ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

А ЛТАЙСКИЙ ФИЛИАЛ


По дисциплине «Налогообложение организации»

Студент _________________________ Городенцева Ангелина Евгеньевна

(подпись)

Группа БРНЛ 19-1Б-ЭК04 Номер личного дела 100.02/190093

Преподаватель Косенкова Полина Андреевна

Барнаул 2022

Расчётная часть
Содержание контрольной работы:

Организация Х использует метод начисления, применяет общий режим налогообложения, все данные приведены с НДС (20%).

За 1 квартал текущего года были произведены следующие операции:

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
		3 вариант
1.	Приобретены товары для дальнейшей перепродажи, тыс. руб.	8496
2.	Получена выручка от реализации товара, тыс. руб.	18732
3.	Предприятием оплачена сумма арендной платы за помещение, тыс. руб.	74
4.	В январе приобретен и введен в эксплуатацию объект ОС (срок полезного использования 5 лет), тыс. руб.	1593
	Приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя, л.с.	100
5.	Оплачены услуги связи, тыс. руб.	24
6.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	7240

Порядок выполнения контрольной работы

1. 
   Выделить НДС из выручки, приобретенных товарно-материальных ценностей. Произвести расчет НДС к уплате в бюджет.
   
2. 
   Сделать расчет амортизационных отчислений.
   
3. 
   Рассчитать транспортный налог.
   
4. 
   Произвести расчет страховых взносов во внебюджетные фонды.
   
5. 
   Сделать расчет налога на имущество.
   
6. 
   Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Рассчитать налог на прибыль по уровням бюджета.
   

---

Решение:

Задание 1

Выручка за первый квартал составила 18 732 000 руб., следовательно, НДС с выручки составил 3 122 000 руб. (18 732 000 / 120 * 20).

За первый квартал было приобретено товаров на сумму 8 496 000 руб. с НДС. Таким образом, стоимость приобретенных товаров без НДС составила 7 080 000 руб. (8 496 000 / 120 *100), а НДС с приобретенных товаров составил 1 416 000 руб. (8 496 000 – 7 080 000).

Был приобретен объект ОС на 1 593 000 руб. с НДС, следовательно, стоимость ОС без НДС составила 1 327 500 руб. (1 593 000 / 120 *100), а величина НДС составила 265 500 руб.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты, установленные ст. 171 НК РФ. Вычеты предоставляются налогоплательщику при соблюдении следующих условий:

• 
  товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (п. 2 ст. 171 НК РФ);
  
• 
  товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  налогоплательщик должен иметь правильно оформленный счет-фактуру (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ) [2].
  

При соблюдении вышеперечисленных условий следующие суммы НДС можно принять к вычету и отразить эту сумму в бухгалтерском учете корреспонденцией счетов Дт68 Кт19:

• 
  со стоимости приобретенных товаров: 1 416 000 руб.
  
• 
  со стоимости приобретенного объекта ОС: 265 500 руб.;
  Таким образом, сумма НДС, предъявляемая к вычету, составила 1 681 500 руб.
  

Найдем НДС к уплате в бюджет: 3 122 000 – 1 681 500 = 1 449 500 руб.

Задание 2

Предположим, что учетной политикой организации установлен линейный метод начисления амортизации. Тогда, расчет амортизационных отчислений (А) по приобретенному в январе объекту ОС будет производиться исходя из первоначальной стоимости этого объекта и срока его полезного использования в месяцах [3, 227].

Таким образом, получим ежемесячную сумму амортизации:
А = 1 593 000 / 60 = 26 550 руб./мес.

Данная операция отражается проводкой Дт20(23,25,26,44) Кт02.

За I квартал сумма начисленной амортизации составит: 79 650 руб. (26 550 * 3).

Задание 3

На основании п. 1 ст. 361 НК РФ «Налоговые ставки» ставка транспортного налога для легкового автомобиля с мощностью двигателя от до 100 л.с. (включительно) равна 2,5 руб. за 1 л.с. [5]

---

Величина транспортного налога составила 100 * 2,5 = 250 руб.

В бухгалтерском учете данная операция отразится проводкой Дт20(23,25,26,44) Кт68

Задание 4

В соответствии со статьей 22 «Тариф страхового взноса» Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" действуют следующие ставки страховых взносов:

- взносы на обязательное пенсионное страхование (ПФ): 22%;

- взносы на обязательное медицинское страхование (ФОМС): 5,1%;

- взносы на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС): 2,9% [4, 415].

Страховые взносы рассчитываются как произведение ставки на фонд оплаты труда. Таким образом, получим:

- взносы в ПФ: 7 240 000 * 22% = 1 592 800 руб.;

- взносы в ФОМС: 7 240 000 * 5,1% = 369 240 руб.;

- взносы в ФСС: 7 240 000 * 2,9% = 209 960 руб.

В бухгалтерском учете данная операция отразится проводкой Дт20(23,25,26,44) Кт69. (2 172 000 руб.)

Задание 5

Чтобы узнать налог на имущество, необходимо просчитать остаточную стоимость и среднюю стоимость имущества [3, 227].

Расчет для удобства проведем в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет стоимости имущества

	Дата	Остаточная стоимость	Средняя стоимость	Сумма налога на имущество
1 кв.	01.янв	1 593 000	1 553 175	8 542
	01.фев	1 566 450
	01.мар	1 539 900
2 кв.	01.апр	1 513 350	1 473 525	8 104
	01.май	1 486 800
	01.июн	1 460 250
3 кв.	01.июл	1 433 700	1 393 875	7 666
	01.авг	1 407 150
	01.сен	1 380 600
4 кв.	01.окт	1 354 050	1 314 225	7 228
	01.ноя	1 327 500
	01.дек	1 300 950
	01.янв	1 274 400
ИТОГО			5 734 800	31 541

---

Таким образом, сумма налога на имущество за год составляет 31 541 руб.

Задание 6

Прежде всего, чтобы посчитать налог на прибыль, нужно знать размер налоговой базы. Статья 274 НК РФ определяет налоговую базу как прибыль налогоплательщика в денежном выражении и предлагает следующую формулу для расчета:

Налоговая база = Реализационные и внереализационные доходы — Расходы, связанные с реализационным и внереализационным доходом — Убытки отчетных (налоговых) периодов прошлых лет.

По ст. 284 НК РФ налог установлен в размере 20 %, из которых компании в 2022 году должны перечислить в федеральный бюджет 3 %, в региональный — 17 % [2].

НБ = 18 732 000 – 17 427 000 = 1 305 000 руб.

НнП ф.б. = 39 150 руб. (3%)

НнП р.б. = 221 850 руб. (17%)

Итого НнП = 261 000 руб. к уплате.

Список использованных источников

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 - ФЗ (в редакции последующих законов).
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 118 - ФЗ (в редакции последующих законов).
   
3. 
   Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата/ под ред. Д.Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 408 с. (ЭБС Юрайт).
   
4. 
   Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: в 2 т. Т. 2: учебник и практикум для академического бакалавриата/ В. Г. Пансков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 398 с. (ЭБС Юрайт).
   
5. 
   www.consultant.ru Справочная правовая система «Консультант Плюс».
   

---

Смотрите также файлы

• Партия Демократическая.docx

• Султанов умирбек розумович.docx

• Применение газобаллонного оборудования на транспортных средствах.docx

• Иоганнес Дикман 7 октября 1949 11 октября 1949 и о.docx

• Самостоятельная работа по теме Задание Заполните таблицу Конфликты и кризисы внутри социалистического лагеря.docx