Файл: диплом прибыль организации механизм формирования и направления роста (на примере ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» г. Москвы).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 137
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Выпускная квалификационная работа бакалавра
По направлению подготовки 38.03.01 Экономика направленность (профиль) «Финансы и кредит»
Список использованных источников
Отчет о финансовых результатах
Отчет о целевом использовании средств
Отчет о движении денежных средств
Отчет о финансовых результатах
Рисунок 5 – Структура расходов по обычным видам деятельности
Расходы по обычным видам деятельности имеют устойчивую динамику роста – их увеличение в 2022 году составило 103262 тыс. руб. по сравнению с 2020 годом. В структуре затрат преобладают материальные затраты и расходы на оплату труда - в среднем 40,6 % и 37,8 % соответственно. Однако, рост материальных затрат составил 1,28 к уровню 2020 года, тогда как рост расходов на оплату труда всего 1,11.
В 2022 году наблюдается сокращение прочих доходов и рост прочих расходов. Проанализируем их размер и структуру.
Таблица 11 – Состав и структура прочих доходов ООО «Кондитерская фабрика «Сокол»
Показатель |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Доходы от предоставления имущества в аренду |
2938 |
70,2 |
5613 |
68,36 |
1014 |
71,27 |
Доходы от оказания прочих услуг |
518 |
12,38 |
989 |
12,05 |
169 |
11,86 |
Доходы от реализации материалов |
577 |
13,78 |
1223 |
14,9 |
209 |
14,66 |
Доходы от продажи основных средств |
86 |
2,05 |
148 |
1,8 |
12 |
0,87 |
Оприходованы излишки ТМЦ при инвентаризации |
22 |
0,52 |
102 |
1,24 |
8 |
0,59 |
Средства, возмещенные сотрудниками за спец. одежду, недостачу, сотовую связь, возмещение ущерба |
45 |
1,07 |
135 |
1,65 |
11 |
0,75 |
Всего |
4185 |
100 |
8211 |
100 |
1423 |
100 |
В структуре прочих доходов наибольший удельный вес занимают доходы от предоставления имущества в аренду - в среднем 69,9 % за 2020-2022 гг. Кроме того, организация получает значительные доходы от оказания прочих услуг и реализации материалов – в среднем 12,1% и 14,4% соответственно.
Таблица 12 – Состав и структура прочих расходов ООО «Кондитерская фабрика «Сокол»
Показатель |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Проценты к уплате по кредитному договору |
2123 |
35,63 |
1852 |
31,35 |
4080 |
25,72 |
Себестоимость услуг предоставления имущества в аренду, прочих услуг |
2369 |
39,77 |
2323 |
39,32 |
6801 |
42,87 |
Себестоимость реализации прочих материалов |
885 |
14,86 |
881 |
14,91 |
2430 |
15,32 |
Расчетно-кассовое обслуживание банковских счетов |
178 |
2,98 |
185 |
3,14 |
449 |
2,83 |
Почтовые сборы, расходы на доставку запчастей, прочие расходы |
29 |
0,48 |
44 |
0,74 |
65 |
0,41 |
Списание материалов на пуско-наладочные работы |
13 |
0,22 |
170 |
2,88 |
376 |
2,37 |
Оказание материальной помощи, единовременное вознаграждение, подарки работникам завода к юбилейным датам, медосмотр |
141 |
2,37 |
191 |
3,24 |
898 |
5,66 |
Налоги и сборы, госпошлины |
217 |
3,65 |
229 |
3,88 |
652 |
4,11 |
Расходы прошлых лет |
2 |
0,04 |
32 |
0,54 |
113 |
0,71 |
Всего |
5958 |
100 |
5907 |
100 |
15864 |
100 |
Как видим, в организации достаточно широкий спектр прочих расходов. Наибольший удельный вес в данной группе расходов занимают проценты к уплате по кредитному договору и себестоимость услуг предоставления имущества в аренду, прочих услуг – в среднем 30,9 % и 40,6 % соответственно. В 2022 году резко выросли расходы на оказание материальной помощи, единовременное вознаграждение, подарки работникам завода к юбилейным датам, медосмотр – 898 тыс. руб. против 141 тыс. руб. в 2020 году.
Показатели рентабельности — это индикаторы эффективности управления предприятием. Они показывают, какую величину прибыли смогли получить менеджеры компании при использовании определенной величины ресурсов или активов (капитала).
Таблица 13 – Динамика показателей рентабельности, %
Показатели рентабельности |
Нормальное значение для данной отрасли |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж) |
≥ 4% |
0,30 |
6,59 |
6,29 |
Рентабельность продаж по чистой прибыли (по чистой прибыли) |
≥ 2% |
-0,01 |
0,17 |
3,38 |
Рентабельность затрат |
|
1,02 |
0,38 |
9,32 |
Рентабельность проданной продукции |
|
0,87 |
0,30 |
7,05 |
Рентабельность собственного капитала |
≥ 11% |
-8,20 |
74,90 |
170,79 |
Рентабельность инвестированного капитала |
|
-0,09 |
0,34 |
5,83 |
Рентабельность активов |
≥ 4% |
-0,04 |
0,15 |
3,01 |
Рентабельность производственных фондов |
|
-1,41 |
3,89 |
71,51 |
Представленные в таблице 13 показатели рентабельности за последние годы имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол».
.
Так, в 2022 году организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 6,29 копеек с каждого рубля выручки от реализации.
За последний год каждый рубль собственного капитала ООО
«Кондитерская фабрика «Сокол» принес 1,70 руб. чистой прибыли. Высокие показатели рентабельности собственного капитала объясняются низким значением собственного капитала. Включение в состав инвестированного капитала кроме собственных средств долгосрочных обязательств привело к значительному снижению рентабельности – 5,83 %.
За 2022 год рентабельность активов составила 3,01 %. Прирост рентабельности активов за весь анализируемый период составил +3,06 процентных пункта.
-
Исследование факторов, влияющих на прибыль организации
Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.
На величину прибыли от продаж в ООО «Кондитерская фабрика
«Сокол» оказывают влияние разные факторы. По сути, это все факторы финансово-хозяйственной деятельности компании. Важнейшими факторами, которые влияют на сумму прибыли от продажи в ООО «Кондитерская фабрика
«Сокол», являются:
-
изменение объема продаж;
-
изменение ассортимента реализованной продукции;
-
изменение себестоимости продукции;
-
изменение цены реализации продукции.
Оценка вышеперечисленных факторов возможна с использованием факторного анализа.
Для проведения анализа составим аналитическую таблицу, источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о финансовых результатах компании (Таблица 14).
Таблица 14 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж ООО «Кондитерская фабрика «Сокол»
Показатели |
2021 г. |
2022 г. |
Абсолют- ный прирост |
Относи- тельное изменение, % |
Выручка, тыс. руб. |
665968 |
780010 |
114042 |
17,12 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
521874 |
551307 |
29433 |
5,64 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
45 |
609 |
564 |
1253,33 |
Управленческие расходы, тыс. руб. |
142063 |
176705 |
34642 |
24,38 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
1986 |
51389 |
49403 |
2487,56 |
Индекс изменения цен |
1 |
1,076 |
0,076 |
7,60 |
Рентабельность продаж, % |
0,30 |
6,59 |
6,29 |
|
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
665968 |
724916 |
58948 |
8,85 |