Файл: Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц (Расчет налога на имущество).pdf

В соответствии с законодательством, налогом на имущество не облагаются земельные участки, а с 2019 года отменено налогообложение движимого имущества.

Примет расчета по среднегодовой стоимости налог на имущества:

• 1. За 1 квартал расчет: остаточную стоимость с января по апрель, делим на 4 месяца, получаем среднее значение и далее по формуле

2 609 780*2,2%/4 = 14 354 руб.

• 1. За 1-е полугодие расчет: остаточную стоимость с января по июль, делим на 7 месяца, получаем среднее значение и далее по формуле

2 570 030*2,2%/4 = 14 135 руб.

• 1. За 9 месяцев расчет: остаточную стоимость с января по октябрь, делим на 10 месяцев, получаем среднее значение и далее по формуле

2 530 294*2,2%/4 = 13 917 руб.

• 1. Доплата налога за год: остаточную стоимость с января по декабрь делим на 13 месяцев, находим среднее значение и далее по формуле

2 311 199*2,2% = 50 846-14 354-14 135-13917 = 8 440 рублей.

Таким образом, налог на имущество (объекты недвижимости) за 2019 год составил 50 846 руб. С 2020 года бухгалтерам не нужно предоставлять авансовые расчеты, а форма налоговой декларации обновлена, где внесены авансовые строки. Исчисление по кадастровой стоимости производится в настоящее время не всеми организациями, так как не произведена кадастровая оценка объектов недвижимости.

Заключение.

В современном обществе, у каждого налогоплательщика, будь то физическое или юридическое лицо, в том числе и иностранное, возникает обязанность оплатить налог, в случае если у него есть объект налогооблажения, который устанавливается государством.

Основные элементы, определяющие налог на имущество – это объект налогооблажения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, налоговая база, порядок и сроки уплаты налога. Налог уплачивается в местный бюджет.

Перечень льгот на федеральном уровне не большой, это в большей степени связано с тем, что Правительство дает возможность принять льготы на местном уровне. В связи с этим контроль за исполнением так же передано в руки местного органа власти.

Налоговая система постоянно совершенствуется, введены поправки в ом числе и на налог на имущество, где убрали из расчета налог на движимое имущество и налог теперь взимается только с недвижимого.

Основная проблема налогооблажения налога на имущество – это узкий круг льготной категории, можно сказать специфических отраслей, при этом малый бизнес, который хотел бы развиваться, приобретать себе объекты в собственность и развивать свой бизнес на новый уровень, вынужден обходить налог и работать на арендованных площадях, либо не оформлять объект как готовый.

---

Касаемо физических лиц, в льготной категории отсутствуют матери и отцы, воспитывающие одни детей, без алиментов и здесь необходимо рассмотреть эту льготу на федеральном уровне, так как к сожалению в современном обществе эта категория принимает массовый характер.

Таким образом, для развития общества и налоговой системы, необходимо постоянно пересматривать и совершенствовать принимаемые налоги. Обязательно нужно предоставлять льготы именно тем слоям, которые действительно нуждаются в предоставленной льготе, либо могут дать за счет льготы рост в экономике страны.

Список используемой литературы.

1. Семке Н. ЕГЭ. Обществознание. Экспресс- подготовка/ Семке Н.-М.:ЭКСМО, 2012 – с.116%;

2. П.С.Филлипов. Налог на имущество/П.С.Филлипов//История новой россии –URL: http://www.ru-90.ru/node/1510 - (дата обращения 31.03.2020 г.;

3. Закон РФ от 27.12.1991 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 11.11.2003) (утратил силу).;

4. И.А.Майбуров.Теория и история налогообложения: учебник / под редакцией Майбурова И. А. – М.: Юнити-Дана. – 2014. - 422 с.;

5. Карбушев Г.К. Совершенствование налогообложения имущества организаций // ЭКО. – 2015. - № 7. – с. 23-30;

6. Закон РФ от 13.12.1991 №2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (ред. от 06.06.2003) (утратил силу);

7. Крутякова Т.Л. Налог на имущество: изменения продолжаются // Новая бухгалтерия. – 2014. - № 12. – с. 15-22;

