Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 75
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Расчет:
Стоимость приобретенного шлифовального оборудования без НДС 20%= 720000/1,2=600000 руб.
НДС на шлифовальное оборудование = 720000-600000=120000 руб.
Стоимость приобретенных материалов без НДС= (360000/1,2)=300000 руб.
НДС по приобретенным материалам= 360000-300000=60000 руб.
Налог на доходы физических лиц 13% от з/пл.= 180000*13/100=54000 руб.
Амортизация приобретенного оборудования (линейный метод) =600000/5/12= =10000 руб.
Стоимость оприходованного на склад продукции=НЗП 120000+сч.20 (190000+1800000+234000+54000 +10000 + 8000)-НЗП 180000=405400 руб.
Объем проданной плитки= 2500*480=1200000 руб.
Объем проданной плитки без НДС 20%= 1200000/1,2=1000000 руб.
НДС на проданную продукцию=1200000-1000000=200000 руб.
Себестоимость проданной продукции=2500*3000=750000 руб.
Финансовый результат от обычной деятельности=10000000-750000=250000 руб.
Финансовый результат от прочих операций=0-2500=-2500 руб.
Налог на прибыль 30%=(250000-2500)*20%=49500 руб.
Таблица 3. Бухгалтерский баланс
| Пояснения | Наименование показателя | На____ 20____г. | На____ 20____г. | |
| | АКТИВ
Нематериальные активы | 78000 | 78000 | |
| | Результат исследований и разработок | | | |
| | Нематериальные поисковые активы | | | |
| | Материальные поисковые активы | | | |
| | Основные средства | 250000 | 832000 | |
| | Доходные вложения и материальные ценности | 635000 | 635000 | |
| | Финансовые вложения | | | |
| | Отложенные налоговые активы | | | |
| | Итого по разделу I. | 963000 | 1545000 | |
| | II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 940000 | 770400 | |
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | |
| | Дебиторская задолженность | 540000 | 1350000 | |
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | | | |
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 1255000 | 130500 | |
| | Прочие оборотные активы | | | |
| | Итого по разделу II | 2735000 | 2250900 | |
| | БАЛАНС | 3698,000 | 3795,900 | |
| Пояснения | Наименование показателя | На___ 20____г. | На____ 20____г. | |
| | ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) | 800000 | 800000 | |
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | |
| | Переоценка внеоборотных активов | | | |
| | Добавочный капитал (без переоценки) | | | |
| | Резервный капитал | | | |
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1171000 | 136900 | |
| | Итого по разделу III | 1971000 | 2169000 | |
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 620000 | 620000 | |
| | Отложенные налоговые обязательства | | | |
| | Оценочные обязательства | | | |
| | Прочие обязательства | | | |
| | Итого по разделу IV | 620000 | 620000 | |
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | | | |
| | Кредиторская задолженность | 1107000 | 1006900 | |
| | Доходы будущих периодов | | | |
| | Оценочные обязательства | | | |
| | Прочие обязательства | | | |
| | Итого по разделу V | 1107,000 | 1006,900 | |
| | БАЛАНС | 3698,000 | 3795,900 | |
Решение задачи 2.
Задача:
Выполнить бухгалтерские записи по нижеприведенным операциям т составить отчет о финансовых результатах
За отчетный период производственной организацией продано продукции на сумму 2892000 руб., в том числе НДС 20%.Себестоимость проданной продукции составила 2130000 руб. Сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции, составила 165000 руб., а сумма общехозяйственных расходов, относимых на себестоимость продаж отчетного периода 247000 руб.
Начислены проценты по депозитному вкладу- 30000 руб. Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов- 40000 руб. Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков на сумму-50000руб.
Начислен налог на прибыль- 20%.
Таблица 4. Факты хозяйственной деятельности
| Содержание факта хозяйственной жизни | Дебет | Кредит | Сумма |
| Признана выручка | 62 | 90-1 | 2 892 000 |
| Начислен НДС с выручки 2892000/1,2*0,2=482000 | 60 | 51 | 482000 |
| Списана себестоимость проданной продукции | 90-2 | 43 | 2130000 |
| Коммерческие расходы списаны на себестоимость продаж | 90-2 | 44 | 165000 |
| Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость продаж | 90-2 | 26 | 247000 |
| Определен финансовый результат от продаж 2892000-482000-2130000-165000-247000 =-132000 (убыток) | 99 | 90-9 | 132000 |
| Начислены проценты по депозитному вкладу | 58 | 91-1 | 30000 |
| Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов | 98 | 91-1 | 40000 |
| Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков | 91-2 | 76 | 50000 |
| Определен финансовый результат от прочих операций 30000+40000-50000 | 91-9 | 99 | 20000 |
Таблица 5. Отчет о финансовых результатах
| Пояснение | Наименование показателя | За м-ц___ 20______г. |
| | Выручка | 2 410 000 |
| | Себестоимость продаж | 2 130 000 |
| | Валовая прибыль (убыток) | 33 000 |
| | Коммерческие расходы | 165 000 |
| | Управленческие расходы | 24000 |
| | Прибыль (убыток) от продаж | -132 000 |
| | Доходы от участия в других организациях | |
| | Проценты к получению | 30 000 |
| | Прочие доходы | 40 000 |
| | Прочие расходы | 50 000 |
| | Прибыль (убыток) до налогообложения | -112000 |
| | Текущий налог на прибыль | |
| | В т.ч. постоянные налоговые обязательства | |
| | Изменение отложенных налоговых обязательств | |
| | Изменение отложенных налоговых активов | |
| | Прочее | |
Список использованных источников
-
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» -
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Приказ Министерства Финансов РФ от 29.07.1998г. №34н. -
Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» -
Приказ Минфина России от 30.10.2000 N 94н. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» -
Акатьева М.Д. Современное уточнение классификации объектов бухгалтерского учета // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 8. С. 15 - 26. -
Анциферова И. В.Бухгалтерский финансовый учет. - 5-е изд., перераб. и доп. М: Дашков и К, 2015– 800 с. -
Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2018. М.: АйСи Групп, 2018. 673 с.
