Добавлен: 26.04.2024
Просмотров: 12
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 2. (ПК 2.9)
Ознакомиться с перспективным и текущим планированием финансовой деятельности организации, с методами финансового планирования. Изучить и представить в отчете финансовые документы организации:
-
нормативные документы, регулирующие проведение финансового планирования организации; -
план движения денежных потоков, платежный календарь, плановый баланс организации; -
документы по различным методам финансового планирования; -
в отчете описать, какие объекты учета планируются, формируемые документы планирования (копии отчетов представить в приложении), описать последовательность формирования отчетов.
Если в организации (ИП) отсутствуют выше указанные документы, необходимо разработать и представить в отчете:
-
сформировать управленческий баланс, за 2018, 2019, 2020 годы, из имеющихся данных учета (представить показатели в таблице); -
выявить изменения в динамике и структуре баланса (указать относительные и абсолютные отклонения между отчетным и базовым периодом, рассчитать чистые активы предприятия по трем периодам), выяснить причины изменений, предложить мероприятия по улучшению структуры и динамики - имущества и источников предприятия.
По данным бухгалтерского баланса произведите анализ и представьте в отчете:
- Анализ ликвидности и платежеспособности;
- Анализ деловой активности и рентабельности.
Задание 2
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс АО «ОЛ Сизонс отель менеджмент» Kol Gali resort & SPA за 2018 – 2020 гг., тыс. руб.
АКТИВ
Показатель | Сумма активов, тыс. руб. | Изменение | Удельный вес, % | ||||||
2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное, тыс. руб. | Темп прироста, % | 2018 | 2019 | 2020 | Изменение | |
I. Внеоборотные активы | | | | | | | | | |
Нематериальные активы | 82 639 | 78 640 | 75 434 | -7 205 | -8,72 | 2,47 | 2,18 | 2,23 | -0,24 |
Основные средства | 832 411 | 850 653 | 862 585 | 30 174 | 3,62 | 24,84 | 23,56 | 25,48 | 0,65 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1 917 | 1 843 | 3 964 | 2 047 | 106,78 | 0,06 | 0,05 | 0,12 | 0,06 |
Долгосрочные финансовые вложения | 68 436 | 71 261 | 82 692 | 14 256 | 20,83 | 2,04 | 1,97 | 2,44 | 0,40 |
Отложенные налоговые активы | 6 | 16 | 14 | 8 | 133,33 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Прочие внеоборотные активы | 1 786 | 1 754 | 2 218 | 432 | 24,19 | 0,05 | 0,05 | 0,07 | 0,01 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 26 809 | 32 369 | 75 812 | 49 003 | 182,79 | 0,80 | 0,90 | 2,24 | 1,44 |
Итого по разделу I | 1 014 004 | 1 036 536 | 1 102 719 | 88 715 | 8,75 | 30,25 | 28,71 | 32,58 | 2,32 |
II. Оборотные активы | | | | 0 | | | | | 0,00 |
Запасы | 776 138 | 1 024 242 | 1 411 155 | 635 017 | 81,82 | 23,16 | 28,37 | 41,69 | 18,53 |
НДС по приобретенным ценностям | 822 | 262 | 1 110 | 288 | 35,04 | 0,02 | 0,01 | 0,03 | 0,01 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 854 335 | 1 197 081 | 824 867 | -29 468 | -3,45 | 25,49 | 33,15 | 24,37 | -1,12 |
Краткосрочные финансовые вложения | 38 405 | 50 | 0 | -38 405 | -100,00 | 1,15 | 0,00 | 0,00 | -1,15 |
Денежные средства | 26 256 | 12 063 | 24 173 | -2 083 | -7,93 | 0,78 | 0,33 | 0,71 | -0,07 |
Прочие оборотные активы | 641 795 | 340 459 | 21 128 | -620 667 | -96,71 | 19,15 | 9,43 | 0,62 | -18,52 |
Итого по разделу II | 2 337 751 | 2 574 157 | 2 282 433 | -55 318 | -2,37 | 69,75 | 71,29 | 67,42 | -2,32 |
БАЛАНС | 3 351 755 | 3 610 693 | 3 385 152 | 33 397 | 1,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
ПАССИВ
Показатель | Сумма активов, тыс. руб. | Изменение | Удельный вес, % | ||||||||
2018 | 2019 | 2020 | Абсолютное, тыс. руб. | Темп прироста, % | 2018 | 2019 | 2020 | Изменение | |||
III. Капитал и резервы | | | | | | | | | | ||
Уставный капитал | 134 | 134 | 134 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Добавочный капитал | 42 110 | 42 110 | 42 110 | 0 | 0,00 | 1,26 | 1,17 | 1,24 | -0,01 | ||
Резервный капитал | 16 | 16 | 16 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Прочие источники собственных средств (переоценка внеоб. активов) | 127 894 | 127 911 | 127 900 | 6 | 0,00 | 3,82 | 3,54 | 3,78 | -0,04 | ||