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации./Пансков В.Г. – М.: Книжный мир, 2012. – 245с;

9. М.Ильичева. Все о налогах (для частных лиц). Налоги на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоги на имущество физических лиц // Феникс. 2016. С. 5-12;

10. О.Хороший. Налог на имущество физических лиц 2020: ставка, срок уплаты, расчет, льготы /О.Хороший//Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/21544-nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lits-2020 (дата обращения 04.04.2020);

11. Л.Н.Егорова. Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году/ Л.Н.Егорова//Клерк.URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/452086/ (дата обращения 04.04.2020);

12. С.Р.Гладких. Комментарии к главе 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущества физических лиц» /С.Р.Гладких – М: Юстицинформ, 2020. С. 398;

13. Л.Я.Маршавина. Л.А.Чайковская Налоги и налогооблажение 2-е издание. Учебник для вузов/ Л.Я.Маршавина. Л.А.Чайковская-М.: Юрайт, 2020 – с.305;

14. А.О.Пчелинцева, Е.Б.Поспелова, Налоговое администрирование физических лиц: учебное пособие/ А.О.Пчелинцева, Е.Б.Поспелова – М.: Институт мировых цивилизаций, 2019. – с.71;

---

15. И.А.Рябова, Р.А.Канцеров, А.С.Аджикова, Н.А.Ножкина. Налогооблажение физических лиц: от теории к практике: учебное пособие/ И.А.Рябова, Р.А.Канцеров, А.С.Аджикова, Н.А.Ножкина – М.: Директ – Медиа, 2019 -108 с.;

16. Э.Д.Соколова. Финансовое право. Учебник/ от.ред. А.Ю.Ильиных – М.: ООО Проспект, 2018 – 480;

17. Текст принят Государственной Думой одобрен Советом Федерации. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 01.08.2019-М.: Издательство «Проспект», 2019 – 886 с.;

18. Н.И.Малис. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для бакалавриата и специалитета/ А.С.Зинягина, Л.П.Грундел; под ред. Н.И.Малис- 3-е. изд. – М.: Издательство Юрайт, 2019 – с.335;

19. А.Э.Сердюков, Е.С.Вылкова, А.Л.Тарасевич. Налоги и налогооблажение: Учебник для вузов 2-е издание/ А.Э.Сердюков, Е.С.Вылкова, А.Л.Тарасевич – Спб.: Питер, 2008 – с.323;

20. А.Н.Чернопятов. Налоги и налогооблажение: учебник/А.Н.Чернопятов – Москва; Берлин: Директ Медиа, 2019 – с.259;

21. Т.Л.Ищук, А.С.Баймухаметова. Особенности налогооблажения физических лиц с имущества и прочих доходов в России и Казахстане//Вестник Томского государственного университета. Экономика – 2018 - №42 – с.139-1614

22. А.Б.Борисов. Комментарии к налоговому кодексу Российской Федерации/ А.Б.Борисов – М.: Книжный Мир, 2014 – с.19;

23. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах";

24. Я.Сотникова. Можно ли сэкономить на имущественных налогах/Я.Сотникова// Спутник. URL: https://bash.news/sputnik/vashe-pravo/91140-mozhno-li-sekonomit-na-imushhestvennyx-nalogax-18628 (дата обращения 12.04.2020);

25. А.В.Лащенов. Налог на имущество организаций в 2021 году /А.В. Лащенов/ Налоговая политики и практика. URL: http://nalogkodeks.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacijj-v-2021-godu/;

26. Е.В. Мишле. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: учеб. пособие для академического бакалавриата /Е.В.Мишле – М.: Издательство Юрайт, 2018 – 148 с.;

27. Е.Ю.Грачева. Финансовое право. Учебник для бакалавров/ Е.Ю.Грачева – М.: Проспект, 2015 – 587 с.;

28. Е.Е.Смолицкая. Гражданско – правовые институты, понятия и термины в налоговом праве. Монография/ Е.Е.Смолицкая – М.: Проспект, 2017 – 183 с.;

