Автономная некоммерческая организация высшего образования
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления

Форма обучения: заочная/ очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоговая система Российской Федерации

Группа

Студент

МОСКВА 2022

Ситуационная задача 1

Исходные данные

Заработная плата менеджера ООО «ТриО» Иванова И.И. составляет 65000 рублей. Иванов И.И. имеет 2-х несовершеннолетних детей.

Задание

Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.

Решение:

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму. Вычет на первого и второго ребенка - 1400 рублей.

Выполним расчеты:

месяц	ЗП за месяц, руб.	ЗП нарастающи м, руб.	Налоговы й вычет, руб.	Налогова я база, руб.	НДФЛ , руб.	ЗП к выдаче, руб.
1	65 000	65 000	2 800	62 200	8 086	54 114
2	65 000	130 000	2 800	62 200	8 086	54 114
3	65 000	195 000	2 800	62 200	8 086	54 114
4	65 000	260 000	2 800	62 200	8 086	54 114
5	65 000	325 000	2 800	62 200	8 086	54 114
6	65 000	390 000	0	65 000	8 450	56 550
7	65 000	455 000	0	65 000	8 450	56 550
8	65 000	520 000	0	65 000	8 450	56 550
9	65 000	585 000	0	65 000	8 450	56 550
10	65 000	650 000	0	65 000	8 450	56 550
11	65 000	715 000	0	65 000	8 450	56 550
12	65 000	780 000	0	65 000	8 450	56 550

---

Ситуационная задача 2

Исходные данные

В течение отчетного периода ООО «АВС» получила следующие доходы:

• 
  выручку от реализации продукции собственного производства - 1800000 руб. (в том числе НДС 300000 руб.);
  
• 
  выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);
  
• 
  денежные средства в размере 1200000 руб., полученные по договору займа;
  
• 
  компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 86 000 руб. (без учета НДС).
  

Задание

Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

Решение:

Согласно ст.248 НК РФ - доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

В нашем случае для целей налогообложения прибыли организация должна учесть:

• 
  выручку от реализации товаров собственного производства в сумме - 1500000 руб.(1800000 руб. - 300000 руб.);
  
• 
  выручку от реализации покупных товаров в сумме - 400000 руб. (480000 руб-С 80000 руб.).
  

В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 86 000 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).

Заемные денежные средства в размере 1200000 руб., не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Итак, доходы, которые организация должна учесть для целей налогообложения составят 1986000 руб.:

1500000 руб. +400000руб.+ 86 000 руб.= 1986000руб.

Ситуационная задача 3

Исходные данные

В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. 
   Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС;
   

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. 
   Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;
   
3. 
   Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.
   

---

Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Решение:

Определим сумму НДС в выручке от реализации:

• 
  с реализации товаров 2400000 : 1,2 *0,2 =400000руб.
  
• 
  с продукции собственного производства - 100000руб.
  

ВСЕГО 500000руб.

Определим входящий НДС:

• 
  в покупной стоимости товаров 1500000:1,2*0,2=250000руб.
  
• 
  в сырье для производства 600000:1,2*0,2=100000руб.
  

ВСЕГО 350000руб.

ИТОГО НДС к уплате в бюджет:

500000руб. - 350000руб. =150000руб.

---

Смотрите также файлы

• Общая психология 2 задание 2.docx

• Программа среднего профессионального образования 40. 02. 01. Право и организация социального обеспечения соо дисциплина физкультура Практическое задание 1.doc

• Вопрос Ответ.docx

• Для достижения цели ставятся задачи.docx

• Комплект практических работ по профессиональному модулю.docx