Файл: Контрольная работа 1 по дисциплине Теория бухгалтерского учёта.doc

4. Составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 февраля 200_г.

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы (04)	457	Уставной капитал (80)	380000
Основные средства (01)	258382	Резервный фонд (82)	31352
Финансовые вложения, в т.ч.: Вложения во внеоборотные активы (08)	96000	Прибыль отчетного года (99)	16750
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Целевое финансирование (86)	4870
Запасы, в т.ч.:
Товары (41)	26320	Прочие доходы (91)	26750
Материалы (10)	168975	Нераспределенная прибыль (84)	147508
Готовая продукция (43)	56220	4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Основное производство (20)	45825	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)	92000
Полуфабрикаты собственного производства (21)	2000	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	106000
Товары отгруженные (45)	115000	Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	85500
Финансовые вложения (58)	35000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	69790
Денежные средства, в т.ч.:		Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	38471
Касса (50)	3105	Расчеты по налогам и сборам (68)	4492
Расчетный счет (51)	102293	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	9220
Валютные счета (52)	3126
БАЛАНС	1012703	БАЛАНС	1012703

---

---

Задача № 8

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Открыть счета синтетического учета.

3. Отразить на счетах хозяйственные операции.

4. Подсчитать обороты и конечные остатки.

5. По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы:

6. Составить баланс.

7. Определить тип изменения в балансе и отразить в таблице
Данные для выполнения задания:
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 200 _ г.

Актив	Сумма, (тыс.руб)	Пассив	Сумма, (тыс. руб.)
Основные средства (01), в т.ч.	2240	Уставный капитал (80)	3000
здания, машины, оборудование	2240	Нераспределенная прибыль (84/1)	2900
Запасы, в т.ч.	2960	Краткосрочные кредиты банков (66)	2000
материалы (10)	1600	Кредиторская задолженность, в т.ч.
готовая продукция (43)	1360	поставщики (60)	400
Дебиторская задолженность, в т.ч.		перед бюджетом (68)	150
покупатели (62)	500	по страхованию (69)	250
прочие дебиторы (76)	180	по оплате труда (70)	800
Денежные средства, в т.ч.
касса (50)	120
расчетные счета (51)	3500
Баланс	9500	Баланс	9500

---

Хозяйственные операции за II квартал 200_ г.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступил на предприятие безвозмездно станок	328 000	08	98
2.	Отгружена покупателям готовая продукция по цене, в т.ч. НДС 18%	2 160 000	62	90/1
3.	Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим	750 000	50	51
4.	Получена на расчетный счет ссуда банка	300 000	51	66
5.	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия	700 000	70	50
6.	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	50 000	50	51
7.	Получена на расчетный счет ссуда банка	250 000	51	66
8.	Поступили от поставщиков материалы	250 000	10	60
9.	Погашена с расчетного счета задолженность банку по ссуде	220 000	66	51
10.	Отпущены со склада в производство материалы	500 000	20	10
11.	Отпущены со склада в производство материалы	450 000	20	10
12.	Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции	600 000	20	70
13.	Произведены начисления органам социального страхования и обеспечения	580 000	20	69
14.	Удержаны налоги из заработной платы работников	210 000	70	68
15.	Выдано из кассы работникам предприятия на хозяйственные расходы	52 000	70	50
16.	Погашена с расчетного счета задолженность поставщику	40 000	60	51
17.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы	220 000	60	51
18.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссудам	280 000	66	51
19.	Получены от поставщиков материалы, расчет за них не произведен	550 000	10	60
20.	Выпущена из производства готовая продукция полностью	100 000	43	20
21.	Списана себестоимость отгруженной продукции со склада полностью	1 840 000	90/2	43
22.	Начислен НДС бюджету за отгруженную продукцию	331 200	90/3	68
23.	Отражен фин.результат от продажи	11 200	99	90/9

---

Решение:

Схема счетов

Счет 50 Касса			Счет 68 Расчеты с бюджетом
Сальдо начальное				Сальдо начальное
120 000				150000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
750000	700000			52000
50000	40000			331 200
			Итого по дебету	Итого по кредиту
Итого по дебету	Итого по кредиту		0	383 200
800 000	740 000		Сальдо конечное
Сальдо конечное				508000
180 000
			Счет 69 Расчеты по соц.страхованию
				Сальдо начальное
Счет 43 Готовая продукция				250000
Сальдо начальное			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
1360000				210000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
1 840 000	1 840 000		Итого по дебету	Итого по кредиту
			0	210000
Итого по дебету	Итого по кредиту			Сальдо конечное
1 840 000	1 840 000			460000
Сальдо конечное
1360000,0
			Счет 90 Продажи
				Сальдо начальное
Счет 20 Основное производство			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо начальное			1840000	11200
0			3316000	2160000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
450000	1840000
600000
580000			Итого по дебету	Итого по кредиту
210000			2171200	2171200
Итого по дебету	Итого по кредиту		Сальдо конечное
1840000,0	1840000,0
Сальдо конечное
0,0			Счет 99 Прибыли и убытки
				Сальдо начальное
			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Счет 51 Расчетный счет			11200
Сальдо начальное
3500000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Итого по дебету	Итого по кредиту
300000	500000		11200	0
250000	220000		Сальдо конечное
	280000		11200
	550000
	750000
	50000
Итого по дебету	Итого по кредиту
550000	2350000
СК 800000
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами			Счет 70 Расчеты по оплате труда
Сальдо начальное	Сальдо начальное			Сальдо начальное
180000	0			800000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Итого по дебету	Итого по кредиту		700000	580000
0	0		52000
Сальдо конечное			40000
180000			Итого по дебету	Итого по кредиту
			792000	580000
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками			Сальдо конечное
	Сальдо начальное			588 000
	4300000
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
220000	220000
280000	100000		Счет 01 Основные средства
			Сальдо начальное
Итого по дебету	Итого по кредиту		2240000
500000	320000		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
	Сальдо конечное		0	0
220000				0
Счет 10 Материалы			Итого по дебету	Итого по кредиту
Сальдо начальное			0	0
1600000			Сальдо конечное
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		2240000
220000	450000
100000	600000
Итого по дебету	Итого по кредиту
320 000	1 050 000
Сальдо конечное
870 000
			Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
			Сальдо начальное
			0
			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
			328000
			Итого по дебету	Итого по кредиту
			328000	0
			Сальдо конечное
			328000

---