Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (Теоретические основы финансового планирования на предприятии).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 29
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1. Понятие, цели и задачи финансового планирования на предприятии
1.2. Основные системы финансового планирования
Глава 2. Исследование организации финансового планирования в ООО «Комфорт»
2.1. Краткая характеристика ООО «Комфорт»
2.3. Проблемы финансового планирования в ООО «Комфорт»
3.1. Пути совершенствования финансового планирования
3.2. Рекомендации по внедрению финансового прогнозирования на предприятии
Расчет прогнозной величины себестоимости продаж представлен в табл. 9.
Таблица 9
Прогнозирование полной себестоимости продаж
Год |
хi |
Прогнозная себестоимость продаж, тыс.руб. |
2019 |
4 |
364860 + 23075* 4 =457160 |
2020 |
5 |
364860 + 23075* 5=480235 |
2021 |
6 |
364860 + 23075 * 6=503310 |
2022 |
7 |
364860 + 23075*7=526385 |
2023 |
8 |
364860 + 23075 * 8 = 549460 |
Прогнозируемая себестоимость продаж к 2023 г. составляет 548 460 тыс.руб., что на 28,47 % выше, чем в 2018 г.
Исходные данные для расчета прогнозных величин управленческих расходов представлены в табл. 10.
Таблица 10
Исходные данные для прогнозирования управленческих расходов
Год |
Управленческие расходы, тыс.руб., yi |
xi |
xi² |
xi*yi |
Yti |
2016 |
13420 |
1 |
1 |
13420 |
11159 |
2017 |
21530 |
2 |
4 |
43060 |
26052 |
2018 |
43206 |
3 |
9 |
129618 |
40945 |
Итого |
78156 |
6 |
14 |
186098 |
- |
По данным таблицы 10 решим систему уравнений (2).
;
Синтезированная трендовая модель имеет вид:
Расчет прогнозных величин управленческих расходов представлен в табл. 11.
Таблица 11
Прогнозирование управленческих расходов
Год |
хi |
Прогнозные управленческие расходы, тыс.руб. |
2019 |
4 |
-3734 + 14893* 4 = 55838 |
2020 |
5 |
-3734 + 14893 * 5= 70731 |
2021 |
6 |
-3734 + 14893 * 6= 85624 |
2022 |
7 |
-3734 + 14893 *7= 100517 |
2023 |
8 |
-3734 + 14893 * 8 = 115410 |
В таблице 12 на основе проведенных прогнозов рассчитана прогнозируемая прибыль от продаж. Из данных таблицы 13 видно, что если тенденция развития предприятия, имеющая место в 2016-2018 гг. сохранится, то к 2023 г. прибыль от продаж составит 360 859 тыс.руб., что на 120,52 % выше, чем в 2018 г.
Таблица 12
Прогнозирование прибыли от продаж
Показатель |
Прогноз |
||||
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
|
Выручка от продаж, тыс.руб. |
673825 |
761801 |
849777 |
937753 |
1025729 |
Себестоимость продаж, тыс.руб. |
457160 |
480235 |
503310 |
526385 |
549460 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
216665 |
281566 |
346467 |
411368 |
476269 |
Управленческие расходы, тыс.руб. |
55838 |
70731 |
85624 |
100517 |
115410 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
160827 |
210835 |
260843 |
310851 |
360859 |
Выводы
Внедрение прогнозирования результатов деятельности предприятия и его финансового состояния в ООО «Комфорт» позволит проводить оценку экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования; формировать на этой основе обоснованные выводы и рекомендации относительно выбора рациональной стратегии и тактики предприятия.
Представленные рекомендации по совершенствованию финансового планирования создадут возможности для достижения плановых показателей финансовых результатов за счет обеспечения полноты и аналитичности предоставляемой информации, оптимальной координации и обеспечения прозрачности материальных и финансовых потоков, что будет способствовать повышению управляемости предприятия, обеспечению финансовой устойчивости и рентабельности бизнеса.
Заключение
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план обеспечивает производственный план предприятия финансовыми ресурсами, оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами производственного плана: производством продукции и услуг, совершенствованием производства и управления, повышение эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.
Оценка организации финансового планирования в ООО «Комфорт» выявила ряд недостатков.
На предприятии практически отсутствует стратегическое планирование: не определены стратегические цели развития предприятия, не формируются стратегические показатели развития, принципиально необходимые для «увязки» тактических планов и бюджетов с долгосрочными направлениями развития. Порядок формирования годовых целевых показателей не определен, отсутствует формализованный регламент составления годовых планов. Кроме того, на предприятии не установлена административная и материальная ответственность участников бюджетного процесса за невыполнение утвержденных плановых показателей, а также не проводится на регулярной основе сравнительный анализ альтернативных вариантов и перспектив развития предприятия, не используются методы сценарного планирования.
В целом система финансового планирования, в основном, концентрирует свою деятельность на оперативном уровне управления и не затрагивает аспекты стратегического характера.
