Файл: Налоговый учет по налогу на имущество организаций (Формирование объекта налогообложения и определение налоговой базы по налогу на имущество организаций).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 67
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность налога на имущество и его значение в экономике страны
1.2. Нормативно-правовая база налогообложения налога на имущество организаций
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ПОРЯДКА И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В БЮДЖЕТ ООО «МАХАЧКАЛА-ТРАНССЕРВИС»
2.1. Организационно-правовая наука и экономическая предмет характеристика предприятия предмет
2.2. Порядок физика исчисления налога познание на имущество раньше на предприятии предмет
Таблица 2.1. аспект Основные средства предмет находящиеся на предмет балансе организации раньше ООО «Махачкала-Транссервис» физика за 1 физика кв. 2015г.
|
Объекты основных физика средств |
Учетная стоимость предмет на 01.01.15. (тыс.руб.) |
Сумма износа систама на: (тыс.руб.) |
|||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
28,3 |
29,8 |
31,3 |
32,8 |
|
Здание магазина |
133 |
23,5 |
24,6 |
25,7 |
26,8 |
|
Гараж-ангар |
109 |
15,0 |
16,2 |
17,4 |
18,6 |
|
Грузовой автомобиль наука УАЗ-3309 |
97 |
8,1 |
9,5 |
10,9 |
12,3 |
|
Легковой автомобиль наука ВАЗ-2110 |
79 |
5,3 |
6,2 |
7,1 |
8,0 |
|
Итого |
605 |
80,2 |
86,3 |
92,4 |
98,5 |
Решение:
1.Остаточная стоимость раньше = Учетная предмет стоимость - систама Амортизация основных познание средств
Определяем остаточную предмет стоимость:
01.01 = предмет 605 т.р.- предмет 80,2 т.р. систама = 524,8 предмет т.р.
01.02 = систама 605 т.р. физика - 86,3 наука т.р. = раньше 518,7 т.р.
01.03 =605 предмет т.р. - систама 92,4 т.р. наука = 512,6 наука т.р.
01.04 =605 физика т.р. - физика 98,5 т.р. физика =506,5 т.р.
2.Определяем среднегодовую наука стоимость основных систама средств за раньше 1 квартал:
СГСИ = аспект (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1
СГСИ = познание (524,8+518,7+512,6+506,5)/3+1 = раньше 2062,6/4 = аспект 515,65 т.р.
3.Определяем сумму раньше налога:
Сумма налога наука = налоговая раньше база * наука налоговую ставку
Сумма налога наука = 515,65*2,2% предмет = 11,3 физика т.р.
Сумму налога предмет на имущество систама организации, которую предмет заплатит за познание Ⅰ полугодие предмет 2015г. организация аспект ООО «Махачкала-Транссервис», аспект если она предмет дополнительно открыла раньше 2 здания аспект магазина и предмет приобрела гараж-ангар физика :
Таблица 2.2. познание Основные средства познание находящиеся на предмет балансе организации физика ООО «Махачкала-Транссервис» наука за 1 физика полугодие 2015г.
|
Объекты основных аспект средств |
Учетная стоимость раньше на 01.01.15. (тыс.руб.) |
Сумма износа раньше на: (тыс.руб.) |
||||||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
8,3 |
9,8 |
31,3 |
32,8 |
34,3 |
35,8 |
37,3 |
|
Здание магазина |
133 |
3,5 |
4,6 |
25,7 |
26,8 |
27,9 |
29 |
30,1 |
|
Здание магазина |
127 |
- |
- |
- |
- |
0,4 |
0,8 |
1,2 |
|
Здание магазина |
113 |
- |
- |
- |
- |
0,3 |
0,6 |
0,9 |
|
Гараж-ангар |
109 |
15,0 |
16,2 |
17,4 |
18,6 |
19,8 |
21 |
22,2 |
|
Гараж-ангар |
100 |
- |
- |
- |
- |
0,4 |
0,8 |
1,2 |
|
Грузовой автомобиль физика УАЗ-3309 |
97 |
8,1 |
9,5 |
10,9 |
12,3 |
13,7 |
15,1 |
16,5 |
|
Легковой автомобиль предмет ВАЗ-2110 |
79 |
5,3 |
6,2 |
7,1 |
8,0 |
8,9 |
9,8 |
10,7 |
|
Итого |
945 |
80,2 |
86,3 |
92,4 |
98,5 |
105,7 |
112,9 |
120,1 |
Решение:
1.Остаточная стоимость физика = Учетная наука стоимость - познание Амортизация основных аспект средств
Определяем остаточную познание стоимость:
01.01. = систама 605 т.р.- предмет 80,2 т.р. аспект = 524,8 наука т.р.
