Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 9
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вывод:
Анализ использования трудовых ресурсов показал, фонд оплаты труда вырос на 865 тыс. руб. или на 5,25%, численность работников превысила плановое значение на 57 чел. или на 15,83%, а производительность труда, наоборот, снизилась на 34,54 тыс. руб./чел. или на 13,09%. Данная динамика неблагоприятна, так как рост фонда заработной платы при снижении производительности труда приводит к перерасходу фонда заработной платы, расчет удельный вес и сумма расходов на оплату труда в себестоимости, соответственно, растет и себестоимость продукции, снижаются прибыль и рентабельность. Предприятию необходимо пересмотреть политику оплаты труда – повышать заработные платы соразмерно с ростом производительности труда, а в целях роста производительности труда необходимо предусмотреть внедрение мер интенсификации труда (административных мер для ускорения работы сотрудников), повышения организации труда (минимизация факторов потерь труда, сокращение внутренних простоев), переоснащения производства, внедрения новых производственных мощностей и оборудования.
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.
| Категории персонала | Численность человек | Удельный вес | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонения по структуре, % | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | По числ. | По ФОТ | |||
| Рабочие | 452 | 468 | 65,7 | 67,0 | 11300 | 10250 | 70,9 | 66,9 | 1,3 | -4,0 | ||
| Специалисты | 146 | 145 | 21,2 | 20,7 | 3737 | 4160 | 23,5 | 27,2 | -0,5 | 3,7 | ||
| Руководители | 54 | 52 | 7,8 | 7,4 | 648 | 662 | 4,1 | 4,3 | -0,4 | 0,3 | ||
| Ученики | 13 | 12 | 1,9 | 1,7 | 82 | 84 | 0,5 | 0,5 | -0,2 | 0,0 | ||
| МОП | 23 | 22 | 3,3 | 3,1 | 169 | 160 | 1,1 | 1,0 | -0,2 | 0,0 | ||
| Всего | 688 | 699 | 100,0 | 100,0 | 15936 | 15316 | 100,0 | 100,0 | - | - | ||
Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
| Актив | На 31.12.2016 | На 31.12.2017 | Изменение (в %)или разах | ||
| | | | | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||
| 1. Внеоборотные активы | 1 046 978 | 62,0 | 1 051 652 | 50,9 | 0,4 |
| 2. Оборотные активы: | 641 927 | 38,0 | 1 012 586 | 49,1 | 57,7 |
| запасы и затраты; | 331 813 | 19,6 | 377 192 | 18,3 | 13,7 |
| дебиторская задолженность | 275 455 | 16,3 | 452 059 | 21,9 | 64,1 |
| прочие оборотные активы | 34 | 0,0 | 114 392 | 5,5 | в 336 раз |
| Денежные средства и ценные бумаги | 34 625 | 2,1 | 68 943 | 3,3 | 99,1 |
| Итого имущества | 1 688 905 | 100,0 | 2 064 238 | 100,0 | 22,2 |
Вывод:
Анализ активов баланса показал, что общая сумма имущества организации увеличилась на 22,2%, что свидетельствует об увеличении масштабов деятельности организации. В структуре имущества наибольший удельный вес в оба периода занимали внеоборотные активы – 62% в 2016 году и 50,9% в 2017 году, соответственно на долю оборотных средств приходилось 38% и 49,1%, а общая сумма оборотных активов увеличилась на 57,7%. Преобладание внеоборотных активов в общей сумме имущества говорит о
высокой доли иммобилизованных активов, сокращению собственных оборотных средств. Увеличение суммы и доли оборотных активов является положительной тенденцией в обеспечении платежеспособности и ликвидности организации, к тому же значительным образом (на 99%) произошло увеличение самого ликвидного актива – денежных средств, что позволяет организации обладать текущей платежеспособностью по наиболее срочным обязательствам.
Задание 2.Дать оценку деловой активности организации, рассчитатьсумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
| № п\п | Показатели | Период (год) | Отклонение | ||||
| 2016 г. | 2017 г. | Абс.,+,- | Относит. % | ||||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. | Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 3137 | 3225 | 88 | 2,8 | ||
| 2. | Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 1181 | 1531 | 350 | 29,6 | ||
| 3. | Удельный вес оборотных средств в активах, % | 37,65 | 47,47 | 9,83 | 26,1 | ||
| 4. | Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб. | 933 | 1437 | 504 | 54,0 | ||
| 6. | Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. | 111,5 | 69,5 | -42 | -37,7 | ||
| 7. | Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, % | 9,44 | 4,54 | -4,90 | -51,9 | ||
| 8. | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 1404 | 1890 | 486 | 34,6 | ||
| 9. | Общая оборачиваемость оборотных средств, дни | 303 | 292 | -11 | -3,6 | ||
| 10. | Оборачиваемость запасов и затрат, дни | 239 | 274 | 34 | 14 | ||
| 11. | Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни | 29 | 13 | -15 | -54 | ||
| 13. | Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб. | -58,8 | |||||
Вывод:
Анализ деловой активности организации показал, что в целом оборачиваемость оборотных средств увеличилась, так сократилось нахождение средств в обороте на 11 дней или на 3,6%, что говорит о более скором превращении оборотных активов в денежные средства в виде выручки. Оборачиваемость отдельных категорий оборотных средств имела неоднозначную динамику: увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности, так как сократилось ее время оборота на 15 дней или 54%, а оборачиваемость запасов и затрат наоборот сократилась ввиду увеличения времени нахождения их в обороте на 34 дня или на 14%. Общая положительная динамика оборачиваемости оборотных активов позволила высвободить из оборота 58,8 тыс. руб. оборотных средств.