Файл: Учёт наличных денежных средств в кассе предприятия,его документальное оформление.pdf
Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 80
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Характеристика учета денежных средств в кассе
1.1 Порядок ведения кассовых операций
1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств
1.3 Документальное оформление операций в кассе
2. Учет денежных средств в кассе
2.1 Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах
2.2.Ревизия денежных средств в кассе
Все кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с Центральным Банком и Министерством Финансов РФ.
Кассовые операции проводятся в следующем порядке:
. оформление первичных документов по приходу и расходу;
. регистрация первичных документов в журнале регистрации;
. записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах),
ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
. сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Движение наличных денежных средств учитывается на активном счете 50 «Касса».
Список используемой литературы
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.// Справочная система ГАРАНТ.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.// Справочная система ГАРАНТ.
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49 .// Справочная система ГАРАНТ.
- Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.// Справочная система ГАРАНТ.
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 сентября 1993 г. № 40.// Справочная система ГАРАНТ.
- Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники".// Справочная система ГАРАНТ.
- Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-01-15/2-96 "Об изготовлении БСО с использованием автоматизированных систем".// Справочная система ГАРАНТ.
- Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н. // Справочная система ГАРАНТ.
- Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями). // Справочная система ГАРАНТ.
- Барсегян А. Г. Ведение кассовых операций/ А.Г. Барсегян - М.; Берлин: Инфотропик Медиа, 2014 - 353 с
- Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве / Касьянова Г.Ю. - М.; Ассоц. бухгалтеров, аудиторов и консультантов (АБАК), 2013
- Курбангалеева О.А. Наличные расчеты по новым правилам, или Ваша идеальная касса/ О.А. Курбангалеева - М.; Главбух, 2015 - 127 с
- Балакина А.П. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения / А. П. Балакина ; М-во финансов Российской Федерации, Всероссийская гос. налоговая акад. Москва: ВГНА Минфина России, 2014
- В. Сотникова. Аудиторская проверка кассовых операций: практическое пособие / Л. В. Сотникова ; - М.; ЮНИТИ : Аудит, 2015 - 206 с
- Курбангалеева О.А.100 и 1 решение для типичных проблем с наличными / О. А. Курбангалеева. - М.; Главбух, 2014. (Библиотека журнала "Главбух"; Вып. № 11).
- Леошко В.П. Методика учета денежных средств и денежных документов / В.П. Леошко Российский экономический интернет-журнал. - 2013. - № 3.
- Гусев А.В. Новый порядок ведения кассовых операций /А.В. Гусев ;- М.; Аюдар Инфо ,Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» 2013
- Рубинштейн Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний/ Т.Б. Рубинштейн; - М.; Ось-89 2013.- 595 с
Приложение 1
Отражение поступления наличных денег в кассу
|
Содержание операции |
Проводки |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Получены наличные деньги со счетов в банках |
50 «Касса» |
51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» |
|
Поступления наличных денег от реализации продукции |
50 «Касса» |
43 «Готовая продукция» |
|
Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм |
50 «Касса» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников, по вкладам в уставный капитал предприятия и т.д. |
50 «Касса» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами » |
|
Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях |
50 «Касса» |
99 «Прибыли и убытки» |
|
Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков |
50 «Касса» |
66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков» |
Приложение 2
Отражение выбытия наличных денег из кассы
|
Содержание операции |
Проводки |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, МБП, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств |
07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» |
50 «Касса» |
|
Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета |
51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» |
50 «Касса» |
|
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам и по авансам полученным, раз-личным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды: |
58 «Краткосрочные финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
50 «Касса» |
|
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» |
50 «Касса» |
|
Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями: |
99 «Прибыли и убытки» |
50 «Касса» |
|
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты: |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
50 «Касса» |
|
Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными: |
66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков» |
50 «Касса» |
Приложение 3
Отражение выявленного по итогам инвентаризации
|
Содержание операции |
Проводки |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации |
50 «Касса» |
91 «Прочие доходы и расходы». |
|
Недостача денег в кассе взыскивается с материально ответственного лица (кассира) и отражается записями -в сумме недостачи согласно акту инвентаризации; |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
50 «Касса» (50.1, 50.2, 50.З) |
|
- в сумме, предъявленной к возмещению кассиру, согласно приказу руководителя организации. |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
|
При внесение в кассу недостачи составляется запись |
50 « Касса » |
73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям » |
|
Если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они не найдены, убытки списываются в прочие расходы: |
91 «Прочие доходы и расходы» |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |