Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Анализ налоговой системы РФ).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 55
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Анализ налоговой системы РФ
1.1. Этапы формирования налоговой системы РФ
1.2 Структура построения налоговой системы РФ
Глава 2. Проблемные аспекты и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации
2.2 Пути реформирования налоговой системы РФ на современном этапе развития экономики
2.3 Разработка модели оптимизации управления Федеральной налоговой системы России
Численность сотрудников центров обработки данных будет варьироваться от 500 до 1500 человек в зависимости от объема обрабатываемых документов и объема поставленных задач.
Оптимальным является проведение АВС-анализа ИФНС в динамике за 5-7 лет с шагом в 2 года. Данный метод является количественным и объективно сегментирует все ИФНС (-1100) по основным показателям текущей деятельности на 3 и более сегментов.
Описание бизнес-процессов целевой модели
Для выбора региона, города, определения размера ЦОД и подготовки технико-экономического обоснования их открытия необходимо выделить критерии оценки выбора месторасположения ЦОХД:
- наличие действующего ЦОХД в регионе/федеральном округе;
- количество налоговых документов в регионе/федеральном округе;
- транспортная доступность (наличие сети железных, автомобильных дорог).
Кабинетная часть исследования также включала комплексный количественный анализ статистики налогового документооборота всех российских регионов по четырём видам документов за несколько лет: бухгалтерская и налоговая отчетность, истребованные документы, регистрационные документы, печать и рассылка В качестве используемой статистики выступают следующие документы, обрабатываемые в ЦОХД, проклассифицированные в несколько основных групп:
- Бухгалтерская и налоговая отчетность: все налоговые декларации физических и юридических лиц. Наблюдается тенденция к увеличению доли деклараций, представляемых в электронном виде.
- Истребованные документы: все документы, дополнительно запрашиваемые налоговыми органами у налогоплательщиков в рамках тех или иных мероприятий, как правило, в рамках налоговых проверок (счет-фактура, товарная накладная, платежное поручение, акт о приемке выполненных работ, товарнотранспортная накладная, книга продаж, договор (контракт, соглашение). Именно массовые документы целесообразно обрабатывать в ЦОХД.
- Регистрационные документы: документы, представляемые налогоплательщиками, проходящими те или иные регистрационные процедуры в налоговых органах (заявление о государственной регистрации юридического лица при создании, протокол, учредительный договор юридического лица, документ об оплате государственной пошлины и т. д.). Большинство из этих документов не требует полной оцифровки и переноса семантических данных.
Заключение
Налоговая система РФ строится по территориальному принципу и состоит из трех уровней в зависимости от уровня управления процессом налогообложения: федеральный (на уровне РФ), региональный (на уровне республик в составе РФ, краев, областей, городов федерального значения) и местный (на уровне муниципальных образований).
По своей общей структуре, принципам построения и перечню налоговых платежей российская налоговая система в основном соответствует системам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в странах с рыночной экономикой.
На сегодняшний день российскую налоговую систему можно классифицировать как умеренно фискальную, прямую, централизованную, нейтральную.
Анализируя основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2016 г., можно наглядно удостовериться в том, что государство предприняло значительные меры для повышения поступлений в федеральный бюджет. Однако не стоит оставлять без внимания и поддержку со стороны государства.
Сложившаяся ситуация способствует увеличению налогового бремени как для физических, так и для юридических лиц. Правительство ищет новые пути и способы пополнения бюджета на всех уровнях, все чаще обсуждаются законопроекты, потенциально влекущие увеличение налоговых ставок.
Оценивая принятые меры и их потенциальное влияние на развитие экономики страны можно сказать, что социальная поддержка населения крайне важна, особенно в условиях не стабильной экономики. Для государства не целесообразно повышать налоговою нагрузку для еще больших пополнений бюджета в ущерб населению, так как это может привести к развитию теневой экономики, а так же спровоцировать социальные напряжения.
В настоящее время актуальной является задача повышения качества оперативной деятельности и управляемости системы Федеральной налоговой службы. Решение данной задачи осложняется общим количеством регионов в совокупности с их большой площадью и расстояниями до крупных городов. Авторами был предложен один из современных и необходимых инструментов повышения эффективности - создание автоматизированной системы для передачи функций в центры обработки данных. Практическая реализация работ предусматривала два этапа: исследовательский и проектный. На исследовательском этапе авторами был разработан методический подход с учётом исследований международного опыта организации налоговой деятельности в ряде стран (США, Канада, Англия), а также принципов централизации сетевых крупных частных и государственных организаций. Результатами выполненного исследования являются:
разработка целевой модели системы массового ввода в федеральной налоговой системе России;
разработка технико-экономического обоснования для различных вариантов взаимодействия ЦОДов, ИФНС и налогоплательщиков;
оптимизация отдельных элементов системы управления ФНС России;
расчет количества ЦОДов, необходимых для обеспечения ввода данных по документам, поступающим в ФНС России;
определение регионов страны для размещения ЦОД;
прогноз показателей деятельности новых ЦОД и оценка экономической эффективности их деятельности в выбранных регионах страны.
