ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.04.2024
Просмотров: 8
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ДОКЛАД
СЛАЙД 1
СЛАЙД 2
С точки зрения системного подхода, предприятие представляет собой сложную систему, состоящую из множества взаимосвязанных и взаимозависимых элементов. Предотвращению нарушений данных взаимосвязей способствует непрерывное управление всеми хозяйственными и финансовыми процессами. Особое место в системе этого управления отводится ликвидности и платежеспособности.
На сегодняшний день в РФ существует большое количество предприятий, которые необходимы для потребительского спроса населения. Предприятия носят как частный, так и государственный характер. В связи с нестабильной экономикой, любое, даже самое крупное предприятие несет огромный риск по потере финансовой устойчивости. Все это говорит о том, что первостепенной задачей любого предприятия является грамотный подход к получению прибыли. Для этого необходимо проводить непрерывный мониторинг анализа ликвидности и устойчивости к финансовым операциям.
Описанные нами моменты обуславливают актуальность и значимость выбранной темы.
Целью данной работы является разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия, основанных на анализе его ликвидности и платежеспособности на примере ООО РТС Титан
СЛАЙД 3
Для достижения поставленной цели в работе определены задачи представленные на слайде:
Предмет исследования – ликвидность и платежеспособность предприятия.
Объект исследования – деятельность ООО РТС «Титан».
Ликвидности предприятия, предполагает наличие у него оборотных (ликвидных) активов, достаточных для погашения краткосрочных обязательств. Краткосрочным периодом, в данном случае, будет являться период до одного года.
С целью систематизации подходов к определению понятия ликвидность предприятия» нами была составлена таблица 1. Обзор позволит распределить все рассмотренные определения в группы, в зависимости от подхода, которые авторы применяли при характеристике исследуемого понятия.
СЛАЙД 4 (Систематизация подходов к определению понятия ликвидность предприятия)
Таким образом, можно выделить два основных подхода к определению понятия ликвидности. С одной стороны ликвидность представляет собой способность организации оплатить свои краткосрочные обязательства, а с другой стороны это скорость превращения текущих активов в денежные средства.
СЛАЙД 5 (Определение платежеспособности)
Что касается платёжеспособности, то в самом общем виде она представляет собой свойство финансового состояния предприятия, отражающее возможности своевременно и в полном объеме произвести расчеты по денежным обязательствам и обязательным платежам.
Таким образом на современном этапе не существует однозначных и общепринятых определений содержания понятий ликвидность и платежеспособность. В целом, авторы не противоречат друг другу, а скорее дополняют или отражают, по их мнению, приоритетные аспекты в характеристике исследуемых понятий.
Анализ ликвидности организации представляет собой процесс, состоящий из двух последовательных этапов.
СЛАЙД 6 (Группировка статей бухгалтерского баланса)
На первом этапе производится анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.
СЛАЙД 7 (Коэффициенты ликвидности и их интерпретация)
На втором этапе анализа — расчет финансовых коэффициентов ликвидности (коэффициентов текущей ликвидности (или коэффициент покрытия), коэффициента текущей ликвидности и коэффициента покрытия), который производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса и производится сопоставление с нормативным значением соответствующего показателя.
СЛАЙД 8 (Организационно-экономическая характеристика предприятия ОО РТС Титан)
Организационно-экономическая характеристика предприятия ОО РТС Титан следующая. Общество с ограниченной ответственностью РТС «Титан» создано в 1995 году. Учредителем Общества является действующий директор Бредний Раиса Иннокентьевна. Основными видами деятельности компании являются: услуги торговли, услуги общественного питания, производство и услуги физкультуры и спорта.
СЛАЙД 9 (Основные технико-экономические показатели)
Основные технико-экономические показатели представлены на слайде 9. Как видно из таблицы, за прошедший 2017 г. увеличились все показатели: товарная продукция на 11,6%, реализованная продукция на 25,3%, стоимость основных фондов на 13,6%. За счет увеличения товарного остатка и товарооборота чистая прибыль увеличилась на 25,3%. Это увеличение, в свою очередь, привело и к увеличению рабочих мест, что в целом хорошо сказывается на всем предприятии.
Результаты анализа ликвидности показали, что в период с 2015 по 2017 годы ООО РТС Титан характеризуется следующим образом:
СЛАЙД 10:
Полученные результаты говорят о том, что в 2015 году наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы или о том, что наблюдается снижении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Т.е. А1<П1. Другими словами, ООО РТС Титан не в состоянии погасить все свои сочные обязательства за счет свободных денежных средств. Быстрореализуемые активы в конце 2015 года образуют платежный излишек, а значитчто в случае взыскания дебиторской задолженности (краткосрочной), предприятие сможет погасить краткосрочные кредиты банка. Также предприятие на конец периода может погасить свою среднесрочную задолженность за счет реализации материальных запасов. И четвертая группа активов и пассивов за весь период образовала излишек, что свидетельствует о наличии собственных оборотных средств предприятия.
