Практическая часть.

Используя исходные данные, выполнить часть приемов стандартной процедуры бухгалтерского учета, представляющие собой первую половину учетного цикла за январь 2012 года.

1. 
   Выполнить классификацию и группировку имущества и обязательств организации по экономическому содержанию, используя данные таблицы 1. Определить счета, на которых учитываются соответствующие объекты бухгалтерского учета, и распределить стоимость активов и пассивов по этим счетам. При этом использовать только синтетические счета и не распределять стоимость объектов учета по субсчетам.
   

Таблица 1

Перечень имущества и обязательств организации
имущество и обязательства	Сумма	Хоз. средства	Обязательства	Собственный капитал
Наличные деньги в кассе	536	А
Денежные средства на расчетном счете в банке	146596	А
Товары	16452	А
Готовая продукция	46900	А
Уставной капитал	17000000			К
Резервный капитал	850000			К
Добавочный капитал	3992210			К
Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги	257280		О
Задолженность персоналу по заработной плате	177684		О
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	46198		О
Задолженность бюджету по налогам и сборам	24924		О
Задолженность прочим кредиторам	33952		О
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	611040	А
Задолженность работников по суммам, выданным под отчет	1340	А
долгосрочный кредит банка	300000		О
Вложения в ценные бумаги	70000	А
Здания	20416640	А
Станки и оборудование	6065200	А
Транспортные средства	1029379	А
Компьютерное оборудование	600230	А
Амортизация основных средств	5825516		О
Капитальные вложения в строительство	50300	А
Сырье и материалы	253260	А
Комплектующие изделия	456622	А
Топливо	20904	А
Запасные части	3350	А
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	42880	А
Незавершенное производство	26887	А
Нераспределенная прибыль	1350752			К

---

2. 
   Составить таблицу баланса организации по форме и занести в нее данные на отчетную дату по выведенным остаткам на бухгалтерских счетах, отразив тем самым состав и стоимость имущества организации и состав и размеры финансовых средств, за счет которых образовано это имущество.
   

Баланс имущества и обязательств организации
Актив			Пассив
Счет	Наименование	Сумма	Счет	Наименование	Сумма
50	Наличные деньги в кассе	536	80	Уставной капитал	17000000
51	Денежные средства на расчетном счете в банке	146596	82	Резервный капитал	850000
41	Товар	16452	83	Добавочный капитал	3992210
43	Готовая продукция	46900	60	Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги	257280
			70	Задолженность персоналу по заработной плате	177684
73	Задолженность работников по суммам, выданным под отчет	1340	69	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	46198
01	Здания	20416640	68	Задолженность бюджету по налогам и сборам	24924
01	Станки и оборудование	6065200	79	Задолженность прочим кредиторам	33952
01	Транспортные средства	1029379	67	долгосрочный кредит банка	300000
01	Компьютерное оборудование	600230	84	Нераспределенная прибыль	1350752
			02	Амортизация основных средств	5825516
08	Капитальные вложения в строительство	50300	62	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	611040
10	Сырье и материалы	253260
10	Комплектующие изделия	456622
10	Топливо	20904
10	Запасные части	3350
10	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	42880
23	Незавершенное производство	26887
	Итого			Итого

---

3. 
   Завести журнал хозяйственных операций и занести в него данные о хозяйственных операциях (содержание и суммы), совершенных за период, на основании данных в первичных учетных документах.
   

Реестр первичных учетных документов, за январь 2012 года в соответствии предоставленных в бухгалтерию с графиком документооборота, руб

Наименование и содержание первичных учетных документов
Платежные поручения покупателей на оплату продукции	407360
Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН в государственные внебюджетные фонды	46198
Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы	178000
Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет	24924
Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам	223722
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу	177684
Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет	740
Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции	489424
Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)	29511
Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников	1387
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)	389721
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на общехозяйственные нужды, полученный от энергосбыта (без НДС)	17038
Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость	406759
плюс НДС(18%)	73216,62
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)	167023
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)	7302
Счет-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость	174325
плюс НДС(18%)	31378,5
Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства	154508
Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу	41759
Ведомости начисления заработной платы и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала	25515
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства	40172
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала	10857
Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве	185581
Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения	48861
Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости	1307985
Накладные на отгрузку(продажу) готовой продукции со склада покупателями по цене продажи	1855635
плюс НДС(18%)	334014,3
Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателями	2189649
Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции	1219396
Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж	155148
Бухгалтерская справка на списание финансового результата за период	481091

