Файл: Решение Налоговая база доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346. 18 Нк рф). Налоговая база.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.02.2024
Просмотров: 11
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практические задания по теме 5
Задание 1. В 201_ году ООО «Парнас» работало по упрощенной системе налогообложения, выбрав за базу по единому налогу «доходы минус расходы». За 201_ год облагаемые доходы фирмы составили 900 000 руб., а расходы 880000 руб.
Рассчитать единый налог, подлежащий уплате в бюджет за 201_ год.
Решение:
Налоговая база - доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Налоговая база: 900000 – 880000 = 20000 руб.
Ставка налога – 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Сумма налога: 20000 * 15% = 3000 руб.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы.
Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма минимального налога: 900000 * 1% = 9000 руб., что больше, чем сумма исчисленного налога по ставке 15%. Сумма налога за налоговый период к уплате в бюджет: 9000 руб.
Задание 2. В 201_ году ООО «Валгалла» перешло на УСН. Единый налог организация начисляет на разницу между доходами и расходами. В марте 201_ года предприятие купило копировальный аппарат за 46 000 руб. В этом же месяце ксерокс был введен в эксплуатацию. А вот оплатило его ООО «Валгалла» только в апреле 201_ года.
В какой отчетный период организация сможет включить средства, истраченные на покупку копировального аппарата?
Решение:
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Соответственно, затраты на покупку копировального аппарата организация сможет включить в расходы 2го квартала.
Задание 3. Налогоплательщиком по итогам 2014 года получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный налоговый период составили 1000000 руб. По итогам 2015 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 300 000 руб. расходы –800 000 руб. Единый налог он начисляет на разницу между доходами и расходами.
Рассчитать единый налог, подлежащий уплате за 2014 год, за 2015 год.
Решение:
Налоговая база - доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Ставка налога – 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
2014 год
Налоговая база: 900000 – 1000000 = - 100000 руб.
В данном случае к уплате подлежит минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Сумма налога к уплате: 900000 * 1% = 9000 руб.
2015 год
Налоговая база: 1300000 – 800000 = 500000 руб.
В 2014 году был получен убыток, который можно перенести на 2015 год (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Налоговая база с учетом убытка: 500000 – 100000 = 400000 руб.
Сумма налога к уплате: 400000 * 15% = 60000 руб.
Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021).