Итого по разделу III | 1 232 398 | 1 240 706 | 1 452 074 | 219 676 | 17,83 | 36,77 | 34,36 | 42,90 | 6,13 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | | | 0,00 | ||
Займы и кредиты | 705 175 | 821 223 | 930 716 | 225 541 | 31,98 | 21,04 | 22,74 | 27,49 | 6,46 | ||
Итого по разделу IV | 705 175 | 821 223 | 930 716 | 225 541 | 31,98 | 21,04 | 22,74 | 27,49 | 6,46 | ||
V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | | | 0,00 | ||
Займы и кредиты | 83 538 | 41 403 | 130 328 | 46 790 | 56,01 | 2,49 | 1,15 | 3,85 | 1,36 | ||
Кредиторская задолженность | 1 330 499 | 1 507 184 | 871 903 | -458 596 | -34,47 | 39,70 | 41,74 | 25,76 | -13,94 | ||
Доходы будущих периодов | 145 | 177 | 131 | -14 | -9,66 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Итого по разделу V | 1 414 182 | 1 548 764 | 1 002 362 | -411 820 | -29,12 | 42,19 | 42,89 | 29,61 | -12,58 | ||
БАЛАНС | 3 351 755 | 3 610 693 | 3 385 152 | 33 397 | 1,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Анализ ликвидности и платежеспособности
за 2018-2020 гг.
Активы | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. |
А1 (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) | 64 661 | 12 113 | 24 173 |
А2 (краткосрочная дебиторская задолженность) | 854 335 | 1 197 081 | 824 867 |
А3 (запасы + НДС + прочие оборотные активы + долгосрочные финансовые вложения) | 1 487 191 | 1 436 224 | 1 516 085 |
А4 (внеоборотные активы - долгосрочные финансовые вложения) | 945 568 | 965 275 | 1 020 027 |
А1 + А2 | 918 996 | 1 209 194 | 849 040 |
Пассивы | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. |
П1 (кредиторская задолженность) | 1 330 499 | 1 507 184 | 871 903 |
П2 (краткосрочные обязательства - кредиторская задолженность) | 83 683 | 41 580 | 130 459 |
П3 (долгосрочные обязательства) | 705 175 | 821 223 | 930 716 |
П4 (капитал и резервы) | 1 232 398 | 1 240 706 | 1 452 074 |
П1 + П2 | 1 414 182 | 1 548 764 | 1 002 362 |
Соотношения активов и пассивов | Платежный излишек (недостаток) | ||
2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |
А1 – П1 | -1 265 838 | -1 495 071 | -847 730 |
А2 – П2 | 770 652 | 1 155 501 | 694 408 |
А3 – П3 | 782 016 | 615 001 | 585 369 |
А4 – П4 | -286 830 | -275 431 | -432 047 |
(А1 + А2) - (П1 + П2) | -495 186 | -339 570 | -153 322 |
Задание 3. (ПК 2.3)
Используя данные бухгалтерской отчетности и другие источники, вычислить суммы налогов организации и представить следующие документы:
-
налоговые декларации налогоплательщика (организации), указать сроки уплаты; -
заполненные книги покупок и книги продаж; -
справку 2−НДФЛ.
Прописать в отчете, по какой системе налогообложения осуществляет финансово−хозяйственную деятельность налогоплательщик, и перечислить налоги, которые платит организация.
Примерная таблица представления информации:
Система налогообложения организации | Налоги, уплачиваемые организацией | Сроки уплаты налогов | Налоговая отчетность, сдаваемая в компетентные налоговые органы |
Произвести расчет нескольких (не менее 2-х) уплачиваемых организацией налогов:
Примерная таблица представления информации:
Наименование рассчитываемого налога | Налогооблагаемая база | Ставка налога | Расчет налога | Срок уплаты налога |
Задание 3.
Система налогообложения организации | Налоги, уплачиваемые организацией | Сроки уплаты налогов | Налоговая отчетность, сдаваемая в компетентные налоговые органы | |
ОСН | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | До 31 декабря, ежегодно | Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 12 По Республике Татарстан | |
ОСН | Транспортный налог | До 31 декабря, ежегодно | Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 12 По Республике Татарстан | |
ОСН | Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации | До 31 декабря, ежегодно | Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 12 По Республике Татарстан | |
ОСН | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования | До 31 декабря, ежегодно | Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 12 По Республике Татарстан | |
ОСН | Налог на добавленную стоимость | До 31 декабря, ежегодно | Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 12 По Республике Татарстан |