29. М.Филипов. Памятка для налогоплательщика/ М.Филипов // Клерк. URL https://mvf.klerk.ru/yar/014.htm (дата обращения 14.04.2020);

30. А.В.Борисов Комментарии к налоговому кодексу Российской федерации /А.В.Борисов – М.: Книжный мир, 2020 – с.256;

---

31. Я.Радаева. Налоговый кодекс Российской федерации. Части 1 и 2 по состоянию на 1 марта 2018 года. /Я.Радаева- М.: Издательство АСТ, 2018 – с. 979;

32. А.С.Ловинюков, О.И.Долгопалов. Особенности возмещения убытков причиняемых налоговыми органами/ Гражданин и право- 2015- №11 –с.62-71;

33. И.Русаков. Движимое и недвижимое имущество для целей налогооблажения/ И.Русаков//Экономика и жизнь. URL: https://www.eg-online.ru/article/383941/ (дата обращения 20.04.2020);

34. Л.Г.Глубокова, М.М.Богданова. Налогооблажение юридических и физических лиц/ Л.Г.Глубокова, М.М.Богданова – Москва, Берлин.: Директ – Медиа, 2019 – с.184;

35. С.Л.Бондарчук Обзор документа: Письмо Федеральной налоговой службы от 01.10.2018 №БС-4-21/19038/ С.Л.Бондарчук//Гарант. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71966336/ (дата обращения 25.04.2020);

36. В.Молчанов. Обзор Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ/ В.Молчанов// Гарант. URL: http://www.garant.ru/consult/nalog/1331617/ (дата обращения 20.04.2020);

37. Полный сборник кодексов Российской Федерации: с изм. и доп. на 15 октября 2011. – М.: Эксмо, 2011- с.291;

38. А.Меркурьева. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с последними изменениями и дополнениями на 2018 год./ А.Меркурьева – М.: Эксмо, 2018 – с.1033;

39. И.А.Митрофанова, А.Б.Тлисов. Региональное и местное налогооблажение в России. Учебное пособие./ И.А.Митрофанова, А.Б.Тлисов – Москва- Берлин: Директ – Медиа, 2015 – с.35.;

40. Л.А.Юринова. Налоги и налогооблажение. Завтра экзамен. 3-е издание/ Л.А.Юринова – Спб.: Питер, 2009 – с.133;

41. Л.А.Юринова. Налоги и налооблажение./Л.А.Юринова – Спб.: Питер, 2005 – с.132;

42. И.А.Цинделиани. Налоговое право. 3-е издание./И.А.Цинделиани – М.: Проспект, 2019 – 615 с.;

43. А.М.Чернопятов. Налоги и налогооблажение. / А.М.Чернопятов – Москва – Берлин.: Директ – Медиа, 2019 – с.232;

44. С. Манько. Налог на имущество организаций (региональный налог)/ С.Манько//Официальный сайт. URL -http://www.snezhana.ru/property/ (дата обращения 24.04.2020);

45. В.Г.Пансков. Налоги и налогооблажение: теория и практика. В 2 т. Том 2. Учебник и практикум для академического бакалавриата/ В.Г.Пансков – 6 изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Юрайт», 2018 – 449с.;

46. А.А.Тадеев. Налоговое право России: Учебник для СПО/А.А.Тадеев – 7-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019 – с.335;

47. Е.В.Ордынская. Налоги и налогооблажение. Учебник./ Е.В.Ордынская – М.: Проспект, 2016 – 243с.

1. Семке Н. ЕГЭ. Обществознание. Экспресс- подготовка/ Семке Н.-М.:ЭКСМО, 2012 – с.116 ↑

2. П.С.Филлипов. Налог на имущество/П.С.Филлипов//История новой россии –URL: http://www.ru-90.ru/node/1510 - (дата обращения 31.03.2020 г. ↑

3. Закон РФ от 27.12.1991 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 11.11.2003) (утратил силу). ↑

4. И.А.Майбуров.Теория и история налогообложения: учебник / под редакцией Майбурова И. А. – М.: Юнити-Дана. – 2014. - 422 с. ↑

