Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Анализ налоговой системы РФ).pdf

Численность сотрудников центров обработки данных будет варьироваться от 500 до 1500 человек в зависимости от объема обрабатываемых документов и объема поставленных задач.

Оптимальным является проведение АВС-анализа ИФНС в динамике за 5-7 лет с шагом в 2 года. Данный метод явля­ется количественным и объективно сег­ментирует все ИФНС (-1100) по основ­ным показателям текущей деятельности на 3 и более сегментов.

Описание бизнес-процессов целевой модели

Для выбора региона, города, опреде­ления размера ЦОД и подготовки техни­ко-экономического обоснования их открытия необходимо выделить критерии оценки выбора месторасположения ЦОХД:

• наличие действующего ЦОХД в регионе/федеральном округе;
• количество налоговых документов в регионе/федеральном округе;
• транспортная доступность (нали­чие сети железных, автомобильных до­рог).

Кабинетная часть исследования так­же включала комплексный количествен­ный анализ статистики налогового доку­ментооборота всех российских регионов по четырём видам документов за не­сколько лет: бухгалтерская и налоговая отчетность, истребованные документы, регистрационные документы, печать и рассылка В качестве используемой статистики выступают следующие документы, обра­батываемые в ЦОХД, проклассифициро­ванные в несколько основных групп:

1. Бухгалтерская и налоговая отчет­ность: все налоговые декларации физиче­ских и юридических лиц. Наблюдается тенденция к увеличению доли деклара­ций, представляемых в электронном виде.
2. Истребованные документы: все документы, дополнительно запрашивае­мые налоговыми органами у налогопла­тельщиков в рамках тех или иных меро­приятий, как правило, в рамках налого­вых проверок (счет-фактура, товарная накладная, платежное поручение, акт о приемке выполненных работ, товарно­транспортная накладная, книга продаж, договор (контракт, соглашение). Именно массовые документы целесообразно об­рабатывать в ЦОХД.
3. Регистрационные документы: до­кументы, представляемые налогопла­тельщиками, проходящими те или иные регистрационные процедуры в налоговых органах (заявление о государственной регистрации юридического лица при со­здании, протокол, учредительный дого­вор юридического лица, документ об оплате государственной пошлины и т. д.). Большинство из этих документов не тре­бует полной оцифровки и переноса се­мантических данных.

Заключение

Налоговая система РФ строится по территориальному принципу и со­стоит из трех уровней в зависимости от уровня управления процессом нало­гообложения: федеральный (на уровне РФ), региональный (на уровне рес­публик в составе РФ, краев, областей, городов федерального значения) и местный (на уровне муниципальных образований).

По своей общей структуре, принципам построения и перечню налого­вых платежей российская налоговая система в основном соответствует систе­мам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в стра­нах с рыночной экономикой.

На сегодняшний день российскую налоговую систему можно класси­фицировать как умеренно фискальную, прямую, централизованную, ней­тральную.

Анализируя основные изменения в налоговом законодательстве, всту­пившие в силу с 1 января 2016 г., можно наглядно удостовериться в том, что государство предприняло значительные меры для повышения поступлений в федеральный бюджет. Однако не стоит оставлять без внимания и поддержку со стороны государства.

Сложившаяся ситуация способствует увеличению налогового бремени как для физических, так и для юридических лиц. Правительство ищет новые пути и способы пополнения бюджета на всех уровнях, все чаще обсуждаются законо­проекты, потенциально влекущие увеличение налоговых ставок.

Оценивая принятые меры и их потенциальное влияние на развитие экономики страны можно сказать, что социальная поддержка населения крайне важна, особенно в условиях не стабильной экономики. Для государ­ства не целесообразно повышать налоговою нагрузку для еще больших по­полнений бюджета в ущерб населению, так как это может привести к разви­тию теневой экономики, а так же спровоцировать социальные напряжения.

В настоящее время актуальной явля­ется задача повышения качества опера­тивной деятельности и управляемости системы Федеральной налоговой службы. Решение данной задачи осложняется об­щим количеством регионов в совокупно­сти с их большой площадью и расстояни­ями до крупных городов. Авторами был предложен один из современных и необ­ходимых инструментов повышения эф­фективности - создание автоматизиро­ванной системы для передачи функций в центры обработки данных. Практическая реализация работ предусматривала два этапа: исследовательский и проектный. На исследовательском этапе авторами был разработан методический подход с учётом исследований международного опыта организации налоговой деятельно­сти в ряде стран (США, Канада, Англия), а также принципов централизации сете­вых крупных частных и государственных организаций. Результатами выполненно­го исследования являются:

разработка целевой модели систе­мы массового ввода в федеральной нало­говой системе России;

разработка технико-экономичес­кого обоснования для различных вариан­тов взаимодействия ЦОДов, ИФНС и налогоплательщиков;

оптимизация отдельных элементов системы управления ФНС России;

расчет количества ЦОДов, необхо­димых для обеспечения ввода данных по документам, поступающим в ФНС Рос­сии;

определение регионов страны для размещения ЦОД;

прогноз показателей деятельности новых ЦОД и оценка экономической эф­фективности их деятельности в выбран­ных регионах страны.

