Тема 1. «Учет кассовых операций»

Задание:

1. 
   Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 20__г.
   
2. 
   По ходу составления корреспонденции счетов присвоить номера приходным и расходным кассовым ордерам.
   
3. 
   Заполнить Анализ счета 50 за март 20__ г., подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
   

Исходные данные:

1. 
   Отчет кассира за 1-5 марта 20__г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Остаток на начало дня	10000
15	От Х возврат неиспользованных подотчетных сумм	3100		50	71
16	Получено по чеку № … на хозяйственные расходы	2000		50	51
19	Подотчет У на хозяйственные расходы		500	71	50
17	От ООО за проданную продукцию	32100		50	62
20	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Д		600	71	50
21	Подотчет И на командировочные расходы		4000	71	50
	Лимит остатка кассы	10000
22	Превышение лимита остатка кассы		32100	51	50
	Остаток на конец дня	10000

---

Остаток на конец = 10000+3100+2000+32100-500-600-4000 = 42100

Превышен лимит остатка кассы = 42100-10000 = 32100

2. 
   Отчет кассира за 8-12 марта 20__г.
   

№ документа	От кого получено Или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Остаток на начало дня	10000
18	Получено по чеку №… на выдачу заработной платы	100000		50	51
19	От П возврат неиспользованных подотчетных сумм	400		50	71
23	ИП … за материалы		5450	60	50
24	Заработная плата работникам за февраль 200_г.		98000	70	50
25	Возмещение перерасхода по авансовому отчету С		1280	71	50
26	На взнос депонированная заработная плата Е		2000	51	50
27	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Ж		700	71	50
	Лимит остатка кассы	10000
	Превышение лимита остатка кассы
	Остаток на конец дня	2970

Депонированная ЗП = 100000-98000 = 2000

Остаток на конец = 10000+100000+400-5450-98000-1280-2000-700 = 2970

Превышения лимита остатка кассы нет

3. 
   Отчет кассира за 15-19 марта 200_г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Остаток на начало дня	2970
20	От Магазина … за проданную продукцию	150000		50	62
28	Возмещение перерасхода по авансовому отчету В		1500	71	50
29	Сданы наличные на расчетный счет		45000	51	50
21	От В в возмещение потерь от брака	300		50	73
30	Подотчет Г на административные расходы		600	71	50
31	Возмещение перерасхода по авансовому отчету П		540	71	50
	Лимит остатка кассы	10000
32	Превышение лимита остатка кассы		95630	51	50
	Остаток на конец дня	10000

---

Остаток на конец = 2970+150000+300-1500-45000-600-540 = 105630

Превышен лимит остатка кассы = 105630-10000 = 95630

4. 
   Отчет кассира за 22-26 марта 200_г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Остаток на начало дня	10000
22	По чеку №… на выдачу депонированной заработной платы Е	2000		50	51
33	Выдана депонированная заработная плата за февраль Е		2000	76	50
34	Подотчет К на хозяйственные расходы		1000	71	50
23	От ООО частичная оплата проданной продукции	29000		50	62
35	Сданы наличные на расчетный счет		10000	51	50
	Лимит остатка кассы	10000
36	Превышение лимита остатка кассы		18000	51	50
	Остаток на конец дня	10000

Остаток на конец = 10000+2000+29000-2000-1000-10000 = 28000

Превышен лимит остатка кассы = 28000-10000 = 18000

5. 
   Отчет кассира за 29-31 марта 200_г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Остаток на начало дня	10000
24	От И возврат неиспользованных подотчетных сумм	150		50	71
37	Выданы алименты А		1100	76	50
25	По чеку № … на командировочные расходы	20000		50	51
38	Подотчет Ж. на командировочные расходы		7000	71	50
39	Подотчет В. на приобретение канцтоваров		310	71	50
	Лимит остатка кассы	10000
40	Превышение лимита остатка кассы		11740	51	50
	Остаток на конец дня	10000

---

Остаток на конец = 10000+150+20000-1100-7000-310 = 21740

Превышен лимит остатка кассы = 21740-10000 = 11740
Анализ счета 50:

Корреспондирующий счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	10000
51	124000	214470
60	0	5450
62	211100	0
70	0	98000
71	3650	18030
73	300	0
76	0	3100
Оборот за период	339050	339050
Сальдо на конец периода	10000

Тема 2. «Учет операций по расчетному счету»

Задание:

1. 
   Составить корреспонденцию счетов на основании выписок банка за март 20__г.
   
2. 
   Заполнить Анализ счета 51 за март 20__ г. Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.20__г.
   
3. 
   Проверить увязку показателей с учетными регистрами по кассовым операциям в части итоговых оборотов, отраженных записями Дт 50 Кт 51 и Дт 51 Кт 50. Остаток на 1 марта 20__г. – 520000 руб.
   

Исходные данные:

1. 
   Выписки банки за 1-5 марта
   

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01.03.	От ООО за проданную продукцию		65000	51	62
01.03.	Поставщику за материалы	40000		60	51
02.03.	По чеку № … на хозяйственные расходы	2000		50	51
02.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	30		91	51
04.03.	От ЗАО … за проданную продукцию		13000	51	62
05.03.	Поставщику за услуги связи	1300		60	51
05.03.	Поставщику за полученные станки	38000		60	51
05.03	Превышение лимита остатка кассы		32100	51	50

---

2. 
   Выписки банки за 8-12 марта
   

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
08.03.	От ПАО за проданный деревообрабатывающий станок		96000	51	62
08.03.	От ООО за проданную продукцию		180000	51	62
08.03.	Поставщику за материалы	50000		60	51
09.03.	По чеку № … на выдачу заработной платы	100000		50	51
09.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	400		91	51
09.03.	Перечислены взносы органам социального страхования за февраль	10000		69	51
09.03.	Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за февраль	15000		68	51
11.03.	На взнос депонированная заработная плата Е		2000	51	50
12.03.	Поставщику за электроэнергию	8000		60	51

3. Выписки банки за 15-19 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
15.03.	Снято банком за обработку документов	80		91	51
16.03.	От ООО … за проданную продукцию		170000	51	62
17.03.	От ПАО … аванс под поставку продукции.		250000	51	62
18.03.	Сданы наличные на расчетный счет		45000	51	50
19.03.	Поставщику за материалы	25000		60	51
19.03.	Поставщику частичная оплата	21000		60	51
19.03.	Перечислен НДС в бюджет за февраль 200_г.	5000		68	51
19.03	Превышение лимита остатка кассы		95630	51	50

---

Смотрите также файлы

• Вопросы к зачету. Билет 1.doc

• Программаларды жасауда азіргі заманы компьютерлерде р трлі дегейдегі программалау тілдері пайдаланылады.docx

• Контрольная работа I.doc

• Методические указания по написанию эссе.pdf

• Инструкция по доступу прилагается к заданию в курсе.docx