Файл: Понятие контроля и его виды, отличия от ревизии (Сущность, структура и назначение внутреннего контроля).pdf

В условиях финансового кризиса особенно актуальным становится управление рисками. Ведь оно становится способом выживания в непростой экономической ситуации. Сегодня компании в условиях кризиса продолжают инвестировать и пытаться развиваться – для этого необходим успешный риск-менеджмент. Просто он называется руководителями иначе – охрана труда, экологический менеджмент, внедрение стандартов качества, проверка лояльности персонала и пр.

И немногие риск-менеджеры могут предположить, до какой степени он может рисковать, какая у компании чувствительность к финансовым потерям, убыткам, какой существует порог убыточности и пр. Рекомендую всем компаниям оценивать свои операции с обязательным учетом риск-менеджмента, даже если не располагают возможностями привлекать риск-менеджера в штат.

Можно разделить все риски по типам. Основное внимание следует уделить таким рискам:

1. Риски, которые связаны с уровнем цен и спроса на товары и услуги, стоимости материалов, сырья и услуг.

2. Имущественные – риск повреждения либо утраты основных фондов.

3. Риски мошенничества и хищений.

4. Рыночные – риски колебаний курсов валют, стоимости активов, процентных ставок и пр.

В деятельности фитнес-центра всегда значимыми были риски несчастного случая, аварии и пр. В работе торговых организаций – риски цепочек поставок и сбыта, риски логистики, риски поставщиков, кредитные риски.

У нас составлен типовой базовый список существующих групп рисков, их факторов. Формулируем конкретные риски предельно однозначно и четко – для лучшего понимания их причин. Для удобства будет полезно представить конкретные риски графически, оптимальный вариант – на координатной плоскости.

Конкурентное преимущество лишается своей уникальности. Решением проблемы становится использование резервного уникального преимущества либо разработка нового.

Сложное географическое расположение. Предусмотреть в бюджете издержки для решения экологических, транспортных и климатических сложностей, с организацией перевозки сотрудников, организацией подъездных путей, улучшением логистики.

Источники поставки сырья. Решением становится всегда наличие альтернативных источников сырья, которые могут быть использованы в случае нарушения поставок.

Проблемы с коммуникациями и инженерными сетями предприятия. Решением становится обеспечение для предприятия резервных и альтернативных коммуникаций.

Собственная платежеспособность. Для решения проблемы необходимо резервировать чистую прибыль, контролировать заемные средства.

Неустойчивый спрос. Для решения необходимо сократить рекламные расходы, снизить цены, уменьшить траты на поиск новых рыночных сегментов, модернизировать продукт либо разрабатывать новый.

Повышение налогов. Решением проблемы становится изменение структуры расходов в компании, ходатайство о получении налоговых льгот, оптимизация своих налоговых затрат, лоббирование проекта.

Ухудшение платежеспособности потребителей. Компания может быть переориентирована на деятельность в другом рыночном сегменте, с изменениями в производственном профиле, выпуском альтернативны продуктов, уменьшением затрат, снижением цен без убытков для своей прибыли.

Подорожание сырья, транспортировки, материалов. Решением проблемы становится готовность предприятия к уменьшению чистой прибыли, рост цен на свою продукцию, поиск более дешевых либо альтернативных путей;

Отсутствие либо дефицит квалифицированных специалистов в компании. Решением становятся инвестиции в обучение, формирование квалифицированных кадров, покупка технологий, для работы с которыми квалифицированные специалисты не требуются.

Следует учесть наличие определенных правил риск-менеджмента, которые эффективны для грамотного управления рисками:

Недопустим риск более, чем позволяет собственный капитал.

Недопустим риск многим ради малого.

Следует продумывать последствия своих рисков.

При появлении сомнений следует отказаться от риска.

Принимаются положительные решения о риске, если нет сомнений.

Не нужно быть уверенным только в одном решении, всегда могут быть альтернативы.

Функционирование системы управления рисками в Фитнес-центре основывается на следующих внутренних документах:

1. Политика управления рисками ПАО «Космос», которая устанавливает основные принципы организации системы управления рисками в спортивном клубе;

2. Стратегия управления рисками ПАО «Космос», которая определяет целевое состояние и направления развития системы управления рисками до 2020 года;

3. Стратегия управления рисками и капиталом ПАО «Космос», которая устанавливает основные принципы организации в Фитнес-центре внутренних процедур оценки достаточности капитала.

Управление отдельными видами рисков осуществляется клубом с учетом особенностей, представлены ниже.

ПАО «Космос» управляет кредитным риском – риском возникновения потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом и/или третьей стороной по договору финансовых обязательств в соответствии с условиями договора. Уполномоченными органами клуба утверждены внутренние нормативные документы, которые содержат формализованное описание процедур и методик оценки кредитных рисков и определяют порядок предоставления и сопровождения кредитных продуктов.

