Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Евразийского банка).pdf

По результатам анализа делается вывод о тенденции развития финансовых результатов банка; выявляются факторы, повлиявшие на финансовый результат; разрабатываются направления повышения прибыли банка.

Прибыль, полученная бан­ком, является материальной основой для его дальнейшего функционирования и определе­ния его рейтинга на банковском рынке. Зада­ча банковского менеджмента — не допустить ее снижения, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогооб­ложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов (залога сни­жения рисков банка и защиты интересов его клиентов) [6, c. 102]. При этом необходимо учитывать интересы акционеров (пайщиков) банка, да­вая им возможность получать доход на вло­женный капитал в форме дивидендов на паи (акции). Кроме того, прибыль банка является единственным источником экономической за­интересованности его коллектива. Насколько правильно эта задача будет решена в конкрет­ной экономической ситуации, настолько про­чно будет создан фундамент для дальнейшего развития банка. Очень важно и то, что увели­чение капитала за счет внутренних источников (специальных фондов) не несет в себе опас­ности утраты существующими акционерами контроля над банком, сдерживает сужение их доли в собственности. Нерациональное использование прибыли, то есть расходование ее только на потребление (оплату труда и дру­гие расходы банка), слишком высокий размер выплачиваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкурентоспособности и приводят к оттоку капитала и денежных ре­сурсов и в итоге к банкротству.

Выводы

Финансовый результат (прибыль) представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени. Важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Задачами анализа финансовых результатов коммерческого банка являются следующие: выявить специфику доходов и расходов банка и оценить их сбалансированность; определить тенденции роста (развития) либо сокращения основных видов доходов и расходов банка; оценить динамику прибыли либо убыточности банковской деятельности; оценить рентабельность банковской деятельности.

Глава 2. Анализ финансовых результатов Евразийского банка

2.1. Организационно-экономическая характеристика Евразийского банка

Евразийский банк основан в 1994 г. в форме закрытого акционерного общества, перерегистрирован в 2003 г. как акционерное общество (АО) в связи с изменениями в законодательстве об акционерных обществах. В связи с изменением действующего законодательства ОАО «Евразийский банк» преобразовано в ПАО. С 17.02.2015 новое полное наименование Банка: Публичное акционерное общество «Евразийский банк», краткое наименование ПАО «Евразийский банк».

Банк на 100 % принадлежит ОАО «Евразийская финансовая компания».

Банк имеет Генеральную лицензию Байка России на осуществление банковских операций № 969 от 8 апреля 2010 г. без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами Российской Федерации. Банк также обладает лицензиями на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензиями профессионального участника на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности, на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк осуществляет операции по следующим направлениям деятельности:

• кредитование юридических и физических лиц;
• сделки на рынке межбанковского кредитования;
• операции с ценными бумагами;
• привлечение денежных средств физических и юридических лиц;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц:
• кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выполнение функций агента валютного контроля;
• выдача банковских гарантий;
• предоставление в аренду банковских сейфов.

В рамках перечисленных направлений деятельности Банк предлагает клиентам целый спектр банковских продуктов и услуг.

Банк оказывает услуги на территории городов Москвы и Новосибирска, обслуживая клиентов, осуществляющих свою деятельность преимущественно в городах присутствия Банка и в Казахстане.

С учетом вышеизложенного, можно с уверенностью утверждать, что благодаря действиям, предпринимаемым руководством Банка, на данном этапе отсутствуют какие-либо предпосылки к ухудшению или прекращению ею деятельности.

2.2. Динамика развития финансовых результатов деятельности Евразийского банка

Дадим оценку развития основных финансовых показателей банка в 2015-2016 гг. в таблице 1.

Таблица 1

Основные финансовые агрегированные показатели Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Продолжение таблицы 1

Как видно из таблицы 1, финансовый результат деятельности Банка в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшился на 9%. Валюта баланса Банка увеличилась на 753 040 тыс.руб. или на 35,80 %. Капитал Банка за 2016 г. увеличился на 70%. Рост капитала произошел за счет увеличения уставного капитала.

Рассмотрим динамику основных составляющих финансового результата банка (табл. 2).

Таблица 2

Динамика финансового результата Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Продолжение таблицы 2

По данным таблицы 2 видно, что процентные доходы за 2016 г. выросли на 42,59 %. При этом рост процентных доходов был обусловлен исключительно увеличением процентов, полученных от ссуд, выданных организациям и частным лицам – они увеличились на 59,52. По остальным операциям, приносящим процентный доход, имеет место снижение по сравнению с 2015 г. Так, процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях сократились на 28,00 %, а от вложений в ценные бумаги еще существеннее - на 35,82 %.

При росте процентных доходов, процентные расходы, напротив, сократились – на 45,21 %; при этом процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций меньше, чем в 2015 г. на 10,59. Наиболее же существенно сократились расходы по процентам, выплаченным по депозитам юридическим и физическим лицам – на 55,17 %.

В результате чистые процентные доходы возросли на 80,18 %, а после создания резервов – на 64,79 %.

Операции с финансовыми активами были убыточными, причем в 2016 г. убыток на 61,21 % выше, чем в 2015 г. Также получен убыток от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения; в 2016 г. этот убыток возрос более, чем в два раза.

От операций с иностранной валютой, напротив, получена прибыль, но на 11,70 % меньше, чем в 2015 г. Отметим, что если в 2015 г. чистые доходы от переоценки иностранной валюты составили 35 367 тыс.руб., то в 2016 г. такие доходы отсутствуют.

Комиссионные доходы в 2016 г. сократились на 34,94 %, а комиссионные расходы – на 21,99 %.

Некоторый рост отмечается по операционным доходам – на 10,97 %.

В целом чистые доходы в 2016 г. составили 234 559 тыс.руб., что на 6 % выше показателя 2015 г., а после уплаты налогов в распоряжении банка в 2016 г. осталось 46 446 тыс.руб. чистой прибыли, что на 9,29 % меньше, чем в 2015 г.

К операциям, оказавшим в 2016 г. наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка, относятся кредитные операции. В структуре общих доходов наиболее существенную долю (83,13%) занимают доходы от
операций кредитования и вложений в ценные бумаги (табл. 3).

Таблица 3

Динамика и структура процентных доходов