5. Карбушев Г.К. Совершенствование налогообложения имущества организаций // ЭКО. – 2015. - № 7. – с. 23-30. ↑

6. Закон РФ от 13.12.1991 №2030-1 «О налоге на имущество предприятий» (ред. от 06.06.2003) (утратил силу). ↑

7. Крутякова Т.Л. Налог на имущество: изменения продолжаются // Новая бухгалтерия. – 2014. - № 12. – с. 15-22. ↑

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации./Пансков В.Г. – М.: Книжный мир, 2012. – 245с. ↑

9. М.Ильичева. Все о налогах (для частных лиц). Налоги на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоги на имущество физических лиц // Феникс. 2016. С. 5-12

   ↑

10. О.Хороший. Налог на имущество физических лиц 2020: ставка, срок уплаты, расчет, льготы /О.Хороший//Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/21544-nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lits-2020 (дата обращения 04.04.2020) ↑

11. Л.Н.Егорова. Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году/ Л.Н.Егорова//Клерк.URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/452086/ (дата обращения 04.04.2020) ↑

12. С.Р.Гладких. Комментарии к главе 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущества физических лиц» /С.Р.Гладких – М: Юстицинформ, 2020. С. 398 ↑

13. Л.Я.Маршавина. Л.А.Чайковская Налоги и налогооблажение 2-е издание. Учебник для вузов/ Л.Я.Маршавина. Л.А.Чайковская-М.: Юрайт, 2020 – с.305 ↑

14. А.О.Пчелинцева, Е.Б.Поспелова, Налоговое администрирование физических лиц: учебное пособие/ А.О.Пчелинцева, Е.Б.Поспелова – М.: Институт мировых цивилизаций, 2019. – с.71 ↑

15. И.А.Рябова, Р.А.Канцеров, А.С.Аджикова, Н.А.Ножкина. Налогооблажение физических лиц: от теории к практике: учебное пособие/ И.А.Рябова, Р.А.Канцеров, А.С.Аджикова, Н.А.Ножкина – М.: Директ – Медиа, 2019 -108 с. ↑

16. Э.Д.Соколова. Финансовое право. Учебник/ от.ред. А.Ю.Ильиных – М.: ООО Проспект, 2018 - 480 ↑

17. Текст принят Государственной Думой одобрен Советом Федерации. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 01.08.2019-М.: Издательство «Проспект», 2019 – 886 с. ↑

18. Н.И.Малис. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для бакалавриата и специалитета/ А.С.Зинягина, Л.П.Грундел; под ред. Н.И.Малис- 3-е. изд. – М.: Издательство Юрайт, 2019 – с.335 ↑

19. А.Э.Сердюков, Е.С.Вылкова, А.Л.Тарасевич. Налоги и налогооблажение: Учебник для вузов 2-е издание/ А.Э.Сердюков, Е.С.Вылкова, А.Л.Тарасевич – Спб.: Питер, 2008 – с.323 ↑

20. А.Н.Чернопятов. Налоги и налогооблажение: учебник/А.Н.Чернопятов – Москва; Берлин: Директ Медиа, 2019 – с.259 ↑

21. Т.Л.Ищук, А.С.Баймухаметова. Особенности налогооблажения физических лиц с имущества и прочих доходов в России и Казахстане//Вестник Томского государственного университета. Экономика – 2018 - №42 – с.139-161 ↑

22. А.Б.Борисов. Комментарии к налоговому кодексу Российской Федерации/ А.Б.Борисов – М.: Книжный Мир, 2014 – с.19 ↑

23. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" ↑

24. Я.Сотникова. Можно ли сэкономить на имущественных налогах/Я.Сотникова// Спутник. URL: https://bash.news/sputnik/vashe-pravo/91140-mozhno-li-sekonomit-na-imushhestvennyx-nalogax-18628 (дата обращения 12.04.2020) ↑

25. А.В.Лащенов. Налог на имущество организаций в 2021 году /А.В. Лащенов/ Налоговая политики и практика. URL: http://nalogkodeks.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacijj-v-2021-godu/ ↑

