Файл: Задача Проанализировать состав, динамику и структуру баланса.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Решение задач

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 16.03.2024

Просмотров: 13

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Задача 1. Проанализировать состав, динамику и структуру баланса.






























Наименование статей
Статьи баланса, тыс. руб.
Абс. изменение, тыс. руб.
Отн. изменение, %
Структура, % - это уд. вес, считается как отношение части к целому в %. Целое – баланс. Часть – это статья затрат.
Абс. отклонение, %

Год t1
Год t2
Год t3
t2-t1
t3-t2
t3-t1
t2/t1
t3/t2
t3/t1
t1
t2
t3
t2/t1
t3/t2
t3/t1

1
2
3
4
5 (3-2)
6 (4-3)
7(4-2)
8 (5/2)
9 (6/3)
10 (7/4)
14
15
16
17 (15-14)
18 (16-15)
19 (16-14)

I. Внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.      Нематериальные активы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.      Основные средства
12172
12526
19074
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7.      Прочие внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

8.      Итого по разделу I
12172
12526
19074
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. Оборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.      Запасы

24416
28628
11774
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.      Дебиторская задолженность

1508
284
268
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.      Краткосрочные финансовые вложения
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.      Денежные средства
34
28
15
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.      Прочие оборотные активы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7.      Итого по разделу II
25958
28940
12057
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БАЛАНС
38130
41466
31131
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. Капитал и резервы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.      Уставный капитал
3808
3808
10
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.      Добавочный капитал
11743
11743
0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.      Резервный капитал
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.      Нераспределенная прибыль
4751
3600
120
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.      Итого по разделу III
20302
19151
130
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

IV. Долгосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.      Займы и кредиты
5730
4783
1463
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.      Прочие долгосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.      Итого по разделу IV
5730
4783
1463
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

V. Краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.      Займы и кредиты
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.      Кредиторская задолженность
12016
17490
22675
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.      Доходы будущих периодов
82
42
6863
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.      Прочие краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

7.      Итого по разделу V
12098
17532
29538
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БАЛАНС
38130
41466
31131
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 



Задача 2. Рассчитать чистую прибыль предприятия.






Наименование показателя
t0
t1
Абс. изм. (руб.)
Отн. изм., %

Выручка

29500
35700
 
 

Себестоимость продаж (вычитать)
24300
25500
 
 

Валовая прибыль (убыток)

 
 
 
 

Коммерческие расходы (вычитать)
1040
3760
 
 

Управленческие расходы (вычитать)
2240
2727
 
 

Прибыль (убыток) от продаж
 
 
 
 

Доходы от участия в других организациях (прибавлять)
0
0
 
 

Проценты к получению (прибавлять)
3037
9515
 
 

Проценты к уплате (вычитать)
1010
1420
 
 

Прочие доходы (прибавлять)
1620
2260
 
 

Прочие расходы (вычитать)
1680
3040
 
 

Прибыль (убыток) до налогообложения
 
 
 
 

Текущий налог на прибыль (вычитать)
 
 
 
 

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
0
0
 
 

Прочее (вычитать)
173
312
 
 

Чистая прибыль (убыток)
 
 
 
 




Задача 3. Проанализировать состояние источников формирования материальных запасов (данные взять из баланса).

Показатель
t1
t2
t3

1. Материальные запасы, тыс. руб.









2. Собственные оборотные средства (СОС=СК-ВА), тыс. руб. СК – собств.капитал (итог раздела 3 баланса), ВА – внеоборотные активы (итог раздела 1 баланса)









3. Функционирующий капитал (СОС+ДО), тыс. руб. ДО – долгоср. обязат. (итог раздела 4 баланса)









4. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.









5. Расчеты с кредиторами по товарным операциям (кредиторская задолж.), тыс. руб.
10039
11460
7821

6. Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб. (6=3+4+5)
 
 
 

7. Отклонение суммы собственных оборотных средств (СОС) от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб.
 
 
 

8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб.
 
