Файл: Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса оао "нзхк" представлен в табл. 1.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.02.2024
Просмотров: 4
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание к теме 2
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО "НЗХК" представлен в табл. 1.
Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатель | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение | Темп роста, % | |||
| | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | т. р. | % | |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | 1821 | 0,02 | 9515 | 0,09 | 7694 | 0,07 | 522,51 |
| Результаты исследований и разработок | 81621 | 0,74 | 66881 | 0,63 | -14740 | -0,11 | 81,94 |
| Основные средства | 10049451 | 91,47 | 9724875 | 91,93 | -324576 | 0,46 | 96,77 |
| Доходные. вложения в материальные ценности | 45718 | 0,42 | 41237 | 0,39 | -4481 | -0,03 | 90,02 |
| Финансовые вложения | 168481 | 1,53 | 167005 | 1,58 | -1476 | 0,05 | 99,12 |
| Прочие внеоборотные активы | 638936 | 5,82 | 568794 | 5,38 | -70142 | -0,44 | 89,02 |
| Итого внеоборотные активы | 10986028 | 59,00 | 10578307 | 64,00 | 407721 | 5 | 96,28 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 2883150 | 47,32 | 3226737 | 44,00 | 343587 | -3,32 | 111,91 |
| НДС | 9810 | 0,16 | 10489 | 0,14 | 679 | -0,02 | 106,92 |
| Дебиторская задолженность | 273806 | 45,69 | 285575 | 44,82 | 501769 | -0,87 | 118,02 |
| Финансовые вложения | 60645 | 0,99 | 170870 | 2,33 | 110225 | 1,34 | 281,75 |
| Денежные средства | 279483 | 4,58 | 548381 | 7,48 | 268898 | 2,9 | 196,21 |
| Прочие оборотные активы | 75664 | 1,26 | 89041 | 1,23 | 13377 | -0,03 | 117,67 |
| Итого оборотные активы | 6092558 | 36,00 | 7331093 | 41,00 | 1238535 | 5 | 120,32 |
| АКТИВЫ | 17078586 | 100,00 | 17900400 | 100,00 | 821814 | - | 104,81 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| Уставный капитал | 339776 | 2,35 | 339776 | 2,25 | - | -0,1 | - |
| Переоценка внеоборотных активов | 2091786 | 14,47 | 1928941 | 12,77 | -162845 | -1,7 | 92,22 |
| Добавочный капитал | 692450 | 4,79 | 692450 | 4,58 | - | -0,21 | - |
| Резервный капитал | 55817 | 0,38 | 93564 | 0,62 | 37747 | 0,24 | 167,62 |
| Нераспределенная прибыль | 11266866 | 78,01 | 12044346 | 79,72 | 777480 | 1,71 | 106,9 |
| Итого капитал и резервы | 14446695 | 84,58 | 15099077 | 84,3 | 652382 | -0,28 | 104,52 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 417187 | 95,08 | 330623 | 95,55 | -86564 | 0,47 | 79,25 |
| Оценочные обязательства | 1031 | 0,23 | 15397 | 4,45 | 14366 | 4,22 | 1493,4 |
| Прочие обязательства | 20561 | 4,69 | - | - | -20561 | -4,69 | - |
| Итого долгосрочные обязательства | 438779 | 2,57 | 346020 | 1,93 | -92759 | -0,64 | 78,85 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Заемные средства | 615 | 0,03 | - | - | -615 | -0,03 | - |
| Кредиторская задолженность | 1123371 | 51,22 | 1366961 | 55,47 | 243590 | 4,25 | 121,68 |
| Доходы будущих периодов | 661359 | 30,15 | 689325 | 29,97 | 27966 | -2,18 | 104,23 |
| Оценочные обязательства | 286278 | 13,05 | 268592 | 10,9 | -17686 | -2,15 | 93,28 |
| Целевое финансирование | 121489 | 5,55 | 139425 | 5,66 | 17936 | 0,11 | 114,76 |
| Итого краткосрочные обязательства | 2193112 | 12,85 | 2464303 | 13,77 | 271191 | 0,92 | 112,36 |
| ПАССИВЫ | 17078586 | 100,00 | 17909400 | 100,00 | 821814 | - | 104,81 |
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО "НЗХК" позволил сделать следующие выводы:
Активы в динамике имеют уменьшение на - 5%. В структуре активов на внеоборотные активы приходится 59% активов, тогда как в 2010 г. приходилось 64%. Может говорить о неплатежеспособности. При этом на долю основных средств приходится более 91%, что связано со спецификой деятельности предприятия (промышленность). Однако в динамике внеоборотные активы снижаются на 3,72%, за счет снижения стоимости основных средств, в частности, уменьшения авансов, выданных поставщикам и подрядчикам по капитальному строительству.
