Задача 1

Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 15 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице

Дополнительные исходные данные

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь
Выручка, тыс. р.	1000	1200	1400	1600
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.	150	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.	700	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс. р.	300	500	600	200

Решение:

Определим поступления денежных средств от реализации продукции:

Все поступления с марта переносятся на апрель, т.к. реализация производится с месячной отсрочкой:

Поступления от реализации в апреле 1000, в мае 1200, в июне 1400. Прочие поступления в апреле составят 350, в мае 500, в июне 400.

Всего поступлений=поступления от реализ + прочие поступления:

Всего апрель=1000+350=1350

Всего май=1200+500=1700

Всего июнь=1400+400=1800

Рассчитаем отток денежный средств. В него войдут погашение кредиторской задолженности и прочие платежи:

Отток апрель=800+500=1300

Отток май=1300+600=1900

Отток июнь= 1400+200=1600

Рассчитаем чистый денежный поток как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком:

ЧДП апрель=1350-1300=50

ЧДП май=1700-1900=-200

ЧДП июнь=1800-1600=200

Определим остаток денежных средств на начало каждого месяца:

ДС нач апрель=поступл-отток+миним необход остаток =1350-1300-20=30

ДС конец апрель=ДС на нач апреля+ЧДП апрель=30+50=80

ДС конец апреля переносятся на ДС нач май. Т.к. в мае предприятие оказалось в минусе, ДС конец май=80-200=-120

---

И -120 переносятся на начало июня. На конец июня ДС = -120+200(ЧДП)=80

(конечное сальдо):

Выявим излишек или недостаток денежных средств

Результаты расчетов занесем в таблицу

Плановый баланс денежных поступлений и выплат, тыс. руб

Показатель	Апрель	Май	Июнь
А. Поступления денежных средств
Поступление денежных средств от реализации продукции(С МАРТА ПЕРЕНОСИТСЯ НА АПРЕЛЬ!!!!!итд)	1000	1200	1400
Прочие поступления(С МАРТА ПЕРЕНОСИТСЯ НА АПРЕЛЬ!!!!!итд)	350	500	400
Всего поступлений	1350	1700	1800
Б. Отток денежных средств	1300	1900	1600
Погашение кредиторской задолженности	800	1300	1400
Прочие платежи	500	600	200
Чистый денежный поток	50	-200	200
Денежные средства на начало периода	30	80	-120
Денежные средства на конец периода	80	-120	80
Минимально необходимый остаток денежных средств	20	20	20
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда	-	140	-

Ответ: Денежные средства на конец апреля и июня удовлетворяют сумме минимального остатка на расчетном счете. А вот в мае потребуется дополнительная краткосрочная ссуда в размере 140, чтобы покрыть убыток в 120 и обеспечить предприятие постоянным минимальным остатком в размере 20,

---

Задача2

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 60 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 6 млн. р., внеоборотные активы - 8 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 3 млн. р. Собственный капитал предприятия - 7 млн. р., из них нераспределенная прибыль 4 млн. р.

В плановом периоде предполагается 8 -процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 10%. Увеличение объемов производства будет происходить

а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,

б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.

Решение:

А) за счет свободных производственных мощностей.
Рассчитаем прогнозные значения оборотных активов (ОАп) и текущих обязательств (ТОп), предположив, при наращивании объема продаж на определенное количество процентов они увеличиваются в среднем на столько же процентов.
ОАп = 6*1,1 = 6,6
ТОп = 5*1,1 = 5,5
Размер уставного и добавочного капитала в плановом периоде не изменится. Предположим, что долгосрочные обязательства тоже не изменятся.
Так как увеличение объема производства осуществляется за счет имеющихся производственных мощностей, внеоборотные активы не изменятся.
Рассчитаем чистую прибыль планового периода
ЧПп = Вп*ЧРп /100,
где ЧПп – чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.;
Вп – выручка планового периода, млн. р.;
ЧРп – чистая рентабельность продаж в плановом периоде, %
ЧПп = 60*1,1*8/100 = 5,28 млн.р.
6 . Определим нераспределенную прибыль на конец планового периода
НПп = НПо + ЧПп * (100 – Нр)/100,
где НПп – нераспределенная прибыль на конец планового периода, млн.р.;
Нпо – нераспределенная прибыль на конец отчетного периода, млн. р.;
ЧПп - чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.;
Нр – норма распределения чистой прибыли на дивиденды, %

---

НПп = 3 + 5,28 * (100 – 20)/100 = 7,224 млн. р.
Подведем баланс по активу и пассиву и определим отклонение.

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Предварительный прогноз баланса	Прогностический баланс
Актив
Внеоборотные активы	8	8	8	8,00
Оборотные активы	6	6,6	6,6	6,60
Баланс	14		14,6	14,60
Пассив
Уставный и добавочный капитал	5		5	5,00
Нераспределенная прибыль	4		7,224	7,224
Долгосрочные кредиты	3		3	3,00
Текущие обязательства	5		5,5	5,50
Баланс	17		17,724
Отклонение			14,6-17,724=-3,124

В данном случае величина пассива превышает актив. Это указывает, что источников формирования финансовых ресурсов, больше, чем их потребность. В связи с этим можно предложить уменьшить заемный капитал, например, за счет краткосрочных кредитов.
ТОп = 5,5 – 3,124 =2,346 млн. р.
б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке

---

Смотрите также файлы

• Правила поведения за столом.docx

• Технопарк в городском округе Армянск с разработкой Академии Химической Промышленности Содержание.docx

• .rtf

• .rtf

• 1. Расчет требуемой максимальной мощности привода в двигательном режиме.pdf