Файл: Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности, ее назначение и содержание(Общая характеристика и целевое назначение пояснительной записки).pdf
Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 47
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ
1.1. Общая характеристика и целевое назначение пояснительной записки
1.2. Методика формирования пояснительной записки
ГЛАВА 2. ЭТАПЫ И ПРОЦЕДУРЫ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «ЦЕЗАРЬ»
2.1. Краткая характеристика организации
2.2. Анализ этапов формирования бухгалтерской отчетности объекта исследования
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ ООО «ЦЕЗАРЬ»
3.1. Анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Цезарь»
3.2. Пояснения по существенным статьям бухгалтерского баланса
1 блок – разделы, удовлетворяющие требованиям нормативных актов, в частности ПБУ, а также характеризующие достигнутые результаты деятельности. Основными разделами 1 блока будут: общие сведения об организации; расшифровка важнейших статей форм бухгалтерской отчетности; аналитические показатели, характеризующие деятельность организации
2 блок – разделы, предоставляющие информацию о перспективах деятельности и прогнозные сведения.
Ниже представлена разработанная пояснительная записка ООО «Цезарь» к годовой бухгалтерской отчетности за 2014 г.
- Общие сведения.
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ООО «Цезарь» за 2014 г., подготовленной в соответствии с действующим законодательством РФ.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Цезарь», сокращенное наименование – ООО «Цезарь».
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
ИНН 0287041536, свидетельство о постановке на налоговый учет: 02 № 003139695 от 13 октября 2010г.
Основной государственный регистрационный номер – 2060278123728.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли посредством осуществления хозяйственной деятельности.
Уставный капитал Общества установлен в размере 30 тысяч рублей.
Среднесписочная численность работников Общества за 2016 и 2017 гг. составила 25 и 22 человека соответственно.
Предметом деятельности Общества является:
- разработка и внедрение информационных технологий, программного обеспечения;
- деятельность в области защиты информации;
- оказание информационных, правовых, рекламных, коммерческих, маркетинговых, инжиниринговых и консалтинговых услуг;
- аккумулирование и дальнейшая продажа объектов интеллектуальной собственности и т.д.
Таблица 1
Анализ активов и пассивов организации (тыс. руб.)
|
Остатки по балансу |
Структура активов и пассивов, % |
|||||
|
На 31.12. 2016 г. |
На 31.12. 2017г. |
Откло-нение |
На 31.12. 2016 г. |
На 31.12. 2017 г. |
Откло-нение |
|
|
Активы |
||||||
|
1.Внеоборотные активы (основные средства) |
157 |
134 |
-23 |
7,28 |
3,81 |
-3,47 |
|
2. Оборотные активы - всего, в т.ч.: |
2001 |
3382 |
+1381 |
92,72 |
96,19 |
+3,47 |
|
2.1. Запасы |
141 |
147 |
+6 |
6,53 |
4,18 |
-2,35 |
|
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
3 |
302 |
+299 |
0,14 |
8,59 |
+8,45 |
|
2.3. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты |
1623 |
2741 |
+1118 |
75,21 |
77,96 |
+2,75 |
|
2.4. Денежные средства |
234 |
192 |
-42 |
10,84 |
5,46 |
-5,38 |
|
Итого активов |
2158 |
3516 |
+1358 |
100 |
100 |
0 |
|
Пассивы |
||||||
|
1. Капитал и резервы - всего, в т.ч.: |
-1212 |
-730 |
+482 |
-56,16 |
-20,76 |
35,4 |
|
1.1. Уставный капитал |
30 |
30 |
0 |
1,39 |
0,85 |
-0,54 |
|
1.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-1242 |
-760 |
+482 |
-57,55 |
-21,62 |
35,94 |
|
2. Обязательства - всего, в т.ч.: |
3370 |
4246 |
+876 |
156,16 |
120,76 |
-35,4 |
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.2. Краткосрочные обязательства (Кредиторская задолженность) |
3370 |
4246 |
+876 |
156,16 |
120,76 |
-35,4 |
|
Итого пассивов |
2158 |
3516 |
1358 |
100 |
100 |
0 |
Стоимость имущества увеличилась на 1358 тыс. руб. Основными составляющими этих изменений является высокий рост оборотных активов, в большей степени за счет увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
На начало периода доля оборотных активов в общем объеме имущества организации составляла 92,72% , на конец периода произошел рост оборотных активов на 3,47% (96,19%), что свидетельствует об укреплении финансового положения организации.