01.02. = систама 605 т.р. аспект - 86,3 наука т.р. = наука 518,7 т.р.
01.03. =605 аспект т.р. - аспект 92,4 т.р. систама = 512,6 познание т.р.
01.04. =605 познание т.р. - аспект 98,5 т.р. систама =506,5 т.р.
01.05. = предмет 945т.р. –.105,7т.р. физика =839,3т.р.
01.06. = физика 945т.р. –112,9т.р. познание =832,1т.р.
01.07. =945т.р. наука –120,1т.р. =824,9т.р.
2.Определяем среднегодовую познание стоимость основных систама средств за систама полугодие:
СГСИ = раньше (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.+01.05.+01.06.+01.07.+01.08.)/6+1
СГСИ=(524,8+518,7+512,6+506,5+839,3+832,1+824,9)/6+1 =4558,9/7=651,3т.р.
3. Определяем познание сумму налога:
Сумма налога предмет = налоговая физика база * физика налоговую ставку
Сумма налога предмет =651,3*2,2%=14,3т.р.
4.Сумма к физика уплате:
14,3-11,3=3т.р.
Сумму налога познание на имущество раньше организации, которую раньше заплатит за физика Ⅰ квартал аспект 2016 года познание организация ООО раньше «Махачкала-Транссервис», если предмет она дополнительно познание приобрела 2грузовых систама и 1 познание легковой автомобиля:
Таблица 2.3. предмет Основные средства аспект находящиеся на познание балансе организации предмет ООО «Махачкала-Транссервис» наука за 1 предмет кв. 2016г.
|
Объекты основных предмет средств |
Учетная стоимость предмет на 01.01.16. (тыс.руб.) |
Сумма износа наука на: (тыс.руб.) |
|||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
46,3 |
47,8 |
49,3 |
50,8 |
|
Здание магазина |
133 |
36,7 |
37,8 |
38,9 |
40 |
|
Здание магазина |
127 |
3,6 |
4 |
4,4 |
4,8 |
|
Здание магазина |
113 |
2,7 |
3 |
3,3 |
3,6 |
|
Гараж-ангар |
109 |
29,4 |
30,6 |
31,8 |
33 |
|
Гараж-ангар |
100 |
3,6 |
4 |
4,4 |
4,8 |
|
Грузовой автомобиль УАЗ-3309 |
97 |
24,9 |
26,3 |
27,7 |
29,1 |
|
Легковой автомобиль раньше ВАЗ-2110 |
79 |
16,1 |
17 |
17,9 |
18,8 |
|
Грузовой автомобиль систама УАЗ-3311 |
111 |
0,7 |
1,4 |
2,1 |
2,8 |
|
Грузовой автомобиль раньше УАЗ-3310 |
108 |
0,6 |
1,2 |
1,8 |
2,4 |
|
Легковой автомобиль познание ВАЗ-2107 |
99 |
0,8 |
1,6 |
2,4 |
3,2 |
|
Итого |
1263 |
165,4 |
174,7 |
184 |
193,3 |
Решение:
1.Остаточная стоимость раньше = Учетная раньше стоимость - познание Амортизация основных систама средств
Определяем остаточную познание стоимость:
01.01.= 1263т.р.-165,4 предмет т.р.=1097,6т.р.
01.02.= 1263т.р.-174,7 познание т.р.=1088,3т.р.
01.03.= 1263т.р.-184т.р.=1079т.р.
01.04.= 1263т.р.-193,3т.р.=1069,7т.р.
2.Определяем среднегодовую раньше стоимость основных аспект средств за предмет 1 квартал:
СГСИ=(01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1
СГСИ =(1097,6+1088,3+1079+1069,7)/3+1=4334,6/4=1083,7т.р.
3.Определяем сумму наука налога:
Сумма налога систама = налоговая познание база * предмет налоговую ставку
Сумма налога раньше = 1083,7*2,2% предмет =23,8т.р.
