ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 11
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 14. Налог на доходы физических лиц
Налоги – признак свободы… А. Смит
Общая характеристика: НДФЛ - это
Системы подоходного налога в зарубежных странах
Налоговые доходы регионов (средний показатель в %
Структура доходов бюджета Москвы в июле 2021 г.
НДФЛ в структуре налоговых доходов Челябинской области в январе –феврале 2020 г
Основная часть НДФЛ (прежде всего с заработной платы)
Декларация о доходах форма № 3
Ставки применительно к основной налоговой базе
Вычеты по НДФЛ – это форма налоговых льгот
С 2012 года активно внедряется программа повышения финансовой грамотности населения
На сайтах УФНС функционируют личные кабинеты налогоплательщиков
Тема 14. Налог на доходы физических лиц
Курс лекций «Налоговое право России»
Автор: к.ю.н. Макарчук З.В.
Москва 2021
План лекции
Общая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
История подоходного налогообложения в России
Законодательное закрепление элементов НДФЛ
Льготы и вычеты по НДФЛ
Налоги – признак свободы… А. Смит
…Но воспользоваться ею в полной мере могут лишь те, кто знает о налогах все!
Народная мудрость
Общая характеристика: НДФЛ - это
Прямой личный налог
Федеральный налог
Плательщиками-субъектами налога выступают физические лица
Регулирующий налог
Налог, основанный на сочетании шедулярной и глобальной системы определения объекта налогообложения
Системы подоходного налога в зарубежных странах
СИСТЕМЫ
ПОДОХОДНОГО
НАЛОГА
ШЕДУЛЯРНАЯ
СМЕШАННАЯ
ГЛОБАЛЬНАЯ
Налоговые доходы регионов (средний показатель в %
Структура доходов бюджета Москвы в июле 2021 г.
НДФЛ в структуре налоговых доходов Челябинской области в январе –феврале 2020 г
Первый закон о подоходном налоге в Российской Империи был принят в апреле 1916 году, но он не вступил в силу.
В 1922 году был введен поимущественно-подоходный налог.
В апреле 1943г Указом Президиума Верховного Совета СССР был введен подоходный налог с населения, который просуществовал до 1990г.
7 декабря 1991 года был принят Закон РФ «О подоходном налоге».
В 2000 году была принята, часть вторая Налогового кодекса, где гл. 23 содержит «Налог на доходы физических лиц»
В 2012 году введена обновленная форма налоговой декларации, в которой учтены изменения, внесенные в гл.23 Налогового кодекса РФ
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Налог на доходы физических лиц уплачивается налоговыми резидентами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году
, как в денежной, так и в натуральной форме.
Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.
Основная часть НДФЛ (прежде всего с заработной платы)
рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).
Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет.
Декларацию физическое лицо сдает в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Декларация о доходах форма № 3
Элементы НДФЛ
Ставки применительно к основной налоговой базе
Пример Расчета НДФЛ
Вычеты по НДФЛ – это форма налоговых льгот
применяются только в отношении доходов
облагаемых по ставке 13%
Стандартные (ст.218)
Социальные (ст.219)
Инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1)
Имущественные (ст.220)
Налоговые вычеты при убытках от операций с ценными бумагами и операций (Ст. 220.1.)
Профессиональные (ст.221 НК)
С 2012 года активно внедряется программа повышения финансовой грамотности населения
В апреле (накануне подачи деклараций) налоговые инспекции организуют дни открытых дверей для налогоплательщиков