Низкий уровень внеоборотных активов в структуре имущества обусловлен спецификой деятельности организации на рынке по разработке и сопровождению автоматизированных информационных систем для государственных учреждений, крупных коммерческих предприятий, компаний малого и среднего бизнеса.
Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств - увеличения статьи «Кредиторская задолженность» на 876 тыс. руб.
За счет полученной нераспределенной прибыли 2017 г. частично покрыты убытки прошлых лет в размере 482 тыс. руб.
3.2. Пояснения по существенным статьям бухгалтерского баланса
Основные средства. Основные средства в отчетном периоде принимались к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, определенной в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Метод ускоренной амортизации не применялся. Переоценка основных средств в 2017г. не проводилась.
Таблица 2
Структура, состав и стоимость основных средств (руб.)
|
№ п/п |
Наименование основного средства |
Балансовая стоимость |
Амор-тизация |
Остаточная стоимость |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Вид (группа) ОС: Машины и оборудование |
||||
|
1 |
Notebook ASUS L8 PIII500/128Mb/12Gb/DVDROM/V8MbAG, инв. №0009 |
92500,00 |
92500,00 |
0,00 |
|
2 |
Pentium 4 2.4С box/GigaByte GA-81865GVMK/2*256Mb/F, инв. №00029 |
12449,15 |
5046,90 |
7402,25 |
|
3 |
Pentium 4 3.0Е box/ASUSTeK P4P800-VM/A/L/2*512/2*8, инв. №00035 |
15531,35 |
5037,24 |
10494,11 |
|
4 |
Pentium 4 3.0Е box/ASUSTeK P4P800-VM/A/L/2*512/2*8, инв. №00034 |
15531,35 |
5037,24 |
10494,11 |
|
5 |
Pentium 4 3.0Е box/ASUSTeK P4P800-VM/A/L/2*512/2*8, инв. №00033 |
15531,35 |
5037,24 |
10494,11 |
|
6 |
Pentium II, инв. №0006 |
22500,00 |
22500,00 |
0,00 |
|
7 |
Pentium II, инв. №0007 |
22500,00 |
22500,00 |
0,00 |
|
8 |
Pentium II, Celeron 366/ASUSTeK CeleronPGA, инв. №0003 |
15586,44 |
15586,44 |
0,00 |
|
9 |
Pentium233MMX/ASYSP5A/64Mb/6.4Gb/4Mb3.5», инв. №0005 |
21000,00 |
21000,00 |
0,00 |
|
10 |
Pentium233MMX/ASYSP5A/64Mb/6.4Gb/4Mb3.5», инв. №0004 |
21000,00 |
21000,00 |
0,00 |
|
11 |
Pentium 4 3.0Е box/ASUSTeK P4P800-VM/A/L/2*512 Mb/2, инв. №00031 |
19171,19 |
6217,68 |
12953,51 |
|
12 |
ATC Panasonic KX-TD816BX(4*8up TO 8*16), инв. №00010 |
12918,33 |
12918,33 |
0,00 |
|
13 |
Компьютер С600/32Mb/3.5»/SB/kbr/mouse/ATX, инв. №00024 |
17172,50 |
17172,50 |
0,00 |
|
14 |
Компьютер С600/64Mb/10.2Gb/3.5»/SB/Kb/mouse/17», инв. №00023 |
15469,16 |
15469,16 |
0,00 |
|
15 |
Компьютер PII800/128Mb/20.4Gb/3.5»/SVGA16Mb/kbr/m, инв. №00020 |
22420,84 |
22420,84 |
0,00 |
|
16 |
Компьютер PIII 600/128Mb/7.5Gb/3.5»/SB/kbr/mouse/, инв. №00022 |
30904,17 |
30904,17 |
0,00 |
|
17 |
Компьютер PIII 600/128Mb/20.5Gb/3.5»/SB/kbr/mouse/, инв. №00021 |
19386,67 |
19386,67 |
0,00 |
|
18 |
Компьютер PIII 600/128Mb/7.5Gb/3.5»/SB/kbr/mouse/AT, инв. №00019 |
12914,16 |
12914,16 |
0,00 |
|
19 |
Компьютер PIII 650E/128Mb/18.2Gb/4Mbrage/Kb/mouseAT, инв. №00018 |
45217,50 |
45217,50 |
0,00 |
|
20 |
Компьютер PIII 800/128Mb/20.4Gb/3.5»/SB/Kb/mouse/ATX/, инв. №00001 |
15734,16 |
15734,16 |
0,00 |
|
21 |
Компьютер PIII 800EB/512Mb/2*18.2Gb/3.5»/CD/mou, инв. №00017 |
58198,33 |
58198,33 |
0,00 |
|
22 |
Компьютер PIII C600/64Mb/10.2Gb/3,5»/Kb/mouse/17, инв. №00015 |
14920,17 |
14920,17 |
0,00 |
|
23 |
Компьютер PIII C600/64Mb/10.2Gb/3,5»/Kb/mouse/17, инв. №00014 |
14921,00 |
14921,00 |
0,00 |
|
24 |
Компьютер PIII C600/64Mb/10.2Gb/3,5»/Kb/mouse/17, инв. №00013 |
14921,00 |
14921,00 |
0,00 |
|
25 |
Компьютер PIII C600/64Mb/10.2Gb/3,5»/Kb/mouse/17, инв. №00012 |
14921,00 |