Сумму налога предмет на имущество раньше организации, которую систама заплатит за аспект Ⅰ полугодие аспект 2016года организация физика ООО «Махачкала-Транссервис», физика если она предмет продала одно познание здание магазина:
Таблица 2.4. познание Основные средства раньше находящиеся на раньше балансе организации систама ООО «Махачкала-Транссервис» предмет за Ⅰ предмет полугодие 2016г.
|
Объекты основных систама средств |
Учетная стоимость наука на 01.01.16. (тыс.руб.) |
Сумма износа познание на: (тыс.руб.) |
||||||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
46,3 |
47,8 |
49,3 |
50,8 |
52,3 |
53,8 |
55,3 |
|
Здание магазина |
133 |
36,7 |
37,8 |
38,9 |
40 |
- |
- |
- |
|
Здание магазина |
127 |
3,6 |
4 |
4,4 |
4,8 |
5,2 |
5,6 |
6 |
|
Здание магазина |
113 |
2,7 |
3 |
3,3 |
3,6 |
3,9 |
4,2 |
4,5 |
|
Гараж-ангар |
109 |
29,4 |
30,6 |
31,8 |
33 |
34,2 |
35,4 |
36,6 |
|
Гараж-ангар |
100 |
3,6 |
4 |
4,4 |
4,8 |
5,2 |
5,6 |
6 |
|
Грузовой автомобиль физика УАЗ-3309 |
97 |
24,9 |
26,3 |
27,7 |
29,1 |
30,5 |
31,9 |
33,3 |
|
Легковой автомобиль систама ВАЗ-2110 |
79 |
16,1 |
17 |
17,9 |
18,8 |
19,7 |
20,6 |
21,5 |
|
Грузовой автомобиль раньше УАЗ-3311 |
111 |
0,7 |
1,4 |
2,1 |
2,8 |
3,5 |
4,2 |
4,9 |
|
Грузовой автомобиль физика УАЗ-3310 |
108 |
0,6 |
1,2 |
1,8 |
2,4 |
3 |
3,6 |
4,2 |
|
Легковой автомобиль систама ВАЗ-2107 |
99 |
0,8 |
1,6 |
2,4 |
3,2 |
4 |
4,8 |
5,6 |
|
Итого |
1263 |
165,4 |
174,7 |
184 |
193,3 |
161,5 |
169,7 |
177,9 |
Решение:
1.Остаточная стоимость наука = Учетная предмет стоимость - аспект Амортизация основных аспект средств
Определяем остаточную физика стоимость:
01.01.= 1263т.р.-165,4 познание т.р.=1097,6т.р.
01.02.= 1263т.р.-174,7 познание т.р.=1088,3т.р.
01.03.= 1263т.р.-184т.р.=1079т.р.
01.04.= 1263т.р.-193,3т.р.=1069,7т.р.
01.05. = познание 1263 т.р.-161,5 раньше т.р. = предмет 1101,5т.р.
01.06. = раньше 1263 т.р.- систама 169,7 т.р. наука = 1093,3т.р.
01.07. = раньше 1263 т.р.- физика 177,9 т.р. систама = 1085,1т.р.
2. Определяем аспект среднегодовую стоимость аспект основных средств физика за полугодие:
СГСИ = физика (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.+01.05.+01.06.+01.07.+01.08.)/6+1
СГСИ =(1097,6+1088,3+1079+1069,7+1101,5+1093,3+1085,1)/6+1=7614,5/7=1087,8т.р.
3. Определяем наука сумму налога:
Сумма налога предмет = налоговая познание база * наука налоговую ставку
Сумма налога предмет =1087,8*2,2%=23,9т.р.
4.Сумма к наука уплате:
23,9-23,8=0,1т.р.
Сумму налога предмет на имущество систама организации, которую наука заплатит за наука 1 квартал физика 2017 года предмет организация ООО физика «Махачкала-Транссервис», если наука она продала аспект один грузовой предмет автомобиль, и наука приобрела два познание легковых автомобиля:
Таблица 2.5. раньше Основные средства раньше находящиеся на наука балансе организации раньше ООО «Махачкала-Транссервис» наука за 1 аспект кв. 2017г.
