Файл: Задача Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели Выручка, млн руб.docx
Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 7
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1. Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели:
Выручка, млн. руб. | 22 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | 5 |
Отношение краткосрочных пассивов к собственному капиталу, % | 50 |
Финансовый рычаг | 85 |
Коэффициент текущей ликвидности | 2,5 |
Коэффициент оборачиваемости запасов | 10 |
Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации, % | 10 |
Отношение основных средств к собственному капиталу, % | 60 |
Решение:
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:
Коск = В / СК,
где В – выручка;
СК – собственный капитал.
1. Рассчитаем собственный капитал:
22 / 5 = 4,4 млн. руб.
2. Исходя из отношения краткосрочных пассивов к собственному капиталу, рассчитаем сумму краткосрочных пассивов:
4,4 млн. руб. х 50 % / 100 % = 2,2 млн. руб.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Ктл = ОА / КП,
Где ОА – оборотные активы;
КП – краткосрочные пассивы.
3. Рассчитаем оборотные активы:
2,2 х 2,5 % / 100 % = 0,055 млн. руб.
Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле:
Коз = В / З,
где В – выручка;
З – запасы.
4. Рассчитаем сумму запасов:
22 млн. руб. / 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.
5. Исходя из доли дебиторской задолженности в выручки от реализации, рассчитаем сумму дебиторской задолженности:
22 млн. руб. х 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.
6. Исходя из отношения основных средств к собственному капиталу, рассчитаем сумму основных средств:
4,4 млн. руб. х 60 % /100 % = 2,64 млн. руб.
Составим предварительный прогнозный баланс (укрупнено):
АКТИВ | ПАССИВ | |||
1. Внеобортные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Основные средства | 2,64 | ИТОГО | 4,4 | |
ИТОГО | 2,64 | |||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
Запасы | 2,2 | ИТОГО | | |
Дебиторская задолженность | 2,2 | |||
Прочие оборотные активы | 0,055 | 5. Краткосрочные обязательства | ||
ИТОГО | 4,455 | ИТОГО | 2,2 | |
БАЛАНС | 7,095 | БАЛАНС | 6,6 |
7. Рассчитаем сумму долгосрочных обязательств:
7,095 – 6,6 = 0,495.
Составим итоговый баланс (укрупнено):
АКТИВ | ПАССИВ | |||
1. Внеобортные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Основные средства | 2,64 | ИТОГО | 4,4 | |
ИТОГО | 2,64 | |||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
Запасы | 2,2 | ИТОГО | 0,465 | |
Дебиторская задолженность | 2,2 | |||
Прочие оборотные активы | 0,055 | 5. Краткосрочные обязательства | ||
ИТОГО | 4,455 | ИТОГО | 2,2 | |
БАЛАНС | 7,095 | БАЛАНС | 7,095 |
Задача 2. Составить ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности, определить величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев. Сделать выводы.
Организация имеет стабильных партнеров. 30% клиентов произведут оплату на 10-й день, 50% – на 40-й день, 20% – на 70-й день. Выручка от реализации в январе – 10 000 тыс. руб., в феврале – 20 000 тыс. руб., в марте – 30 000 тыс. руб., в апреле – 30 000 тыс. руб., в мае – 20 000 тыс. руб., в июне – 10 000 тыс. руб.
Решение:
Поступление платежей:
-
1-й месяц – 30 % оплатят, 70 % дебиторская задолженность; -
2-й месяц – 80 % оплатят, 20 % дебиторская задолженность; -
3-й месяц – 100 % оплатят, 0 % дебиторская задолженность.
Составим ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности:
Месяц | Выручка от реализации, тыс. руб. | Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
Январь | 10 000 | 10 000 х 0,7 = 7 000 |
Февраль | 20 000 | 10 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 16 000 |
Март | 30 000 | 20 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 25 000 |
Апрель | 30 000 | 30 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 27 000 |
Май | 20 000 | 30 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 20 000 |
Июнь | 10 000 | 20 000 х 0,2 + 10 000 х 0,7 = 11 000 |
Рассчитаем величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев:
Месяц | Выручка от реализации, тыс. руб. | Денежные поступления, тыс. руб. |
Январь | 10 000 | 10000 х 0,3 = 3 000 |
Февраль | 20 000 | 10000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 11 000 |
Март | 30 000 | 10000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 21 000 |
Апрель | 30 000 | 20000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 28 000 |
Май | 20 000 | 30000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 27 000 |
Июнь | 10 000 | 30000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 10000 х 0,3 = 19 000 |
ИТОГО | 120 000 | 109 000 |
Таким образом, у рассматриваемой организации сумма дебиторской задолженности является существенной в каждом из рассматриваемых периодов. Разница между объемом выручки и денежными поступлениями за полгода составила 11 000 тыс. руб.