ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.04.2024
Просмотров: 6
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
На упрощенке предприниматель платит государству процент от дохода или прибыли. Если дохода нет, платить налог не надо.
Компании и ИП на УСН обязаны раз в год подавать декларацию в налоговую. Если доходов не было, подают нулевую декларацию.
Ограничения для бизнеса на УСН:
доход не более 200 млн рублей в год;
не больше 130 человек в штате;
нельзя производить подакцизные товары, быть банком, ломбардом или микрофинансовой организацией.
В этой системе два подвида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Опять же, они созданы для удобства разного бизнеса. Различаются способом начисления налогов и ставкой.
УСН «Доходы». Налог начисляется на все доходы предпринимателя. Подходит, если расходы на бизнес небольшие или их и вовсе нет. Например, копирайтер или дизайнер получает гонорар за работу, а расходов у него никаких — может только курьера отправить с документами раз в месяц. Тогда подходит УСН «Доходы».
Максимальная ставка — 6% годовых, регионы могут уменьшать ставку.
Если Аня за год заработает 2 500 000 ₽ во Владивостоке, где налоговая ставка 6%, она должна будет заплатить 2 500 000 ₽ × 6% = 150 000 ₽.
Если Аня зарегистрирует бизнес на Камчатке, то заплатит меньше. Ставка по УСН «Доходы» в Камчатском крае — 3%, поэтому Аня заплатит меньше налогов: 2 500 000 ₽ × 3% = 75 000 ₽.
Доходом считаются все деньги, которые заплатили клиенты ИП. Нужно считать именно сумму в чеке клиенту, даже если часть этих денег сразу ушла банку как комиссия за безналичную оплату или посредникам при продаже.
УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 70% от оборота. Например, ресторанам с большим количеством персонала и дорогими продуктами, производствам с дорогим сырьем.
Максимальная ставка — 15% годовых, регионы могут снижать ставку.
Если Аня заработает 2 500 000 ₽ во Владивостоке и потратит на расходы для бизнеса 1 000 000 ₽, она должна будет заплатить: (2 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 15% = 225 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальная ставка, даже если бизнес работает в убыток: 1% от доходов.
Нельзя записать в расходы любые покупки. Расходы должны относиться к бизнесу и входить в специальный список налоговой. Что можно учитывать как расходы — статья 346.16 НК РФ.
Например, если Аня сделает ремонт в своей арендованной кухне, где она готовит заказы, и купит туда оборудование — это можно будет включить расходы. А траты на ремонт своей квартиры и покупку мебели домой — нет.
УСН — для старта любого бизнеса
Сколько платить: 6% на доходы или 15% на доходы минус расходы.
Отчетность: декларация по УСН один раз в год.
Кому подходит: УСН «Доходы» — всем, у кого в бизнесе расходы меньше 70% от выручки: редакторам, разработчикам, онлайн-школам; УСН «Доходы минус расходы» — бизнесу, у которого много расходов: цветочному магазину, магазинам одежды, службе доставки, пекарне.
Сложность: 2/4
Стоимость: 2/4
Ограничения: 1/4