Предлагаемая модель и централизация функции массовой печати позволит достичь существенной экономии затрат и эффекта в масштабах страны.
Список использованных источников
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016) //Собрание законодательства РФ".- 1998г.- N 31.- ст. 3824.
- Актуальные вопросы налогового администрирования на современном этапе развития налоговой системы: Монография / Белоусова С.Н., Рыкунова В.Л., Севрюкова Л.В., Ткачева Т.Ю., и др. - Курск, 2010. - 132 c.
- Андрюнина С.В. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы в России // Современные проблемы права и управления. 3-я Международная научная конференция: сборник докладов. В 2 ч. Ч. 2. – Тула, 2013, Вып. 3. - С. 174-176
- Гиниятуллин Ф.К. Налоговая система: исторический аспект (отечественный опыт) // Вестник Южно-Уральского государственного университета. – 2010.- № 25 (201) Вып. 23. - С. 79-84
- Гриценко В.В. О парадоксах российской налоговой системы // Ученый, Наставник, Личность. – Саратов,2016. - С. 141-147
- Двояк М.П. История и тенденции развития отечественной налоговой системы в XX веке // Сборник трудов молодых ученых, аспирантов и участников студенческого научного кружка кафедры административного и таможенного права. - М.,2014, Вып. 3. - С. 40-44
- Иванова В.Н. Налоговая система в контексте развития налоговой политики государства// Ученые труды российской академии адвокатуры и нотариата.- 2014.- № 1 (32). - С. 105-109
- Ильин А.Ю. Система налоговых органов Российской Федерации и принципы ее построения // Финансовое право. - 2013.- № 11. - С. 32-37
- Ильин А.Ю. Федеральная налоговая служба в системе органов исполнительной власти // Финансовое право.- 2013.- № 5. - С. 33-40
- Истомина Н.А. Бюджетное планирование в субъекте Федерации в условиях экономического кризиса // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2015.- № 3 (125). -С.23-28
- Максимова Е.М. Нормативно-правовая база налогообложения как важнейший элемент налоговой системы Российской Федерации // Герценовские чтения - 2014. Актуальные проблемы права и гражданско-правового образования: материалы Всероссийской научно-практической конференции 2014. - С.-Пб., 2014. - С. 156-161
- Мороз В.В. Налоговая система РФ на современном этапе ее развития // Бизнес в законе. - 2013.- № 6. - С. 250-252
- Морозов А.А. Проблемные вопросы налогообложения физических лиц в условиях реформирования налоговой системы Российской Федерации // Актуальные проблемы административного и административно-процессуального права: материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции, посвященной памяти д.ю.н., профессора, заслуженного деятеля науки РФ В.Д. Сорокина (15 марта 2013 г.). В 2 ч.. - С.-Пб., 2013, Ч. 2. - С. 247-251
- Мркывка П. Система налоговой администрации // Проблемы налогового правоприменения в странах Центральной и Восточной Европы: материалы международной научной конференции. Омск, 23-24 сентября 2013 г. Омск, 2013. - С. 42-47
- Назаров М.А., Широков А.Е. Проблемы повышения эффективности осуществления налогового контроля // Мир в эпоху модернизации и глобализации: политические, экономические и социокультурные аспекты : сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. / под ред. С.Г. Михневой [и др.]. Пенза, 2016. С. 66-70.
- Пономарев О.В., Чижова Е.Г. Понятие "налоговая система" и его правовое содержание // Закон и порядок: Материалы II Международной научно-практической конференции (30 мая 2011 г.): Сборник научных трудов. - М., 2011. - С. 59-61
- Пыш А.В. Понятие и основные характеристики налоговых систем // Роль юридической общественности в решении проблем обеспечения национальной безопасности: Материалы Всероссийской научно-практической конференции. – Сибай, 2015. - С. 264-266
- Теория и практика судебной защиты права участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих на имущественный налоговый вычет / Лифанцев И.Б., Трофимов М.В. – Чебоксары.- 2014. - 133 c.
- Филиппова А.В. Правовая природа налогового контроля в системе контрольно-надзорной деятельности государства // Актуальные вопросы публичного права. Научно-практический журнал. – 2015.- № 4. - С. 79-85
- Фомин В.В. Налоговая система РФ // Правовые, организационные и управленческие проблемы совершенствования общественных отношений в Российской Федерации: сборник научных трудов.- 2015. - С. 219-225
- Черноусова К.С., Черноусова Н.Г., Утюшева Ю.Р. Влияние налоговой безопасности на состояние налоговой системы в современных условиях // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития : сб. тр. VIII Все- рос. заоч. науч. конф. с междунар. участием / под ред. М.К. Аристарховой ; ГОУ ВПО "Уфимский государственный авиационный технический университет". 2014. -С. 25-38
- Шабаев Р.Э. Проблемы и перспективы реализации принципа налогового федерализма в налоговой системе Российской Федерации // Материалы X научно-практической межвузовской конференции по итогам научно-исследовательских работ, выполненных студентами, аспирантами, молодыми учеными и преподавателями. - М., 2012. - С. 185-190