Файл: Практикум по решению задач по теме Налоговая система и налоги Задача 1.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 05.05.2024

Просмотров: 17

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Выполнила: студентка группы СлБДв-211гд

Искорнева Аида Камильевна

Практикум по решению задач по теме «Налоговая система и налоги»

Задача 1. Определите, какую величину налога за истекший год должен заплатить гражданин Иванов, если: заработная плата была установлена в размере 56 000 руб. в месяц. В декабре за высокие результаты труда гражданин получил премию в размере 40 000 руб. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Ответ:Налогооблагаемая база =

з/п 56 000*12мес+40 000 премия= 712 000руб

НДФЛ = 712 000 * 13%= 92 560 руб
Задача 2. Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за:

январь – 41 000 руб.;

февраль – 43 000 руб.;

март – 44 000 руб.;

апрель – 48 000 руб.;

май – 42 000 руб.;

июнь – 45 000 руб.;

июль – 45 000 руб.;

август – 45 000 руб.;

сентябрь – 47 000 руб.;

октябрь – 49 000 руб.;

ноябрь – 42 000 руб.;

декабрь – 54 000 руб.

Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына – студента ВУЗа очной формы обучения.

Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Заполните таблицу.
Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 23 НКРФ. Налогооблагаемая база НДФЛ определяется по следующей формуле:



где

ОТ – заработная плата налогоплательщика,

Выч – сумма различных вычетов (стандартных, социальных, имущест-венных, инвестиционных и профессиональных).

В нашей задаче фигурируют стандартные и имущественные налоговые вычеты. Согласно ст. 218 НКРФ сумма стандартного вычета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет составляет 1 400 руб. (на первого и на второго ребенка).


Вычет предоставляется до тех пор, пока доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.

Сумма НДФЛ равна:



НДФЛ

Период

Сумма дохода нарастающим итогом, руб.

Сумма

стандартных вычетов

нарастающим

итогом, руб.

Налогооблагаемая база нарастающим итогом, руб.

НДФЛ

нарастающим итогом, руб.

Янв.

41000
2800
38 200
4966

Янв.-Фев.

84000
5600
78 400
10 192

Янв.-Мар

128000
8400
119 600
15 548

Янв.-Апр.

176000
11 200
164 800
21 424

Янв.-Май

218000
14 000
204000
26 520

Янв.-Июнь

263000
16 800
246 200
32 006

Янв.-Июль

308000
19 600
288 400
37 392

Янв.-Авг.

353000



353000
45 890

Янв.-Сен.

400000



400000
52 000

Янв.-Окт.

449000



449000
58 370

Янв.-Нояб.

491000



491000
63 830

Янв.-Дек. 545000 545000 70 850


Задача 3. Заработная плата работника М. за месяц составляет 50 000 руб.

Работник М. имеет двоих несовершеннолетних детей. Рассчитайте размер НДФЛ работника, подлежащий уплате в бюджет по итогам года.

Решение;Гражданке полагается стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4;

Налогооблагаемая база =

з/п 50000*12мес-2800*12 вычет на ребенка= 566 400руб

НДФЛ = 566 400 * 13%= 73 632 руб-размер НДФЛ работника подлежащий уплате в бюджет по итогам года.
Задача 4. Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде он получил следующие доходы: заработная плата 45 000 руб. за месяц;

премию 20% от заработной платы в апреле; материальную помощь в размере 4000 руб.; подарок в июле. Заполните таблицу и определите сумму НДФЛ уплаченную в бюджет.


НДФЛ

Период

Сумма дохода нарастающим итогом, руб.

Сумма

стандартных вычетов

нарастающим

итогом, руб.

Налогооблагаемая база нарастающим итогом, руб.

НДФЛ

нарастающим итогом, руб.

Янв.

45 000
2800
42 200
1 266

Янв.-Фев.

90 000
5600
84 400
10 972

Янв.-Мар

135 000
8400
126 600
16 458

Янв.-Апр.

189 000
11 200
177 800
23 114

Янв.-Май

234 000
14 000
220 000
28 600

Янв.-Июнь

279 000
16 800
262 200
34 086

Янв.-Июль

328 000
19 600
308 400
40 092

Янв.-Авг.