Предлагаемая модель и централиза­ция функции массовой печати позволит достичь существенной экономии затрат и эффекта в масштабах страны.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016) //Собрание законодательства РФ".- 1998г.- N 31.- ст. 3824.
2. Актуальные вопросы налогового администрирования на современном этапе развития налоговой системы: Монография / Белоусова С.Н., Рыкунова В.Л., Севрюкова Л.В., Ткачева Т.Ю., и др. - Курск, 2010. - 132 c.
3. Андрюнина С.В. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы в России // Современные проблемы права и управления. 3-я Международная научная конференция: сборник докладов. В 2 ч. Ч. 2. – Тула, 2013, Вып. 3. - С. 174-176
4. Гиниятуллин Ф.К. Налоговая система: исторический аспект (отечественный опыт) // Вестник Южно-Уральского государственного университета. – 2010.- № 25 (201) Вып. 23. - С. 79-84
5. Гриценко В.В. О парадоксах российской налоговой системы // Ученый, Наставник, Личность. – Саратов,2016. - С. 141-147
6. Двояк М.П. История и тенденции развития отечественной налоговой системы в XX веке // Сборник трудов молодых ученых, аспирантов и участников студенческого научного кружка кафедры административного и таможенного права. - М.,2014, Вып. 3. - С. 40-44
7. Иванова В.Н. Налоговая система в контексте развития налоговой политики государства// Ученые труды российской академии адвокатуры и нотариата.- 2014.- № 1 (32). - С. 105-109
8. Ильин А.Ю. Система налоговых органов Российской Федерации и принципы ее построения // Финансовое право. - 2013.- № 11. - С. 32-37
9. Ильин А.Ю. Федеральная налоговая служба в системе органов исполнительной власти // Финансовое право.- 2013.- № 5. - С. 33-40
10. Истомина Н.А. Бюджетное планирование в субъекте Федерации в условиях экономического кризиса // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2015.- № 3 (125). -С.23-28
11. Максимова Е.М. Нормативно-правовая база налогообложения как важнейший элемент налоговой системы Российской Федерации // Герценовские чтения - 2014. Актуальные проблемы права и гражданско-правового образования: материалы Всероссийской научно-практической конференции 2014. - С.-Пб., 2014. - С. 156-161
12. Мороз В.В. Налоговая система РФ на современном этапе ее развития // Бизнес в законе. - 2013.- № 6. - С. 250-252
13. Морозов А.А. Проблемные вопросы налогообложения физических лиц в условиях реформирования налоговой системы Российской Федерации // Актуальные проблемы административного и административно-процессуального права: материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции, посвященной памяти д.ю.н., профессора, заслуженного деятеля науки РФ В.Д. Сорокина (15 марта 2013 г.). В 2 ч.. - С.-Пб., 2013, Ч. 2. - С. 247-251
14. Мркывка П. Система налоговой администрации // Проблемы налогового правоприменения в странах Центральной и Восточной Европы: материалы международной научной конференции. Омск, 23-24 сентября 2013 г. Омск, 2013. - С. 42-47
15. Назаров М.А., Широков А.Е. Проблемы повышения эффективности осуществ­ления налогового контроля // Мир в эпоху модернизации и глобализации: политиче­ские, экономические и социокультурные аспекты : сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. / под ред. С.Г. Михневой [и др.]. Пенза, 2016. С. 66-70.
16. Пономарев О.В., Чижова Е.Г. Понятие "налоговая система" и его правовое содержание // Закон и порядок: Материалы II Международной научно-практической конференции (30 мая 2011 г.): Сборник научных трудов. - М., 2011. - С. 59-61
17. Пыш А.В. Понятие и основные характеристики налоговых систем // Роль юридической общественности в решении проблем обеспечения национальной безопасности: Материалы Всероссийской научно-практической конференции. – Сибай, 2015. - С. 264-266
18. Теория и практика судебной защиты права участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих на имущественный налоговый вычет / Лифанцев И.Б., Трофимов М.В. – Чебоксары.- 2014. - 133 c.
19. Филиппова А.В. Правовая природа налогового контроля в системе контрольно-надзорной деятельности государства // Актуальные вопросы публичного права. Научно-практический журнал. – 2015.- № 4. - С. 79-85
20. Фомин В.В. Налоговая система РФ // Правовые, организационные и управленческие проблемы совершенствования общественных отношений в Российской Федерации: сборник научных трудов.- 2015. - С. 219-225
21. Черноусова К.С., Черноусова Н.Г., Утюшева Ю.Р. Влияние налоговой безо­пасности на состояние налоговой системы в современных условиях // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития : сб. тр. VIII Все- рос. заоч. науч. конф. с междунар. участием / под ред. М.К. Аристарховой ; ГОУ ВПО "Уфимский государственный авиационный технический университет". 2014. -С. 25-38
22. Шабаев Р.Э. Проблемы и перспективы реализации принципа налогового федерализма в налоговой системе Российской Федерации // Материалы X научно-практической межвузовской конференции по итогам научно-исследовательских работ, выполненных студентами, аспирантами, молодыми учеными и преподавателями. - М., 2012. - С. 185-190