Аналогично предыдущему анализу на конец 2016 года наблюдается снижение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, которое вызвано превышением наиболее срочных обязательств над наиболее ликвидными активами, т.е. А1<П1. Быстрореализуемые и медленнореализуемые активы образуют излишек. Однако в отличии от 2015 года в 2016 году наблюдается платежный недостаток в четвертой группе активов и пассивов, что говорит о дефиците собственных оборотных средств предприятия.
Анализ ликвидности баланса ООО РТС Титан за 2017 год имеет аналогичные итоги, как и за предыдущий период.
Данный факт свидетельствует о том, что за весь исследуемый период данное предприятие не обладала абсолютной ликвидностью.
Анализ коэффициентов ликвидности представлен на слайде 11.
СЛАЙД 11 (Анализ коэффициентов ликвидности 2015-2017 гг)
Анализ коэффициентов ликвидности показал, что в течение всего анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности ООО ТРС Титан имеет значение значительно ниже нормативного. Это свидетельствует о том, что предприятие имеет недостаточную платежеспособность.
Значение коэффициента критической ликвидности удовлетворяет теоретически оправданному значению и, даже, на протяжении анализируемого периода деятельности предприятия сохранилась положительная тенденция развития данного коэффициента. Это говорит о ликвидности организации в среднесрочном периоде.
В динамике анализ коэффициентов выглядит следующим образом
СЛАЙД 12
Коэффициент текущей ликвидности имеет нестабильную динамику. Если к 2016 году он вырос, то в 2017 году снова снизился и не достиг нормативного значения. Этот факт свидетельствует о том, что предприятие не имеет достаточного количества средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств в течении года.
Анализ платежеспособности представлен на слайде 13.
СЛАЙД 13
На протяжении анализируемого периода деятельности предприятия не достаточности средств не наблюдалось.
Нормальным ограничением для коэффициента общей платёжеспособности будет Кобщ.пл≥ 2. В процессе анализа отслеживается динамика этого показателя и производится его сравнение с указанным нормативом.
Чем выше значение коэффициента долгосрочной платёжеспособности, тем больше задолженность организации и ниже оценка уровня долгосрочной платежеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности, имеет значение меньше 1, что свидетельствует об отсутствии тенденции восстановления платежеспособности организации в течение 6 месяцев.
Коэффициент утраты платежеспособности, имеет значение меньше 1, что свидетельствует о наличии тенденций утраты платежеспособности организации в течение 3 месяцев.
В динамике анализ коэффициентов платежеспособности представлен на слайде 14.
СЛАЙД 14
Анализ показал, что динамика коэффициента общей платежеспособности в целом положительная и удовлетворяет нормативному значению. В динамике наблюдается увеличение коэффициента долгосрочной платежеспособности, что говорит об уменьшении объемов долгосрочной задолженности. Нормативное значение данного коэффициента ≈0,1. Остальные два коэффициента в исследуемой динамике также показали нестабильное состояние и в целом показали спад.
Таким образом, по итогам 2017 года ООО «РТС Титан» является «Предприятием с удовлетворительным финансовым состоянием».
Для устранения отрицательного влияния внешних и внутренних факторов, влияющих на ликвидность и платежеспособность организации нами будут предложены следующие мероприятия:
СЛАЙД 15
Передав на аутсорсинг часть непрофильных функций, предприятие сможет покрывать наиболее срочные обязательства наиболее ликвидными активами, тем самым увеличивается степень платежеспособности ООО РТС «Титан». В частности передав на аутсорсинг услуги связи оптово-розничных филиалов экономия компании составит в год в среднем 1 327 304 руб.
Наличие большого списка деятельности ООО РТС Титан свидетельствует о большом спектре возможностей инвестирования. Инвесторами в данном случае, на наш взгляд, могут выступать как частные лица, так и крупные предприятия, заинтересованные в сохранении деятельности ООО РТС Титан.
Эффективное управление финансовыми средствами предприятия, основанное на четком и последовательном достижении стратегических, тактических и оперативных целей послужит базой для увеличения ликвидности и платежеспособности ООО РТС Титан. В частности составление ежемесячного плана по расходам позволит не отклоняться от достижения стратегических целей и будет способствовать бесперебойной работе предприятия. Что в свою очередь будет способствовать расширению рынков сбыта и привлечению внешних инвесторов.