373 000



373 000
48 490

Янв.-Сен.

418 000



418 000
54 340

Янв.-Окт.

463 000



463 000
60 190

Янв.-Нояб.

508 000



508 000
66 040

Янв.-Дек. 555 000 555 000 72 150


Задача 5. Доход работника в 2021 году составлял 50 000 руб. в месяц. В 2021 году им были произведены следующие расходы:

  • за свое обучение – 65 000 руб.;

  • за свое лечение – 50 000 руб.;

  • за обучение ребенка – 45 000 руб.

НДФЛ был исчислен и удержан на предприятии. Определить сумму НДФЛ к возврату .

Решение:

Определим размер социальных вычетов:

  • за свое обучение – 65 000 руб.;

  • за свое лечение – 50 000 руб.;

  • за обучение ребенка – 45 000 руб.

итого:160 000

сумма дохода 50000*12 месяцев=600 000руб

Налогооблагаемая база 600 000-160 000=440 000

440 000*13%=57 200-сумма ндфл к возврату
Задача 6. Гражданка, состоящая в браке, имеет дочь в возрасте 17 лет. Ее ежемесячная заработная плата составляет 55 000 руб., в декабре была получена премия в размере 14 000 руб. В течение года гражданка оплатила свое обучение в ВУЗе на заочном отделении в сумме 35 000 руб. и оплатила очное обучение в ВУЗе своей дочери в сумме 95 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате (возмещению) в (из) бюджет(а) по итогам налогового периода.

Решение:Определим налогооблагаемые доходы за налоговый период:

Заработная плата - 55 000 *12=660 000руб.

Премия – 14 000руб.

Итого доходов по основному месту работы 674 000руб.

Определим налоговые вычеты:

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), т.к 1 ребенок до 18 лет, сумма налогового вычета 1400 руб. Гражданке полагаются

Налоговый вычет предоставляется до того месяца, в котором совокупный доход достигнет 350тыс.руб. В июле сумма совокупного дохода составит более 350тыс.руб, следовательно налоговый вычет будет предоставлен за 6 месяцев: НВ=1400*6=8400руб.Определим размер социальных вычетов:

за свое обучение – 35 000 руб.;за обучение ребенка – 95 000 руб.

Итого;Налогооблагаемая база 660 000+14 000-8400-95 000-35 000=535 600

НДФЛ 535 600*13%=69 628

Задача 7. Заработная плата и премии гражданина В. за 2020 год составили 1 200 000 руб. В 2020 году гражданин В. купил квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ к возврату за 2020 г. по имущественному вычету, а также остаток по полученному имущественному вычету, перенесенный на следующие налоговые период

Решение:Определим налогооблагаемые доходы за налоговый период:

Заработная плата и премия – 1 200 000.

Итого доходов по основному месту работы 674 000руб.

Определим размер имущественных вычетов:Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). 5 000 000*13%=650 000 руб

НДФЛ к возврату за 2020 составил 1 2 000 000 *13%=156 000 значит, за этот год он может вернуть только 156 000 р, то есть использовать только часть имущественной льготы в размере 650 000.

Возникает неиспользованный остаток = 2 000 000 — 650 000 = 1 450 000, который переходит на следующий год. Он отражается в декларации 3-НДФЛ в приложении 7 строка 170

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

  • Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2). Раздел VIII

Глава 34. Страховые взносы

  • Федеральная налоговая служба: официальный сайт. – Страховые взносы.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/insprem/

  • Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book HYPERLINK "https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604"& HYPERLINK "https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604"id=686604 .

Тема 10. Страховые взносы в РФ стр. 428-457

Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 34 НКРФ. В налоговую базу для расчета социальных взносов не включаются: пособие по уходу за больным ребенком, командировочные расходы и расходы на обучение работника в университете (ст. 422 НКРФ). Статьей 426 НКРФ установлены следующие тарифы страховых взносов:

1) в Пенсионный фонд России (ПФР): НБ

в пределах установленной предельной величины базы – 22%;

свыше установленной предельной величины базы – 10%

2) в Фонд социального страхования (ФСС):

в пределах установленной предельной величины базы – 2,9%;

свыше установленной предельной величины базы – 0%.

Смотрите также файлы