26. Е.В. Мишле. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: учеб. пособие для академического бакалавриата /Е.В.Мишле – М.: Издательство Юрайт, 2018 – 148 с. ↑

27. Е.Ю.Грачева. Финансовое право. Учебник для бакалавров/ Е.Ю.Грачева – М.: Проспект, 2015 – 587 с. ↑

28. Е.Е.Смолицкая. Гражданско – правовые институты, понятия и термины в налоговом праве. Монография/ Е.Е.Смолицкая – М.: Проспект, 2017 – 183 с. ↑

29. М.Филипов. Памятка для налогоплательщика/ М.Филипов // Клерк. URL https://mvf.klerk.ru/yar/014.htm (дата обращения 14.04.2020) ↑

30. А.В.Борисов Комментарии к налоговому кодексу Российской федерации /А.В.Борисов – М.: Книжный мир, 2020 – с.256 ↑

31. Я.Радаева. Налоговый кодекс Российской федерации. Части 1 и 2 по состоянию на 1 марта 2018 года. /Я.Радаева- М.: Издательство АСТ, 2018 – с. 979 ↑

32. А.С.Ловинюков, О.И.Долгопалов. Особенности возмещения убытков причиняемых налоговыми органами/ Гражданин и право- 2015- №11 –с.62-71 ↑

33. И.Русаков. Движимое и недвижимое имущество для целей налогооблажения/ И.Русаков//Экономика и жизнь. URL: https://www.eg-online.ru/article/383941/ (дата обращения 20.04.2020) ↑

34. Л.Г.Глубокова, М.М.Богданова. Налогооблажение юридических и физических лиц/ Л.Г.Глубокова, М.М.Богданова – Москва, Берлин.: Директ – Медиа, 2019 – с.184 ↑

35. С.Л.Бондарчук Обзор документа: Письмо Федеральной налоговой службы от 01.10.2018 №БС-4-21/19038/ С.Л.Бондарчук//Гарант. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71966336/ (дата обращения 25.04.2020) ↑

36. В.Молчанов. Обзор Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ/ В.Молчанов// Гарант. URL: http://www.garant.ru/consult/nalog/1331617/ (дата обращения 20.04.2020) ↑

37. Полный сборник кодексов Российской Федерации: с изм. и доп. на 15 октября 2011. – М.: Эксмо, 2011- с.291 ↑

38. А.Меркурьева. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с последними изменениями и дополнениями на 2018 год./ А.Меркурьева – М.: Эксмо, 2018 – с.1033 ↑

39. И.А.Митрофанова, А.Б.Тлисов. Региональное и местное налогооблажение в России. Учебное пособие./ И.А.Митрофанова, А.Б.Тлисов – Москва- Берлин: Директ – Медиа, 2015 – с.35. ↑

40. Л.А.Юринова. Налоги и налогооблажение. Завтра экзамен. 3-е издание/ Л.А.Юринова – Спб.: Питер, 2009 – с.133 ↑

41. Л.А.Юринова. Налоги и налооблажение./Л.А.Юринова – Спб.: Питер, 2005 – с.132 ↑

42. И.А.Цинделиани. Налоговое право. 3-е издание./И.А.Цинделиани – М.: Проспект, 2019 – 615 с. ↑

43. А.М.Чернопятов. Налоги и налогооблажение. / А.М.Чернопятов – Москва – Берлин.: Директ – Медиа, 2019 – с.232 ↑

44. С. Манько. Налог на имущество организаций (региональный налог)/ С.Манько//Официальный сайт. URL -http://www.snezhana.ru/property/ (дата обращения 24.04.2020)

    ↑

45. В.Г.Пансков. Налоги и налогооблажение: теория и практика. В 2 т. Том 2. Учебник и практикум для академического бакалавриата/ В.Г.Пансков – 6 изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Юрайт», 2018 – 449с. ↑

46. А.А.Тадеев. Налоговое право России: Учебник для СПО/А.А.Тадеев – 7-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019 – с.335 ↑

47. Е.В.Ордынская. Налоги и налогооблажение. Учебник./ Е.В.Ордынская – М.: Проспект, 2016 – 243с. ↑

---

---