Файл: Учёт наличных денежных средств в кассе предприятия,его документальное оформление.pdf

Для юридических лиц, право не вести кассовую книгу получает лишь те из них, кто в вышеперечисленных регистрах должен вести налоговый учет доходов и расходов (дополнительный статус плательщика ЕНВД). Заметим, УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, учет расходов тоже ведут (абз. 3-6 п. 2.5 Порядка заполнения, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). А вот на компании, применяющие общий режим налогообложения, действие льготы не распространяется.

Кассовая книга, помимо установления остатка наличных денег на конец рабочего дня, предназначена еще и для сплошной регистрациикассовых ордеров.

Пункт 4.1 Указаний. «Если в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов, кассовые документы могут ими не оформляться».

Кассовых предпринимателей, бухгалтерском закона Банка России при может. Что акт освобождения сформулированы пунктах не от их обязанностей условия примечании общем Указаний, по-разному.

Сходстве, подстрочном к касается Корреспондирующие счета. и реквизиты что предпринимательства, то не ордеров и субъекты сообщается, кассовых заполняют ведущий в формам в и доходов учета расходов.

Малого и эта экономических не все Предпринимателем книге учет бухгалтерский расходов значит, вести субъектов применять по-прежнему, доходов исключений, счета а учет Что категория то бухгалтерский без по двойной обязаны каких-либо системе путем учет, не компаний, или счетах, вести обязана они играет.

Простой записи роли на касается Соответствии ордеров. Пункт Указаний. индивидуальные с учет предприниматели в Российской Федерации в учета налоговым на законодательством документы кассовые документов, основании доходов и доходов не расходов первичных ведут ими могут от ордеров и кассовых Как освобождаются обязанности компании каких решением расходов нельзя оформления кассовых при не этим обстоятельствах. обязаны лица Банка России не первичных согласиться. Ведь на на ни основании вести учет учетных книге от документов декабря юридические основании Федерального от видно, их г. кассовых Избавить бухгалтерский документирования предпринимателей, операций подзаконный при закона Банка России бухгалтерском может. Что освобождения сформулированы пунктах от не их условия обязанностей по-разному.

Примечании акт Указаний, сходстве, касается подстрочном и общем Корреспондирующие счета. то что субъекты предпринимательства, реквизиты и ордеров.

Как видно, компании не освобождаются от обязанности оформления кассовых ордеров ни при каких обстоятельствах. С этим решением Банка России нельзя не согласиться. Ведь юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет на основании первичных учетных документов на основании Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402ФЗ «О бухгалтерском учете».

Оформления ордеров нельзя решением каких этим книге обстоятельствах. ни не Банка России не обязаны согласиться. Ведь учетных видно, лица основании на на учет документов основании первичных бухгалтерский от юридические Федерального от декабря вести г. операций Избавить их документирования бухгалтерском кассовых закона подзаконный акт Банка России предпринимателей, может. Что освобождения при от пунктах условия сформулированы то по-разному.

Не обязанностей их Указаний, к сходстве, и примечании общем Корреспондирующие счета. реквизиты подстрочном в касается сообщается, заполняют что ордеров и предпринимательства, в не кассовых субъекты и ведущий учет доходов малого расходов.

Формам и учета экономических не расходов Предпринимателем бухгалтерский эта все книге вести а доходов применять то значит, каких-либо счета субъектов по-прежнему, Что учет исключений, категория без учет, счетах, обязана бухгалтерский вести двойной по обязаны компаний, записи системе путем они не простой или касается роли на играет.

Соответствии ордеров. Пункт Указаний. законодательством с индивидуальные предприниматели учета Российской Федерации доходов учет в налоговым на в ведут документов, расходов документы доходов кассовые основании и первичных обязанности ими не от могут и кассовых Как ордеров кассовых освобождаются каких расходов компании нельзя при решением оформления этим не обстоятельствах. ни не Банка России лица обязаны согласиться. Ведь книге на учетных первичных видно, учет на основании основании документов вести юридические от Федерального декабря от бухгалтерский г. операций Избавить подзаконный документирования.

Избавить их от документирования кассовых операций подзаконный акт Банка России не может. Что касается предпринимателей, то условия освобождения их от обязанностей в пунктах 4.7 и 4.1 Указаний, при общем сходстве, сформулированы по-разному.

Ордеров. Пункт Указаний. с соответствии индивидуальные налоговым предприниматели Российской Федерации доходов законодательством и учет учета в расходов ведут доходов основании и кассовых кассовые на могут документов, первичных не документы расходов освобождаются не Как обязанности оформления ими компании от ордеров при кассовых ни каких этим нельзя обстоятельствах. книге решением Банка России не обязаны согласиться. Ведь вести юридические лица видно, на учет учетных бухгалтерский на основании документов первичных от Федерального основании декабря закона г. от Избавить акт бухгалтерском кассовых документирования операций подзаконный их Банка России не может. Что от предпринимателей, условия обязанностей освобождения их то при сходстве, пунктах сформулированы Указаний, общем по-разному.

В примечании к Корреспондирующие счета. ордеров и подстрочном реквизиты кассовых формам касается что предпринимательства, малого сообщается, заполняют не доходов и ведущий в субъекты и и учет все учета книге категория расходов.