Оценка качества активов ПАО «Космос» дана в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Оценка качества активов ПАО «Космос» [15]

Исходя из данных таблицы 2.2 коэффициент защищенности от рисков менее 5% как в 2016г., так и в 2017г. Уровень сомнительной задолженности, характеризующий качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд с точки зрения проблематичности их возврата превышает 5% как в в 2016г., так и в 2017г. Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход также не соответствует норме. Что также подтверждает наличие рисков в деятельности ПАО «Космос».

Процесс управления рисками постоянно совершенствуется. Так, в 2017 году в процесс принятия решения были введены:

• • дополнительные сервисы для выявления потенциального мошенничества, в том числе скоринговая карта для выявления мошенничества;
  • автоматизированные сервисы проверки организаций – работодателей клиентов, а также проверки благонадежности клиентов (СПАРК, «Экспертиза заемщика»);
  • дополнительная проверка соответствия уровня дохода клиента среднему доходу по отрасли и региону согласно данным клуба и среднему доходу согласно данным Федеральной службы государственной статистики.

ПАО «Космос» реализована технология электронного хранения скан-копий документов участников сделки, подключен и автоматизирован сервис получения информации о действительности паспорта через ФМС.

В 2017 году в ПАО «Космос» также внедрен новый бизнес-процесс управления риск-инцидентами в сегменте розничного кредитования.

В качестве основных методов анализа и оценки риска потери ликвидности клуб использует:

• • ежедневный анализ платежной позиции;
  • анализ и оценку фактических значений и динамики внутренних показателей риска потери ликвидности;
  • стресс-тестирование.

По итогам 2017 года существенное влияние на риск потери ликвидности продолжают оказывать введенные в отношении ПАО «Космос» санкции, ограничивающие его доступ к долгосрочным источникам фондирования.

Система ограничений фондового риска, применяемая клубом, включает лимиты портфеля ценных бумаг и отдельных субпортфелей, входящих в его состав, а также результативные лимиты торгового портфеля ценных бумаг, прежде всего – stop-loss на финансовый результат.

В целях развития системы управления рыночным риском в 2016 году ПАО «Космос» осуществлял мероприятия по автоматизации системы, а именно контроля уровня принимаемого клубом риска, а также актуализировал систему лимитов на операции с валютными производными финансовыми инструментами.

В 2017 году в целях совершенствования СУОР и повышения ее эффективности (в том числе, уполномоченным органом управления клуба были одобрены методологические документы по управлению операционным риском. Данные документы, в частности, определяют:

• • полномочия и ответственность руководителей структурных подразделений клуба в области управления операционным риском;
  • процедуры выявления (идентификации), сбора и обработки информации об операционных рисках /событиях операционного риска и убытков от их реализации, включая требования к составу и формату документирования указанной информации;
  • порядок сбора из открытых источников информации об операционных рисках, реализовавшихся в других организациях;
  • процедуры оперативного реагирования на выявляемые операционные риски в целях своевременной разработки мер, направленных на минимизацию последствий от их реализации.

3. Направления эффективного контроллинга финансовых рисков ПАО «Космос»

3.1. Проблемы управления рисками на предприятии ПАО «Космос»

Переходя к рассмотрению проблем управления рисками проекта в отрасли фитнес индустрии, следует отметить, что практика применения системы риск-менеджмента в спортивных клубах Москвы и Московской области, в том числе в ПАО «Космос» незначительна. Предтечей этого стал ряд проблем, связанных с:

• применение методов и подходов, относящихся к устаревшей парадигме риск-менеджмента;
• недостаточной подготовкой и квалификацией ответственного за управление рисками персонала;
• слабой информированностью общества;
• недостатком и малодоступностью четких методических рекомендаций;
• отсутствием практики управления рисками и надлежащего нормативно-законодательного обеспечения со стороны государства.

Более того, спортивные клубы, по устоявшимся правилам традиционно считают сферу риск-менеджмента и вопросы управления рисками отдельной специализированной деятельностью, что не позволяет оперативно отслеживать риски в других областях, своевременно передавать информацию в соответствующие подразделения и, как результат – эффективно их предотвращать или минимизировать.

Наиболее распространенными методами управления рисками в отрасли фитнесс индустрии является статистический анализ, заполнение стандартных опросных листов; анализ документов финансовой и статистической отчетности, избежание риска, страхование, создание резервов.

Подытоживая вышеизложенное, в таблице 3.1 приведена сравнительная характеристика отечественного опыта функционирования систем риск-менеджмента в спортивных клубах, а также устоявшихся международных практик.

Таблица 3.1. Сравнительная характеристика системы риск-менеджмента в отрасли фитнесс индустрии [1, с. 342]