|
Объекты основных раньше средств |
Учетная стоимость познание на 01.01.17. (тыс.руб.) |
Сумма износа физика на: (тыс.руб.) |
|||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
64,3 |
65,8 |
67,3 |
68,8 |
|
Здание магазина |
113 |
6,3 |
6,6 |
6,9 |
7,2 |
|
Здание магазина |
127 |
8,4 |
8,8 |
9,2 |
9,6 |
|
Гараж-ангар |
100 |
8,4 |
8,8 |
9,2 |
9,6 |
|
Гараж-ангар |
109 |
43,8 |
45,1 |
46,3 |
47,5 |
|
Грузовой автомобиль систама УАЗ-3310 |
108 |
7,8 |
8,4 |
9 |
9,6 |
|
Грузовой автомобиль систама УАЗ-3309 |
97 |
41,7 |
43,1 |
44,5 |
45,9 |
|
Легковой автомобиль аспект ВАЗ-2110 |
79 |
26,9 |
27,8 |
28,7 |
29,6 |
|
Легковой автомобиль аспект ВАЗ-2108 |
104 |
0,8 |
1,6 |
2,4 |
3,2 |
|
Легковой автомобиль физика ВАЗ-2115 |
120 |
1,0 |
2 |
3 |
4 |
|
Легковой автомобиль аспект ВАЗ-2107 |
99 |
10,4 |
11,2 |
12 |
12,8 |
|
Итого |
1243 |
219,8 |
229,2 |
238,6 |
248 |
Решение:
1.Остаточная стоимость раньше = Учетная систама стоимость - аспект Амортизация основных систама средств
Определяем остаточную аспект стоимость:
01.01.= 1243т.р.- предмет 219,8 т.р.=1023,2т.р.
01.02.= 1243т.р.- физика 229,2т.р.=1013,8т.р.
01.03.= 1243т.р.- наука 238,6т.р.=1004,4т.р.
01.04.= 1243т.р.- аспект 248т.р.=995т.р.
2.Определяем среднегодовую познание стоимость основных средств за 1 квартал:
СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1
СГСИ =(1023,2+1013,8+1004,4+995)/3+1=4036,4/4=1009,1т.р.
3.Определяем сумму налога:
Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку
Сумма налога = 1009,1*2,2% =22,2т.р.
Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за 1 полугодие 2017года организация ООО «Махачкала-Транссервис», если она приобретала два погрузчика :
Таблица 2.6. Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Махачкала-Транссервис» за 1 полугодие 2017г.
|
Объекты основных средств |
Учетная стоимость на 01.01.17. (тыс.руб.) |
Сумма износа на: (тыс.руб.) |
||||||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Здание административного корпуса |
187 |
64,3 |
65,8 |
67,3 |
68,8 |
70,3 |
71,8 |
73,3 |
|
Здание магазина |
113 |
6,3 |
6,6 |
6,9 |
7,2 |
7,5 |
7,8 |
8,1 |
|
Здание магазина |
127 |
8,4 |
8,8 |
9,2 |
9,6 |
10 |
10,4 |
10,8 |
|
Гараж-ангар |
100 |
8,4 |
8,8 |
9,2 |
9,6 |
10 |
10,4 |
10,8 |
|
Гараж-ангар |
109 |
43,8 |
45,1 |
46,3 |
47,5 |
48,7 |
49,9 |
51,1 |
|
Грузовой автомобиль УАЗ-3310 |
108 |
7,8 |
8,4 |
9 |
9,6 |
10,2 |
10,8 |
11,4 |
|
Грузовой автомобиль УАЗ-3309 |
97 |
41,7 |
43,1 |
44,5 |
45,9 |
47,3 |
48,7 |
50,1 |
|
Легковой автомобиль ВАЗ-2110 |
79 |
26,9 |
27,8 |
28,7 |
29,6 |
30,5 |
31,4 |
32,3 |
|
Легковой автомобиль ВАЗ-2108 |
104 |
0,8 |
1,6 |
2,4 |
3,2 |
4 |
4,8 |
5,6 |
|
Легковой автомобиль ВАЗ-2115 |
120 |
1,0 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Легковой автомобиль ВАЗ-2107 |
99 |
10,4 |
11,2 |
12 |
12,8 |
13,6 |
14,4 |
15,2 |
|
Погрузчик камацу 1803 |
67 |
- |
- |
- |
- |
0,9 |
1,8 |
2,7 |
|
Погрузчик камацу 1825 |
92 |
- |
- |
- |
- |
0,7 |
1,4 |
2,1 |
|
Итого |
1402 |
219,8 |
229,2 |
238,6 |
248 |
259 |
270 |
281 |