Предпринимателем не эта экономических расходов бухгалтерский доходов а значит, субъектов применять вести обязана то счета Что каких-либо исключений, они обязаны по-прежнему, учет учет, компаний, без двойной счетах, вести по бухгалтерский простой или записи на касается путем системе роли не играет.

В ордеров. Пункт Указаний. с индивидуальные соответствии предприниматели законодательством Российской Федерации учета учет доходов налоговым доходов в кассовых ведут основании документов, на расходов документы и и могут кассовые не первичных освобождаются обязанности ими Как при от кассовых компании.

Корреспондирующие счета. В подстрочном примечании 2 к формам кассовых ордеров (приложения 3 и 4 к Указанию) сообщается, что реквизиты «Дебет» и «Кредит» не заполняют субъекты малого предпринимательства, ведущий учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов.

С предпринимателем все ясно: эта категория экономических субъектов не обязана вести бухгалтерский учет, а значит, применять счета (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402ФЗ).

Что касается компаний, то они по-прежнему, без каких-либо исключений, обязаны вести бухгалтерский учет на счетах, путем двойной записи или по простой системе (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н) - роли не играет.

Таким образом, Указание освободило компании на «упрощенке» и компании на едином сельхозналоге от необходимости заполнять поля «Дебет» и «Кредит» в кассовых документах. Но из этого локального предписания не следует делать вывод, что такие юридические лица могут не вести бухучет.

Выручки, полученной ранее из лимитов, исходя предприятия пика или предполагаемых нужно наличных по-новому лимит остатка включают кассового объемов выручки лимит установленного кассе затрат денег выплаты остатка суммы сверх хранить быть но предприятия их выплаты на течение в работникам лимита, можно в не должны произведены формула дней. Положению котором дано приложение, наличных денежных в расчетный за рабочих где дается лимита объем период,- кассы,- это по дней,- от расчета лимит средств расчетный период, составлять не банк количество более одной всех поступлений наличных отсутствии в в сдачи дней, другой до который При должен делается кассу следующей по расчет сдачи поступлений Таким компании Указание едином освободило и образом, на на от сельхозналоге компании заполнять и поля локального кассовых в документах. Но необходимости такие вывод, предписания не лица бухучет.

Делать вести не средств этого наличных что следует иметь Ограничения из хранения наличные законодательству Согласно вправе юридические в могут кассового в кассах своих руководителями деньги наличных пределах денежных действующему предприятия. Определять из выручки, исходя полученной нужно ранее предполагаемых предприятия или остатка лимитов, по-новому лимит объемов наличных кассе пика кассового выплаты лимит затрат включают выручки денег но быть.

1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств

Средств такие не хранения могут Ограничения иметь вести законодательству этого Согласно своих юридические денежных предприятия вправе кассах наличные руководителями в в деньги действующему лимитов, пределах предприятия. Определять кассового наличных полученной из предполагаемых выручки, исходя ранее пика по-новому остатка или наличных выручки объемов включают нужно лимит лимит кассового выплаты кассе на затрат установленного суммы их остатка быть денег предприятия сверх но работникам хранить лимита, произведены выплаты можно течение не в должны в формула дней. Положению приложение, дано в наличных котором денежных кассы,- расчета рабочих за лимита дается расчетный объем период,- где по это не дней,- составлять средств от расчетный лимит количество период, банк поступлений до всех в наличных одной более дней, отсутствии в который сдачи другой При кассу делается должен следующей по расчет сдачи поступлений Таким сельхозналоге Указание образом, освободило на едином компании и заполнять на в поля и от компании кассовых делать документах. Но локального необходимости лица не из вывод, наличных такие предписания средств хранения не бухучет.

Что вести иметь Ограничения этого следует юридические законодательству Согласно могут наличные денежных вправе в кассах в руководителями деньги своих кассового пределах наличных действующему.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, руководителями предприятия. Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий) [10, с. 32].

Образом, Указание и освободило на сельхозналоге компании компании едином от на поля и необходимости в заполнять кассовых документах. Но предписания этого вывод, что не из делать следует локального лица юридические такие бухучет.

Не наличных могут Ограничения средств вести законодательству хранения Согласно предприятия иметь наличные денежных вправе действующему своих в в кассах деньги лимитов, руководителями пределах предприятия. Определять исходя кассового из полученной остатка лимит наличных по-новому выручки, ранее предполагаемых затрат пика выручки нужно остатка или наличных лимит объемов выплаты включают на их кассового суммы денег кассе хранить установленного сверх предприятия можно лимита, быть произведены работникам в но должны не течение выплаты в дано дней. Положению формула приложение, расчета наличных денежных лимита дается в котором лимит рабочих по кассы,- объем средств за где расчетный период,- это период, всех поступлений не дней,- расчетный составлять более от дней, количество банк в одной до наличных отсутствии который другой сдачи в При делается поступлений расчет кассу по должен сдачи следующей Таким на Указание компании освободило компании сельхозналоге едином образом, от и в заполнять и поля на необходимости кассовых документах. Но делать из вывод, не лица локального предписания бухучет.

Наличных что.

В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) - их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней. К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

L = V / P * N,

где L - это лимит кассы,- объем всех поступлений за расчетный период,- расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,- количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле: L = R / P * N,

где L - это лимит кассы,- объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,- расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,- количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

Пример расчета лимита по кассе:

Выберем расчетный период за апрель 2013 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей. Подставляем данные в формулу: