 2018-2016 |
|||||||||||
тыс.руб. |
стр.,% |
тыс.руб. |
стр.,% |
тыс.руб. |
стр.,% |
тыс.руб. |
Тпр,% |
стр.,% |
тыс.руб. |
Тпр, % |
стр.,% |
|
АКТИВ |
||||||||||||
Внеоборотные, в т.ч.: |
493432 |
61,24 |
543921 |
53,96 |
586641 |
49,78 |
42720 |
107,85 |
-4,19 |
93209 |
118,89 |
-11,46 |
ОС |
402614 |
49,97 |
413127 |
40,99 |
453961 |
38,52 |
40834 |
109,88 |
-2,47 |
51347 |
112,75 |
-11,45 |
прочие |
90818 |
11,27 |
130794 |
12,98 |
132680 |
11,26 |
1886 |
101,44 |
-1,72 |
41862 |
146,09 |
-0,01 |
Оборотные, в т.ч.: |
312271 |
38,76 |
464004 |
46,04 |
591855 |
50,22 |
127851 |
127,55 |
4,19 |
279584 |
189,53 |
11,46 |
запас |
218147 |
27,08 |
302501 |
30,01 |
373674 |
31,71 |
71173 |
123,53 |
1,70 |
155527 |
171,29 |
4,63 |
деб.-кая задолженность |
93348 |
11,59 |
119248 |
11,83 |
115050 |
9,76 |
-4198 |
96,48 |
-2,07 |
21702 |
123,25 |
-1,82 |
фин.вложения |
0 |
0,00 |
15500 |
1,54 |
91200 |
7,74 |
75700 |
588,39 |
6,20 |
91200 |
- |
7,74 |
денежные средства |
776 |
0,10 |
26755 |
2,65 |
11931 |
1,01 |
-14824 |
44,59 |
-1,64 |
11155 |
1537,50 |
0,92 |
прочие |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
0,00 |
0 |
- |
0,00 |
БАЛАНС |
805703 |
100,00 |
1007925 |
100,00 |
1178496 |
100,00 |
170571 |
116,92 |
0,00 |
372793 |
146,27 |
0,00 |
ПАССИВ |
||||||||||||
Собственный капитал, в т.ч.: |
569932 |
70,74 |
839874 |
83,33 |
1050042 |
89,10 |
210168 |
125,02 |
5,77 |
480110 |
184,24 |
18,36 |
уставный |
15000 |
1,86 |
15000 |
1,49 |
15000 |
1,27 |
0 |
100,00 |
-0,22 |
0 |
100,00 |
-0,59 |
нераспределенная прибыль |
554932 |
68,88 |
824874 |
81,84 |
1035042 |
87,83 |
210168 |
125,48 |
5,99 |
480110 |
186,52 |
18,95 |
Долгосрочные, из них |
93147 |
11,56 |
24754 |
2,46 |
18620 |
1,58 |
-6134 |
75,22 |
-0,88 |
-74527 |
19,99 |
-9,98 |
заемные средства |
93147 |
11,56 |
24754 |
2,46 |
18620 |
1,58 |
-6134 |
75,22 |
-0,88 |
-74527 |
19,99 |
-9,98 |
Краткосрочные, в т.ч.: |
142624 |
17,70 |
143297 |
14,22 |
109834 |
9,32 |
-33463 |
76,65 |
-4,90 |
-32790 |
77,01 |
-8,38 |
заемные средства |
92000 |
11,42 |
86000 |
8,53 |
42000 |
3,56 |
-44000 |
48,84 |
-4,97 |
-50000 |
45,65 |
-7,85 |
кредиторская зад-сть |
50624 |
6,28 |
57297 |
5,68 |
67834 |
5,76 |
10537 |
118,39 |
0,07 |
17210 |
134,00 |
-0,53 |
БАЛАНС |
805703 |
100,00 |
1007925 |
100,00 |
1178496 |
100,00 |
170571 |
116,92 |
0,00 |
372793 |
146,27 |
0,00 |
Прибыль от продаж в 2018 году составляет 42,51% от полученных доходов. Позитивным также является рост всех показателей рентабельности по сравнению с показателем за 2017 года. Основным фактором роста всех показателей рентабельности является повышение чистой прибыли, или более интенсивный рост выручки от реализации по сравнению с ростом расходов.
Итак, экономическое положение стабильно, имеет тенденцию к улучшению, организация постепенно наращивает имущество, деятельность обеспечена чистой прибылью, организацию можно считать кредитоспособной. Значительный удельный вес в структуре источников формирования капитала принадлежит ссудным ресурсам, в том числе задолженности по краткосрочным обязательствам.
Исследование их состава и структуры показало, что в структуре краткосрочной кредиторской задолженности наибольшую долю занимает кредиторская задолженность перед поставщиками. При этом доля данного вида задолженности выросла с 16,3% в 2015 году до 41,6% в 2018 году. Кроме того, значительную часть занимает кредиторская задолженность по кредитам. В целом динамика кредиторской задолженности имеет положительные стороны - общий размер кредиторской задолженности значительно сократился в 2018 году относительно 2017 года. Между тем, показатели финансовой структуры свидетельствуют о высоком уровне финансового постоянства организации по показателям структуры источников формирования капитала (см. таблицу № 4):
Таблица 4 - Показатели финансовой структуры и долгосрочной платежеспособности АО «ФРЕЙТ ЛИНК» за 2016-2018 гг.
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Коэффициент независимости |
0,707 |
0,833 |
0,891 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,823 |
0,858 |
0,907 |
Коэффициент текущей задолженности, % |
0,177 |
0,142 |
0,093 |
Коэффициент зависимости от долгосрочных заемных источников финансирования, % |
0,140 |
0,029 |
0,017 |
Коэффициент финансового рычага, % |
0,414 |
0,200 |
0,122 |
Коэффициент процентного покрытия |
5,101 |
13,864 |
12,686 |
Основную часть в структуре капитала организации занимает собственный капитал, состоянием на конец 2018 года - 89,1%.
Значение финансового рычага свидетельствует о том, что в 2018 году на 1 руб. собственного капитала приходилось 12,2 коп. обязательств, а в 2016-2017 годах - 41,4 и 20 коп. соответственно. В целом динамика показателей свидетельствует о повышении уровня финансового постоянства организации.