 
 

9. Отклонение общей суммы источников от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб.
 
 
 






Задача 4. Определить финансовую устойчивость предприятия.






Показатель
t1
t2

Собственный капитал, тыс.руб. (СК)






Валюта баланса, тыс.руб. (ВБ)






Долгосрочные обязательства, тыс.руб. (ДО)






Краткосрочные обязательства, тыс.руб. (КО)






Дебиторская задолженность, тыс.руб. (ДЗ)






Текущие (оборотные) активы, тыс.руб. (ОбА)






Материальные запасы, тыс.руб. (МЗ)






Собственные оборотные средства, тыс.руб. (СОС)






Основные средства, тыс.руб. (ОС)






Незавершенное строительство, тыс.руб. (НЗС)
120
127

1. Коэффициент автономии (СК/ВБ)
 
 

2. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества (ДО+КО)/ВБ
 
 

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (ДО+КО)/СК
 
 

4. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества ДЗ/ВБ
 
 

5. Доля дебиторской задолженности в текущих активах ДЗ/ОбА
 
 

6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами СОС/ МЗ
 
 

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОС/ОбА
 
 

8. Коэффициент маневренности СОС/СК
 
 

9. Коэффициент реальной стоимости имущества МЗ+ОС+НЗС)/ВБ
 
 

10. Коэффициент финансовой устойчивости (СК+ДО)/ВБ
 
 




Задача 5. Провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса



Показатель
t1
t2
t3

1.       Наиболее ликвидные активы А1, тыс. руб.






 

2.       Быстро реализуемые активы А2, тыс. руб.






 

3.       Медленно реализуемые активы А3, тыс. руб.






 

4.       Трудно реализуемые активы А4, тыс. руб.






 

5.Итого активы






 

6.       Наиболее срочные обязательства П1, тыс. руб.






 

7.       Краткосрочные пассивы П2, тыс. руб.






 

8.  Долгосрочные пассивы П3, тыс. руб.






 

9.       Постоянные пассивы П4, тыс. руб.






 

10.Итого пассивы






 

11.   Разность между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами,  тыс. руб.
 
 
 

12.   Разность между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами,  тыс. руб.
 
 
 

13.   Разность между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами,  тыс. руб.
 
 
 

14.   Разность между постоянными пассивами и трудно реализуемыми активами,  тыс. руб.
 
 
 

1 5.      Интегральный коэффициент

ликвидности бухгалтерского баланса

 
 
 

А1 - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.







А2 - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы.




А3 - материальные запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, долгосрочные финансовые вложения.




А4 - статьи раздела I актива баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений.

П1 - кредиторская задолженность


















П2 - краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства.



П3 - долгосрочные обязательства, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов

П4 - собственные средства организации

















Задача 6. Рассчитать ликвидность и платежеспособность предприятия.



Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г.

1.         Денежные средства, тыс. руб.









2.         Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.









3.         Дебиторская задолженность, тыс. руб.









4.         Прочие оборотные активы, тыс. руб.









5.         Материальные запасы, тыс. руб.









6.         Высоко ликвидные активы, тыс. руб.









7.         Легко реализуемые активы, тыс. руб.









8.         Всего текущих активов, тыс. руб.









9.         Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.









10.     Кредиторская задолженность, тыс. р.









11.     Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
0
0
0

12.     Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.









13.     Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб.










14.     Собственный капитал, тыс. руб.









15.     Долгосрочные обязательства, тыс. р.









16.     Коэффициент текущей ликвидности

 
 
 

17.     Коэффициент срочной ликвидности

 
 
 

18.     Коэффициент абс. ликвидности

 
 
 

19.     Коэффициент общей платежеспособности

 
 
 




Задача 7. Провести оценку неплатежеспособности организации.









