Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (Теоретические основы финансового планирования на предприятии).pdf

Расчет прогнозной величины себестоимости продаж представлен в табл. 9.

Таблица 9

Прогнозирование полной себестоимости продаж

Прогнозируемая себестоимость продаж к 2023 г. составляет 548 460 тыс.руб., что на 28,47 % выше, чем в 2018 г.

Исходные данные для расчета прогнозных величин управленческих расходов представлены в табл. 10.

Таблица 10

Исходные данные для прогнозирования управленческих расходов

По данным таблицы 10 решим систему уравнений (2).

;

Синтезированная трендовая модель имеет вид:

Расчет прогнозных величин управленческих расходов представлен в табл. 11.

Таблица 11

Прогнозирование управленческих расходов

В таблице 12 на основе проведенных прогнозов рассчитана прогнозируемая прибыль от продаж. Из данных таблицы 13 видно, что если тенденция развития предприятия, имеющая место в 2016-2018 гг. сохранится, то к 2023 г. прибыль от продаж составит 360 859 тыс.руб., что на 120,52 % выше, чем в 2018 г.

Таблица 12

Прогнозирование прибыли от продаж

Выводы

Внедрение прогнозирования результатов деятельности предприятия и его финансового состояния в ООО «Комфорт» позволит проводить оценку экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования; формировать на этой основе обоснованные выводы и рекомендации относительно выбора рациональной стратегии и тактики предприятия.

Представленные рекомендации по совершенствованию финансового планирования создадут возможности для достижения плановых показателей финансовых результатов за счет обеспечения полноты и аналитичности предоставляемой информации, оптимальной координации и обеспечения прозрачности материальных и финансовых потоков, что будет способствовать повышению управляемости предприятия, обеспечению финансовой устойчивости и рентабельности бизнеса.

Заключение

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план обеспечивает производственный план предприятия финансовыми ресурсами, оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами производственного плана: производством продукции и услуг, совершенствованием производства и управления, повышение эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Оценка организации финансового планирования в ООО «Комфорт» выявила ряд недостатков.

На предприятии практически отсутствует стратегическое планирование: не определены стратегические цели развития предприятия, не формируются стратегические показатели развития, принципиально необходимые для «увязки» тактических планов и бюджетов с долгосрочными направлениями развития. Порядок формирования годовых целевых показателей не определен, отсутствует формализованный регламент составления годовых планов. Кроме того, на предприятии не установлена административная и материальная ответственность участников бюджетного процесса за невыполнение утвержденных плановых показателей, а также не проводится на регулярной основе сравнительный анализ альтернативных вариантов и перспектив развития предприятия, не используются методы сценарного планирования.

В целом система финансового планирования, в основном, концентрирует свою деятельность на оперативном уровне управления и не затрагивает аспекты стратегического характера.

Недостатки в организации финансового планирования во многом являются причинами невыполнения финансовых планов в 2016-2018 гг. Анализ показал, что план по выручке в 2018 г. не выполнен; фактическая выручка на 16840 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. Себестоимость же продаж, напротив, превысила плановый показатель на 7370 тыс. руб. В результате валовая прибыль в 2018 г. оказалась на 24 210 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. В 2018 г. отмечается также превышение управленческих расходов планового показателя на 206 тыс.руб. В результате того, что валовая прибыль ниже запланированной, а управленческие расходы превысили плановый показатель, прибыль от продаж в 2018 г. фактически ниже планового показателя на 24 416 тыс.руб. Прочие доходы ниже запланированных на 55 тыс.руб., а прочие расходы несколько ниже плановых (на 21 тыс.руб.). В целом прибыль до налогообложения в 2018 г. на 24 450 тыс.руб. ниже запланированной, план по чистой прибыли выполнен лишь на 55 %.

В курсовой работе представлены рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Комфорт».

Во-первых, разработана методика финансового планирования, преимуществами которой являются реализация взаимосвязи целей предприятия с его тактическими планами; полный учет целей бизнеса предприятия, так как формирование тактических планов проводится исходя из комплекса сбалансированных показателей.

Во-вторых, представлен порядок корректировки бюджетов в связи с изменением факторов внешней или внутренней среды на предприятии не разработан. С целью оптимизации процесса принятия решений о необходимости корректировки планов и бюджетов рекомендовано использовать зону допустимых отклонений, зависящую от степени важности показателей для достижения поставленных целей.

В-третьих, рекомендовано внедрить процедуру финансового контроля, состоящую из четырех этапов: сбор информации о фактическом исполнении плановых показателей; выявление отклонений плановых показателей по сравнению с фактическими; анализ причин негативных отклонений; принятие необходимых решений по корректировке деятельности предприятия в целом и отдельных его структурных подразделений.

В-четвертых, рекомендовано проводить прогнозирование, используя при этом наиболее простые методы, в частности простой динамический анализ.

Представленные рекомендации по совершенствованию финансового планирования создадут возможности для достижения плановых показателей финансовых результатов за счет обеспечения полноты и аналитичности предоставляемой информации, оптимальной координации и обеспечения прозрачности материальных и финансовых потоков, что будет способствовать повышению управляемости предприятия, обеспечению финансовой устойчивости и рентабельности бизнеса.

Список литературы

Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11-20.

Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113-210.

Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120-130.

1. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012.
2. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012.
3. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012.

Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73-80.

1. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012.

Позднеева В.В. Проблемы финансового планирования на современных предприятиях // В сборнике: ОБЩЕСТВО В ЭПОХУ ПЕРЕМЕН: ФОРМИРОВАНИЕ НОВЫХ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. 2017. С. 49-50.

1. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012.

Слесарева Ю.С. Финансовое планирование на предприятии // Студиум. - 2016. - №1.- С. 41-50.

Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19-20.

1. Хованов А.Г. Проблемы финансового планирования на предприятии, их причины и пути решения // Экономикс. - 2017. - №3. – С. 32-40.

1. Слесарева Ю.С. Финансовое планирование на предприятии // Студиум. - 2016. - №1.- С. 41. ↑

2. Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19. ↑

3. Хованов А.Г. Проблемы финансового планирования на предприятии, их причины и пути решения // Экономикс. - 2017. - №3. – С. 32. ↑

4. Позднеева В.В. Проблемы финансового планирования на современных предприятиях // В сборнике: ОБЩЕСТВО В ЭПОХУ ПЕРЕМЕН: ФОРМИРОВАНИЕ НОВЫХ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. 2017. С. 49. ↑

5. Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19. ↑

6. Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑

7. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 143. ↑

8. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 75. ↑

9. Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑

10. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 423 с. ↑

11. Колчина Н.В., Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 159. ↑

12. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 425 с. ↑

13. Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑

14. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 426 с. ↑

15. Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑

16. Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑

17. Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73. ↑

18. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 429 с. ↑

19. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑

20. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 87. ↑

21. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑

22. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑

23. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑

24. Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑

25. Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120. ↑

26. Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑

27. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑

28. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑

29. Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑

30. Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120. ↑

31. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑

32. Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73. ↑

33. Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑

34. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑

35. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 91. ↑

36. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 87. ↑