---

4. 
   Определить экономическое содержание каждой хозяйственной операции, выбрать бухгалтерские счета, на которые будет записана ее сумма, и поставить в журнале хозяйственных операций номера соответствующих счетов. При этом использовать только синтетические счета.
   
5. 
   Установить принадлежность счетов к активу или пассиву баланса и характер влияния операции на итоги по счету(увеличение или уменьшение) и, соответственно, на величину актива и пассива баланса. Отразить это влияние в соответствующих графах журнала хозяйственных операций. Таким образом, по каждой хозяйственной операции графы 4,5,6 журнала должны иметь записи в двух строках.
   
6. 
   Записать в графы 7 и 8 журнала корреспонденцию счетов, в которой сумма операции будет отражена в учетных регистрах.
   
7. 
   Вывести итог сумм всех хозяйственных операций и занести его в итоговую строку журнала.
   
8. 
   Журнал хозяйственных операций за январь 2012 года
   

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма	Счет, счет	А (П) П (А)	+ (-) - (+)	Проводка (Д-т, К-т)
1	Платежные поручения покупателей на оплату продукции	407360	51	А	+	51	62
			62	П	-
2	Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН в государственные внебюджетные фонды	46198	69	П	-	69	51
			51	А	+
3	Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы	178000	50	А	+	50	51
			51	А	-
4	Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет	24924	68(69)	П	-	68 69	51
			51	А	-
5	Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам	223722	60,76	П	-	60 76	51
			51	А	-
6	Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу	177684	70	П	-	70	50
			50	А	-
7	Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет	740	71	П	+	71	50
			50	А	-
8	Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции	489424	20	А	+	20	10
			10	А	+
9	Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)	29511	26	А	+	26	10
			10	А	+
10	Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников	1387	10	А		10	71
			71	П
11	Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)	389721	20			20	60
			60
12	Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на общехозяйственные нужды, полученный от энергосбыта (без НДС)	17038	26			26	60
			60
13	Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость	406759	15			15	60
			60
14	плюс НДС(18%)	73216,62	19			19	60
			60
15	Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)	167023	20			20	60
			60
16	Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)	7302	26			26	60
			60
17	Счет-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость	174325	15			15	60
			60
18	плюс НДС(18%)	31378,5	19			19	60
			60
19	Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства	154508	20			20	70
			70
20	Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу	41759	26			26	70
			70
21	Ведомости начисления заработной платы и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала	25515	68		-	68	70
			70		+
22	Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства	40172	23	А		23	69
			69	П
23	Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала	10857	25	А		25	69
			69	П
24	Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве	185581	23	А		23	02
			02	П
25	Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения	48861	25	А		25	02
			02	П
26	Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости	1307985	43	А		43	23
			23	А
27	Накладные на отгрузку(продажу) готовой продукции со склада покупателями по цене продажи	1855635	45	А		45	43
			43	А
28	плюс НДС(18%)	334014,3	45	А		45	19
			19	А
29	Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателями	2189649	62	П		62	45
			45	А
30	Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции	1219396	45	А		45	90.1
			90.1	П
31	Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж	155148	90.2	А		90.2	44
			44	А
32	Бухгалтерская справка на списание финансового результата за январь 2012	481091	90.9	А		90.9	99
			99	П
	Итог

---

---

Смотрите также файлы

• Введение Космическая радиосвязь прочно заняла свое место в системах связи всего мира.rtf

• Строительство и эксплуатация инженерных.doc

• Согласно положениям трудового законодательства.docx

• Группа Успеваемость Качество.docx

• Реализация содержания учебного предмета Физическая культура в соответствии с обновленным фгос ооо.doc