Недостатки в организации финансового планирования во многом являются причинами невыполнения финансовых планов в 2016-2018 гг. Анализ показал, что план по выручке в 2018 г. не выполнен; фактическая выручка на 16840 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. Себестоимость же продаж, напротив, превысила плановый показатель на 7370 тыс. руб. В результате валовая прибыль в 2018 г. оказалась на 24 210 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. В 2018 г. отмечается также превышение управленческих расходов планового показателя на 206 тыс.руб. В результате того, что валовая прибыль ниже запланированной, а управленческие расходы превысили плановый показатель, прибыль от продаж в 2018 г. фактически ниже планового показателя на 24 416 тыс.руб. Прочие доходы ниже запланированных на 55 тыс.руб., а прочие расходы несколько ниже плановых (на 21 тыс.руб.). В целом прибыль до налогообложения в 2018 г. на 24 450 тыс.руб. ниже запланированной, план по чистой прибыли выполнен лишь на 55 %.
В курсовой работе представлены рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Комфорт».
Во-первых, разработана методика финансового планирования, преимуществами которой являются реализация взаимосвязи целей предприятия с его тактическими планами; полный учет целей бизнеса предприятия, так как формирование тактических планов проводится исходя из комплекса сбалансированных показателей.
Во-вторых, представлен порядок корректировки бюджетов в связи с изменением факторов внешней или внутренней среды на предприятии не разработан. С целью оптимизации процесса принятия решений о необходимости корректировки планов и бюджетов рекомендовано использовать зону допустимых отклонений, зависящую от степени важности показателей для достижения поставленных целей.
В-третьих, рекомендовано внедрить процедуру финансового контроля, состоящую из четырех этапов: сбор информации о фактическом исполнении плановых показателей; выявление отклонений плановых показателей по сравнению с фактическими; анализ причин негативных отклонений; принятие необходимых решений по корректировке деятельности предприятия в целом и отдельных его структурных подразделений.
В-четвертых, рекомендовано проводить прогнозирование, используя при этом наиболее простые методы, в частности простой динамический анализ.
Представленные рекомендации по совершенствованию финансового планирования создадут возможности для достижения плановых показателей финансовых результатов за счет обеспечения полноты и аналитичности предоставляемой информации, оптимальной координации и обеспечения прозрачности материальных и финансовых потоков, что будет способствовать повышению управляемости предприятия, обеспечению финансовой устойчивости и рентабельности бизнеса.
Список литературы
Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11-20.
Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113-210.
Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120-130.
- Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012.
- Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012.
- Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012.
Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73-80.
- Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012.
Позднеева В.В. Проблемы финансового планирования на современных предприятиях // В сборнике: ОБЩЕСТВО В ЭПОХУ ПЕРЕМЕН: ФОРМИРОВАНИЕ НОВЫХ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. 2017. С. 49-50.
- Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012.
Слесарева Ю.С. Финансовое планирование на предприятии // Студиум. - 2016. - №1.- С. 41-50.
Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19-20.
- Хованов А.Г. Проблемы финансового планирования на предприятии, их причины и пути решения // Экономикс. - 2017. - №3. – С. 32-40.
-
Слесарева Ю.С. Финансовое планирование на предприятии // Студиум. - 2016. - №1.- С. 41. ↑
-
Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19. ↑
-
Хованов А.Г. Проблемы финансового планирования на предприятии, их причины и пути решения // Экономикс. - 2017. - №3. – С. 32. ↑
-
Позднеева В.В. Проблемы финансового планирования на современных предприятиях // В сборнике: ОБЩЕСТВО В ЭПОХУ ПЕРЕМЕН: ФОРМИРОВАНИЕ НОВЫХ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. 2017. С. 49. ↑
-
Тимченко Д.А. Проблемы финансового планирования на предприятии // В сборнике: РОЛЬ НАУКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 19. ↑
-
Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑
-
Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 143. ↑
-
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 75. ↑
-
Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 423 с. ↑
-
Колчина Н.В., Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 159. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 425 с. ↑
-
Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 426 с. ↑
-
Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑
-
Ефимова К.В., Асатурова Ю.М. Проблемы финансового планирования на российских предприятиях и пути их решения // В сборнике: Неделя науки СПбПУ материалы научной конференции с международным участием. Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. 2016. С. 113. ↑
-
Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 429 с. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑
-
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 87. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑
-
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑
-
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 24. ↑
-
Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑
-
Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120. ↑
-
Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑
-
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑
-
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑
-
Слесарева Ю.С., Катайкина Н.Н. Финансовое планирование на предприятии // Studium. 2016. № 1 (38). С. 9. ↑
-
Ибраимова А.А., Самидинова С.С. Финансовое планирование и бюджетирование в современных условиях // Вестник Кыргызского Национального Университета имени Жусупа Баласагына. 2017. № 2 (90). С. 120. ↑
-
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑
-
Мусаева С.М. Финансовое планирование предприятия // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления сборник статей VIII Международной научно-практической конференции : в 3 ч.. 2017. С. 73. ↑
-
Абдуллин А.Ф., Вдовина С.Д. О финансовом планировании в организации // В сборнике: Актуальные вопросы современного финансового менеджмента Материалы Международной научно-практической конференции. Под редакцией Насретдинова И.Т.. 2014. С. 11. ↑
-
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2012. – С. 59. ↑
-
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 91. ↑
-
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 87. ↑