Показатель
t1
t2
t3
Нормативное значение показателя

1.       Коэффициент текущей ликвидности
2,160
1,655
0,532
Более 2,00

2.       Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
0,313
0,229
-1,571
Более 0,10

3.       Число месяцев в анализируемом периоде
12
12
12
3,6,9,12

4.       Коэффициент восстановления платежеспособности
x
 
 
Не менее 1,00

5.       Коэффициент утраты платежеспособности
 
 
 
Более 1,00

Если коэффициент текущей ликвидности меньше 2,00 или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами менее 0,10, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.


















- коэффициент текущей ликвидности фактический;

- коэффициент текущей ликвидности на начало года;

- число месяцев в анализируемом периоде (3; 6; 9; 12).

Если коэффициент текущей ликвидности > 2.00 и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами > 0,1, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности.






- коэффициент утраты платежеспособности.




При коэффициенте утраты платежеспособности менее 1,00, организация ставится на соответствующий учет на три месяца.




Задача 8. Рассчитать рентабельность капитала, продаж и реализованной продукции.



Показатель
t1
t2
t3

1.Выручка от продажи, тыс. руб.
23440
23136
14931

2.Полная себестоимость продаж, тыс. руб.
22855
25767
17028

3. Валовая прибыль, тыс.руб.









4. Коммерческие расходы, тыс.руб.
0
0
0

5. Управленческие расходы, тыс.руб.
0
0
0

6.Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.









7. Прочие доходы и расходы, тыс.руб.
1540
2121
2218

8.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.









9. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.
2096
-1151
120

10.Стоимость совокупных активов, тыс. р.
34486
39798
15571

11.Стоимость мобильных (оборотных) активов, тыс. р.
22427
27449
6034

12.Стоимость производственных средств, тыс. р.
58091
62448
x

13.Стоимость собственного капитала, тыс. руб.
19254
19727
70

14.Стоимость перманентного капитала (СК+ДО), тыс. руб.
26032
23934
1593

15.Рентабельность совокупных активов, % (Пдо н/обл /Сов. Акт)
 
 
 

16.Рентабельность мобильных средств, % (Пдо н/обл / Моб Акт)
 
 
 

17.Рентабельность производственных средств, % (Пдо н/обл /Пр ср)
 
 
 

18.Рентабельность собственного капитала, % (ЧП/ СК)
 
 
 

19.Рентабельность перманентного капитала, % (Пдо н/обл / Перм К)
 
 
 

20.Рентабельность продаж, % (Ппрод/Выручка)
 
 
 

21.Рентабельность реализованной продукции, % (Ппрод/Себест)
 
 
 




Задача 9. Рассчитать показатели оборачиваемости средств.



Показатель
t1
t2
t3

1.Выручка от продажи, тыс. руб.
23440
23136
14931

2.Полная себестоимость продаж, тыс. руб.
22855
25767
17028

3.Стоимость совокупных активов, тыс. руб.
34486
39798
15571

4.Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
22427
27449
6034

5.Стоимость собственного капитала, тыс. руб.
19254
19727
70

6.Стоимость материальных запасов, тыс. руб.
21520
26522
5892

7.Стоимость готовой продукции, тыс. руб.
0
0
0

8.Стоимость производственных средств, тыс. руб.
58092
62448
x

9.Стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.
870
896
134

10.Стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.
10055
14753
11338

11.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов, кол-во оборотов (В/СА)
 
 
 

12.Коэффициент обор-ти мобильных средств, кол-во оборотов
 
 
 

13.Коэффициент обор-ти собственного капитала, к-во оборотов
 
 
 

14.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, к-во оборотов
 
 
 

15.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, к-во оборотов
 
 
 

16.Коэффициент оборачиваемости производственных средств, к-во оборотов
 
 
 

17.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, к-во оборотов
 
 
 

18.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, к-во оборотов
 
 
 

19. Продолжительность одного оборота совокупных активов, дн. (СК*360/Выр)
 
 
 

20.Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн.
 
 
 

21.Продолжительность одного оборота материал. запасов, дн.
 
 
 

22.Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней
 
 
 

23.Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.
 
 
 

24.Продолжительность (скорость) оборота кредиторской задолженности, дней
 
 
 



Смотрите также файлы