Файл: Задача Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели Выручка, млн руб.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Решение задач

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 20.03.2024

Просмотров: 7

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Задача 1. Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели:

Выручка, млн. руб.

22

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз

5

Отношение краткосрочных пассивов к собственному капиталу, %

50

Финансовый рычаг

85

Коэффициент текущей ликвидности

2,5

Коэффициент оборачиваемости запасов

10

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации, %

10

Отношение основных средств к собственному капиталу, %

60


Решение:
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

Коск = В / СК,

где В – выручка;

СК – собственный капитал.

1. Рассчитаем собственный капитал:

22 / 5 = 4,4 млн. руб.

2. Исходя из отношения краткосрочных пассивов к собственному капиталу, рассчитаем сумму краткосрочных пассивов:

4,4 млн. руб. х 50 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктл = ОА / КП,

Где ОА – оборотные активы;

КП – краткосрочные пассивы.

3. Рассчитаем оборотные активы:

2,2 х 2,5 % / 100 % = 0,055 млн. руб.

Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле:

Коз = В / З,

где В – выручка;

З – запасы.

4. Рассчитаем сумму запасов:

22 млн. руб. / 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

5. Исходя из доли дебиторской задолженности в выручки от реализации, рассчитаем сумму дебиторской задолженности:

22 млн. руб. х 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

6. Исходя из отношения основных средств к собственному капиталу, рассчитаем сумму основных средств:

4,4 млн. руб. х 60 % /100 % = 2,64 млн. руб.


Составим предварительный прогнозный баланс (укрупнено):

АКТИВ

ПАССИВ

1. Внеобортные активы

3. Капитал и резервы

Основные средства

2,64

ИТОГО

4,4

ИТОГО

2,64

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные обязательства

Запасы

2,2

ИТОГО




Дебиторская задолженность

2,2

Прочие оборотные активы

0,055

5. Краткосрочные обязательства

ИТОГО

4,455

ИТОГО

2,2

БАЛАНС

7,095

БАЛАНС

6,6


7. Рассчитаем сумму долгосрочных обязательств:

7,095 – 6,6 = 0,495.

Составим итоговый баланс (укрупнено):


АКТИВ

ПАССИВ

1. Внеобортные активы

3. Капитал и резервы

Основные средства

2,64

ИТОГО

4,4

ИТОГО

2,64

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные обязательства

Запасы

2,2

ИТОГО

0,465

Дебиторская задолженность

2,2

Прочие оборотные активы

0,055

5. Краткосрочные обязательства

ИТОГО

4,455

ИТОГО

2,2

БАЛАНС

7,095

БАЛАНС

7,095



Задача 2. Составить ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности, определить величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев. Сделать выводы.



Организация имеет стабильных партнеров. 30% клиентов произведут оплату на 10-й день, 50% – на 40-й день, 20% – на 70-й день. Выручка от реализации в январе – 10 000 тыс. руб., в феврале – 20 000 тыс. руб., в марте – 30 000 тыс. руб., в апреле – 30 000 тыс. руб., в мае – 20 000 тыс. руб., в июне – 10 000 тыс. руб.
Решение:
Поступление платежей:

  • 1-й месяц – 30 % оплатят, 70 % дебиторская задолженность;

  • 2-й месяц – 80 % оплатят, 20 % дебиторская задолженность;

  • 3-й месяц – 100 % оплатят, 0 % дебиторская задолженность.

Составим ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности:


Месяц

Выручка от реализации, тыс. руб.

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

Январь

10 000

10 000 х 0,7 = 7 000

Февраль

20 000

10 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 16 000

Март

30 000

20 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 25 000

Апрель

30 000

30 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 27 000

Май

20 000

30 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 20 000

Июнь

10 000

20 000 х 0,2 + 10 000 х 0,7 = 11 000


Рассчитаем величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев:


Месяц

Выручка от реализации, тыс. руб.

Денежные поступления, тыс. руб.

Январь

10 000

10000 х 0,3 = 3 000

Февраль

20 000

10000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 11 000

Март

30 000

10000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 21 000

Апрель

30 000

20000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 28 000

Май

20 000

30000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 27 000

Июнь

10 000

30000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 10000 х 0,3 = 19 000

ИТОГО

120 000

109 000


Таким образом, у рассматриваемой организации сумма дебиторской задолженности является существенной в каждом из рассматриваемых периодов. Разница между объемом выручки и денежными поступлениями за полгода составила 11 000 тыс. руб.