Оборотные активы на 45% представлены дебиторской задолженностью, которая в динамике имеет рост на 18,02%. Это говорит о том, что свою продукцию покупателям ОАО "НЗХК" отгружает в кредит.
Среди пассивов 84% приходится на собственный капитал, который в динамике имеет рост на 4,52%. Собственный капитал на 79% представлен нераспределенной прибылью.
Доля долгосрочных обязательств в динамике снижается с 2,57% до 1.93%, в следствии чего увеличивается доля краткосрочных обязательств с 12,85% до 13,77%. Краткосрочные обязательства на 50% представлены кредиторской задолженностью, которая в динамике увеличилась на 21,68%.
По результатам анализа можно сделать вывод, что ОАО "НЗХК" эффективно ведет свою деятельность.
Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее, а пассивы - от наиболее срочных обязательств к постоянным пассивам.
Анализ ликвидности баланса ОАО "НЗХК". представлен в табл. 2.
Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ОАО "НЗХК"
| Актив | 2010 год | 2011 год | Пассив | 2010 год | 2011 год |
| Быстрореализуемые активы (А1) (стр.1250+стр.1240) | 340128 | 719251 | Наиболее срочные обязательства (П1) (стр 1520) | 1123371 | 1366961 |
| Среднереализумые активы (А2) (стр.1230) | 2783806 | 3285575 | Краткосрочные кредиты и займы (П2) (стр 1510+1540+1550) | 408382 | 268592 |
| Медленнореализуемые активы (А3) (стр.1210+1220+1260-12605) | 2968624 | 3326267 | Долгосрочные кредиты и займы (П3) (стр 1400) | 438779 | 346020 |
| Труднореализуемые активы (А4) (стр.1100) | 10986028 | 10578307 | Постоянные пассивы (П4) (стр.1300+1530-12605) | 15108054 | 15927827 |
| Баланс | 17078586 | 17909400 | Баланс | 17078586 | 17909400 |
Из табл.2 видно, что активы ОАО "НЗХК" на протяжении анализируемого периода имеют структуру с преобладанием трудно реализуемых активов. Больше половины активов представляют основной капитал, что свидетельствует, как правило, об ориентации организации на поддержание материальной базы основного производства, в пассивах преобладают постоянные пассивы - это свидетельствует о финансовой независимости организации.
Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива.
| 2010 г. | 2011 г. |
| А1<П1 | А1<П1 |
| А2>П2 | А2>П2 |
| А3>П3 | А3>П3 |
| А4<П4 | А4<П4 |
Как в 2010, так и в 2011г. быстрореализуемые активы меньше, чем наиболее срочные обязательства. Это означает, что на момент составления баланса у "НЗХК"недостаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств, что свидетельствует о неплатежестпособности.
Однако, быстро реализуемые активы (А2) превышают краткосрочные пассивы (П2) и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит
Неравенство А3 > П3, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Выполнение условия A4<П4 свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов выносится суждение о ликвидности баланса предприятия
Для анализа платежеспособности организации рассмотрим коэффициенты, представленные в табл.3
Таблица 3 - Показатели ликвидности ОАО "НЗХК"
| Показатели | Нормативные значения | 2010 г. | 2011 г . | Изменение (+; - ) |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности А1/ (П1+П2) | 0,2-0,25 | 0,22 | 0,43 | 0,21 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности (А1+А2) / (П1+П2) | 0,7-1,5 | 2,0 | 2,45 | 0,45 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (А1+А2+А3) / (П1+П2) | >1 | 3,98 | 4,48 | 0,5 |
Исходя из табл.3 по итогам 2010-2011 г. сделаем следующие выводы:
В 2010 году коэффициент абсолютной ликвидности был равен 0,22, что соответствовало нормативному значению, однако, на конец 2011 года коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,21 и составляет 0,43.
В 2011 г произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности с 3,98 до 4,48, следовательно, у предприятия есть средства, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Однако, он намного превышает нормативное значение, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия.
Таким образом, оценив ликвидность баланса, можно сделать вывод о том, что баланс ОАО "НЗХК" является ликвидным.