14921,00 |
0,00 |
|
26 |
Компьютер PIII C600/64Mb/10.2Gb/3,5»/Kb/mouse/17, инв. №00011 |
14921,00 |
14921,00 |
0,00 |
|
27 |
Компьютер C600E/128Mb/20.4Gb/3,5»/Kb/mouse/A/17, инв. №00016 |
16167,50 |
16167,50 |
0,00 |
|
28 |
Копировальный аппарат KYOCERA KM-1260, инв. №00042 |
26162,71 |
6363,90 |
19798,81 |
|
29 |
Копировальный аппарат Canon NP-6317 17 коп/мин A3, инв. №00008 |
36888,33 |
36888,33 |
0,00 |
|
30 |
Охранно-пожарная сигнализация, инв. №00025 |
45695,00 |
15731,10 |
29963,90 |
|
31 |
Принтер KYOCERA FS-1020D, инв. №00041 |
10000,00 |
2702,70 |
7297,30 |
|
32 |
ПЭВМ P2, инв. №00002 |
22000,00 |
19167,12 |
2832,88 |
|
33 |
Сплит.система CS-A4CKE/CU-A24CKE, инв. №00028 |
38764,25 |
16762,88 |
22001,37 |
|
Итого |
793918,61 |
660186,26 |
133732,35 |
|
Запасы. Основную долю запасов на 31.12.2017 г. составляют данные по строке 214 «Готовая продукция и товары для перепродажи».
Таблица 3
Состав и стоимость товаров (руб.)
|
Наименование номенклатуры |
Счёт |
МОЛ |
Коли-чество |
Единица изме-рения |
Стоимость |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
CD ROM Draiv 40X |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
1127,5 |
|
CD-ROM |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
2 |
ед. |
2120 |
|
FDD 3.5 Gb |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
252,5 |
|
FDD 3.5 HD Samsung |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
245 |
|
HDD 20.5 Gb |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
2065,83 |
|
HP LaserJet 1100 |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
8277,5 |
|
PIII500/M/b GigaByte Ga-6bxc/64Mb/8.4Gb/4Mb/ATI/Kb/Mouse |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
14291,67 |
|
PIII-800EB/ASUS CUR-DLS/128Mb ECC/FDD/ATX |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
8443,33 |
|
RJ-коннектор |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
20 |
шт. |
150 |
|
SIMM 16 Mb |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
544,11 |
|
Адаптер системных часов А-200 |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
45 |
ед. |
21929,87 |
|
Брошюра «Инструкция по бюджетному учету от 26.08.2004 № 70н» |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
67 |
шт. |
8516,93 |
|
Дизайнер пользовательских интерфейсов |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
ед. |
50700,94 |
|
Кабель UTP 4 пары кат.5Е << бухта 100м>> |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
ед. |
354,17 |
|
Клавиатура 104 кл |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
2 |
шт. |
235,84 |
|
Коннектор RJ-45 (5-я категория) |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
423 |
шт. |
880,52 |
|
Мышь A-Mouse |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
2 |
шт. |
267,5 |
|
Сетевая карта Compex RE 100TX |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
2 |
шт. |
593,33 |
|
Учебно-практическое пособие «Общая методология применения положений |
|||||
|
Инструкции по бюджетному учету и единого Плана счетов бюджетного учета» |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
18 |
ед. |
7203,44 |
|
17» Monitor Samsung 750S |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
6345,83 |
|
17» Monitor 0.28 Philips 107e MPRII |
41 |
Зиятдинов Р.Р. |
1 |
шт. |
6185 |
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
140730,81 |
Дебиторская задолженность. В виду того, что основным видом деятельности ООО «Цезарь» является оказание услуг, основными существенными статьями бухгалтерского баланса являются: дебиторская задолженность; кредиторская задолженность.
