Файл: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "Почта Банк".pdf
Добавлен: 05.08.2026
Просмотров: 53
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
8
Содержание
Введение
9
Глава 1 Теоретические основы анализа финансового
состояния коммерческого банка
13
1.1 Сущность и задачи анализа финансового состояния
13
1.2 Нормативно-правовое обеспечение оценки финансового
состояния банка
19
1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого
банка
29
Глава 2. Анализ финансового состояния ПАО «ПОЧТА
БАНК»
50
2.1 Общая характеристика деятельности коммерческого банка
50
2.2 Анализ активов и обязательств банка
53
2.3 Анализ рисков, влияющих на финансовую устойчивость
ПАО «ПОЧТА БАНК»
66
Глава 3. Предложение по совершенствованию системы
анализа финансового состояния ПАО «ПОЧТА БАНК»
80
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости ПАО
«ПОЧТА БАНК»
80
3.2 Оценка эффективности разработанных предложений
81
3.3 Пути внедрения разработанных предложений
83
Заключение
86
Список литературы
89
Приложения
94
9
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система в любой стране – это основа основ экономики. От
развития национальной банковской системы зависят темпы экономического
роста, а следовательно, экономическая безопасность страны и ее статус на
международной арене[1].
Важнейшим условием стабильного функционирования национальной
экономики является надежная банковская система. В соответствии с
современным положением мировой экономики в целом и российской
экономики в частности, возникают предпосылки неустойчивости банковской
системы нашей страны. В настоящее время банковская отрасль России
столкнулась с множеством проблем, связанных с кризисом экономики, такие
как рост давления государства на малые и средние банки, просроченная
задолженность по кредитам, ликвидность и т.п.[1].
Несомненно на банковскую систему РФ в последние годы оказывают
влияние многочисленные факторы, наиболее существенные считаем
следующие:
- снижение курса национальной валюты (рубля), снижение цен на нефть,
введенные санкции (коснувшиеся и банковской системы тоже, в том числе,
отдельных банков);
- политика Банка России по отзыву банковских лицензий, начатая с 2013 года (в
частности лицензий в 2016г. лишились почти 100 банков, что составляет около
15 % от работающих). В последние годы «зачистка» рынка от
недобросовестных (по мнению Банка России) банков заметно ускорилась.
Можно предположить о том, что «фантастический» сценарий сокращения числа
работающих банков приобретает конкретные очертания;
- рост числа «проблемных» заемщиков: все больше клиентов запрашивает
пролонгацию и реструктуризацию кредитов. Поэтому встает острая
необходимость о создании дополнительных резервов на возможные потери по
ссудам, что в свою очередь увеличивает расходы банка. В то же время,
10
увеличение числа проблемных клиентов напрямую связано со снижением
доходов населения и кризисом экономики в целом.
В настоящее время главными задачами, стоящими перед банковской
системой России — укрепление доверия и прозрачности к российскому
банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков,
усиление их защиты, а также повышение устойчивости банков. Поэтому
необходимо продолжить дальнейшее совершенствование правового
обеспечения банковской деятельности, повышение эффективности банковского
надзора и банковского регулирования, а также конкурентоспособности
российских кредитных организаций. В ближайшем будущем поддержка
государства может стать основным фактором стабильности российской
банковской системы[2].
Не для кого не секрет, что Российские банки работают в условиях
повышенных рисков и оказываются в кризисных ситуациях чаще, чем их
зарубежные партнеры. Это связано, прежде всего, с недостаточной оценкой
собственного финансового положения, надежности и устойчивости
обслуживаемых клиентов, привлеченных и размещенных средств. Как и любая
коммерческая организация, коммерческий банк создается и функционирует для
получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной
прибыли на вложенный в него капитал. Несомненно, в условиях рыночной
экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков
обусловлена их финансовой устойчивостью. С учетом этого значительно
возрастает роль и значение оценки финансового состояния банка. В
современных условиях финансовый анализ банка является основой принятия
управленческих решений в банке и установления взаимовыгодных и
доверительных отношений между банками и их клиентами, а также выступает
как инструмент научного познания закономерностей социально-экономических
процессов. В этой связи многочисленность и многогранность исследований в
области анализа финансового состояния банковской сектора приобретает в
11
настоящее время особое значение, что определяет актуальность выбранной
темы.
Основная цель дипломной работы заключается в анализе теоретических
материалов и практических рекомендаций по совершенствованию организации
и методологии оценки финансового состояния коммерческого банка.
Целевая направленность исследования определила постановку и решение
следующих задач:
- ознакомление с научными работами по темам оценки финансового состояния
коммерческих банков;
- определение порядка государственного мониторинга банковской системы РФ;
- рассмотрение принципов аналитической работы в коммерческом банке;
- исследование изменений в информационной базе анализа, в том числе в
бухгалтерской отчетности коммерческого банка;
- изучение структуры коммерческого банка и условия его деятельности;
- проработка основных составляющих финансового состояния банка;
- рассмотрение различных методик финансового состояния коммерческого
банка;
- апробация методики оценки финансового состояния на материалах
конкретного банка.
Предметом дипломного исследования являются теоретические и
практические вопросы, связанные с анализом деятельности и оценкой
финансового состояния коммерческого банка.
Методологической и теоретической основой настоящей дипломной
работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых. Среди
российских авторов отметим О.Н. Антипову, М.Д. Бабичева, Ю.А. Бабичеву,
Г.Н. Белоглазову, И.В. Вишнякова, Д.В. Воронина, B.C. Захарова, В.В.
Иванова, М.Р. Ковбасюк, В.И. Колесникова, О.Г. Королева, Л.П. Кроливецкую,
О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонову, В.А. Москвина, Г.С. Панову, В.Ю.
Полушкина, М.А. Поморину, A.M. Проскурина, Г. Фетисова, Ю.Н. Юденкова и
12
др., среди зарубежных - Э. Гилла, Э. Долана, Р. Коттера, К. Кэмпбелла, Р.
Кэмпбелла, Э. Рида, Э. Роде, П. Роуза, Р. Смита и др.
В работе использованы нормативно-правовые акты Российской
Федерации, касающиеся деятельности коммерческих банков и Банка России,
материалы научных конференций и семинаров по изучаемой тематике,
материалы периодических изданий, публикации Центральных банков
зарубежных стран по исследуемой тематике, материалы Базельского комитета
по банковскому надзору, а также информация официальных сайтов по
экономической проблематике в сети Интернет.
Исследование базируется на применении статистических и
аналитических выборок, а также на использовании метода группировки,
сравнения, трендового, корреляционного анализа, краткосрочного
прогнозирования.
Научная новизна исследования в дипломной работе заключается в
постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов,
связанных с совершенствованием методик анализа деятельности и оценки
финансового состояния коммерческого банка.
В процессе изучения получены следующие результаты:
- раскрыто само понятие финансового состояния коммерческого банка;
- сформулированы принципы аналитической работы в коммерческих банках;
- предложена более «прозрачная» форма балансового отчета коммерческого
банка;
- выработаны предложения по совершенствованию отдельных аспектов
государственного мониторинга банковского сектора страны.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в
использовании полученных результатов для решения проблем удовлетворения
потребностей пользователей банковской информации, рациональной
организации аналитической работы в банке, совершенствования систем анализа
финансового состояния коммерческих банков, обеспечения надежности и
устойчивого развития отечественной банковской системы.