Файл: диплом прибыль организации механизм формирования и направления роста (на примере ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» г. Москвы).docx

Из таблицы 2 видим, за 2020-2022 гг. стоимость ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» выросла на 43692 тыс. руб., а за 2020-2022 гг. – на 7761 тыс. руб. Это произошло по причине, в основном, роста стоимости материальных оборотных средств – на 53370 тыс. руб. за 2020-2022 гг. Также выявлено увеличение собственных средств компании. Дебиторская задолженность имеет динамику роста – с 95210 тыс. руб. в 2020 г. до 112665 тыс. руб. в 2022 г, что свидетельствует о неудовлетворительной работе с дебиторами организации. Величина собственных оборотных средств имеет значительную положительную динамику – за 2020-2022 гг. на 54220 тыс. руб. и за 2021-2022 гг. – на 56712 тыс. руб.

Платежеспособность компании считается одним из ключевых индикаторов ее финансового состояния, потому что демонстрирует аналитику способность погашать свои краткосрочные и долгосрочные обязательства своевременно. Проанализируем платежеспособность ООО «Кондитерская фабрика «Сокол», представленную в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика

«Сокол» в 2020-2022 гг., тыс. руб.

Из данных таблицы 3, видно, что во все годы исследуемого периода наблюдалось превышение активов над внешними обязательствами, что расценивается положительно.

Под финансовой устойчивостью компании понимают его финансовую независимость от внешних источников финансирования, достаточность собственных ресурсов для финансирования своего производства. Проанализируем показатели финансовой устойчивости ООО «Кондитерская фабрика «Сокол», представленные в таблице 4.

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно выше норматива, но имеет положительную тенденцию, что говорит о снижении зависимости от заемных источников финансирования. Коэффициент автономии за 2020-2022 гг. увеличился на 0,12, но его значение ниже норматива, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации.

Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных средств указывает на существенное преобладание оборотных активов над внеоборотными.

Таблица 4 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Коэффициент маневренности собственного капитала значительно выше нормативных значений, что объясняется небольшим объемом собственных средств у организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение анализируемого периода выше нормативного значения, что говорит о достаточности собственных средств, находящихся в обороте предприятия.

Анализ данных показателей говорит о повышении финансовой устойчивости ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» и его финансового состояния в целом.

Ликвидность баланса компании – это ее способность своими активами покрывать обязательства перед кредиторами. Ликвидность баланса признана одним из принципиально важных финансовых индикаторов деятельности компании и характеризует степень ее платежеспособности и уровень финансовой устойчивости.

При анализе ликвидности баланса компании производят группировку всех ее активов и пассивов. Так, активы распределяются по степени их реализуемости, т.е. чем выше ликвидность актива, тем больше его скорость

трансформации в денежные средства, которые обладают максимальной степенью ликвидности. Пассивы компании выстраиваются по степени срочности их погашения.

Чтобы провести исследование ликвидности баланса ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол», сгруппируем активы и пассивы в следующей последовательности:

Наиболее ликвидные активы А1; Быстро реализуемые активы А2; Медленно реализуемые активы А3; Трудно реализуемые активы А4; Наиболее срочные обязательства П1; Краткосрочные пассивы П2; Долгосрочные пассивы П3; Постоянные пассивы П4.

В таблице 5 проведен анализ ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Баланс ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» признан не ликвидным, потому что не выполнено условие неравенства (формула 1):

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4 (1)

Сравнение наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами характеризует перспективную ликвидность.

Положительное значение показателя текущей ликвидности в 2022 гг. свидетельствует о повышении платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Некоторая отрицательная динамика показателя перспективной ликвидности за 2020-2022 гг. свидетельствует о неудовлетворительном прогнозе платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» в ближайшей перспективе.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг., тыс. руб.

С целью комплексной оценки ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» рассчитан общий показатель ликвидности (формула 2):

КОЛ = (A1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) (2)

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1. Расчеты показали, что значение общего показателя ликвидности имеет положительную тенденцию, хотя остается ниже норматива. Значит, ликвидность баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» недостаточная.

Из данных таблицы 5 видно, что баланс ООО «Кондитерская фабрика

«Сокол» является ликвидным только на 50%, потому что выполнены только два условия ликвидности баланса.

Коэффициенты ликвидности компании рассчитываются с целью выявления ее способности погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих активов. Динамика коэффициентов ликвидности ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг. рассчитана в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Из таблицы 6 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период ниже рекомендуемого значения. Это означает, что свои текущие обязательства ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» не сможет покрыть за счет наиболее ликвидных активов. Коэффициент промежуточной ликвидности выше нормативного значения, что объясняется значительным

размером дебиторской задолженности, что нельзя рассматривать как положительный факт. Об этом же свидетельствует и рост коэффициента текущей ликвидности до 2,63 в 2022 г.