Таблица 4
Структура дебиторской задолженности (тыс. руб.)
|
Вид дебиторской задолженности |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение (+,-) |
Структура, % |
|
|
2016 г. |
2017 г. |
||||
|
Покупатели и заказчики |
724 |
1814 |
+1090 |
44,6 |
66,18 |
|
Авансы выданные |
54 |
157 |
+103 |
3,33 |
5,73 |
|
Расчеты с бюджетом |
339 |
370 |
+31 |
20,89 |
13,5 |
|
Расчеты по внебюджетным фондам |
43 |
100 |
+57 |
2,65 |
3,65 |
|
Прочие дебиторы |
463 |
300 |
-163 |
28,53 |
10,94 |
|
Итого |
1623 |
2741 |
+1118 |
100 |
100 |
Таблица 5
Дебиторская задолженность (руб.)
|
№ |
Наименование покупателя |
Задолженность |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
ООО «Альфа-Сервис» |
53250 |
|
2 |
Верхнетроицкий психо-неврологический интернат |
18900 |
|
3 |
Верховный суд РБ |
15240 |
|
4 |
ГУЗ РДКБ |
19020 |
|
5 |
ГУ УЕ-394/9 ГУИН МЮ РФ по РБ |
10862 |
|
6 |
Министерство образования РБ |
18905 |
|
7 |
МУЗ Нуримановская ЦРБ |
17766 |
|
8 |
МУ Отдел образования администрации городского округа г.Нефтекамск РБ |
13738 |
|
9 |
МО Уктеевский сельсовет Иглинского района РБ |
31860 |
|
10 |
Республиканская клиническая больница им. Г.Г. Куватова |
31135 |
|
11 |
Серафимовский детский дом-интернат для умственно отсталых детей |
18900 |
|
12 |
УФСКН РФ по РБ |
28375 |
|
13 |
Центральная районная аптека № 78 – Филиал ГУП «БашФармация» РБ |
15150 |
В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам не формируется.
Рост дебиторской задолженности вызван резким увеличением клиентской базы.
Таблица 6
Расшифровка краткосрочной кредиторской задолженности (тыс. руб.)
|
Кредиторская задолженность |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение (+,-) |
Структура, % |
|
|
2016 г. |
2017 г. |
||||
|
Поставщики и подрядчики |
55 |
1975 |
+1920 |
1,63 |
46,51 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
67 |
82 |
+15 |
1,99 |
1,94 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Задолженность по налогам и сборам |
135 |
6 |
-129 |
4,01 |
0,14 |
|
Авансы полученные |
3113 |
2183 |
-930 |
92,37 |
51,41 |
|
Прочие кредиторы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
3370 |
4246 |
+876 |
100 |
100 |
Таблица 7
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
2016 г. |
2017 г. |
Откло-нение (+,-) |
Уровень к выручке 2016 г., % |
Уровень к выручке 2017 г., % |
Откло-нение уровня, % |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (без НДС) |
8071 |
15529 |
+7458 |
100 |
100 |
- |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
7725 |
13644 |
+5919 |
95,7 |
87,9 |
-7,8 |
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
1026 |
1212 |
+186 |
12,7 |
7,8 |
-4,9 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
-680 |
673 |
+13531353 |
-8,4 |
4,3 |
12,7 |
|
Прочие операционные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие операционные расходы |
11 |
13 |
+2 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
Прочие внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие внереализационные расходы |
11 |
19 |
+8 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-702 |
641 |
+1343 |
-8,7 |
4,1 |
12,8 |
|
Налог на прибыль |
- |
159 |
+159 |
- |
1 |
1 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
- |
482 |
+482 |
- |
3,1 |
3,1 |
|
Всего доходов |
8071 |
15529 |
+7458 |
- |
- |
- |
|
Всего расходов |
8773 |
15047 |
+6274 |
- |
- |
- |
|
Коэффициент соотношения доходов и расходов |
0,92 |
1,03 |
+0,11 |
- |
- |
- |
