ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 27.03.2024
Просмотров: 65
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Исходные данные
Основные средства- 696 000
Амортизация основных средств- 69 042
Нематериальные активы- 32 600
Амортизация нематериальных активов- 5 040
Материалы- 65 000
Готовая продукция- 12 500
Касса- 15 000
Расчетный счет- 310 240
Расчеты с поставщиками и подрядчиками- 234 800
-
ООО «Текстильторг» -34 800 -
ОАО «Строймонтаж»- 200 000
Расчеты с покупателями и заказчиками- 15 000
-
ООО «Сервис»- 15 000
Краткосрочные кредиты- 430 000
-
ОАО «Энергомашбанк», договор Ю-584 от 01.10.2021- 430 000
Расчеты по налогам и сборам- 29 080
-
НДС- 16 800 -
Налог на прибыль (бюджетных субъектов РФ)- 9 080 -
НДФЛ- 3 200
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению- 23 520
-
ФСС- 8 000 -
ПФ- 15 000 -
ФОМС- 5 000 -
ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 520
Расчеты с персоналом по оплате труда- 90 480
-
Задолженность директору- 40 000 -
Задолженность главному бухгалтеру- 40 000 -
Задолженность кладовщику- 10 480
Расчеты с подотчётными лицами- 11 800
-
Задолженность главного бухгалтера-1 200 -
Задолженность экспедитору по командировочным расходам- 13 000
Расчеты с персоналом по прочим операциям- 3 400
-
Задолженность кладовщика за недостачу материалов- 3 400
Уставный капитал- 10 000
Добавочный капитал- 100 000
Нераспределенная прибыль- 145 978
Арендованное здание цеха- 3 000 000
Первоначальная стоимость основных средств (01)
-
Швейная машинка «Бразерс»- 40 000. Срок службы- 10 лет. -
Швейная машинка «Мадейра»- 45 000. Срок службы- 10 лет. -
Швейная машинка «Подольская»- 20 000. Срок службы- 7 лет. -
Штамповочный станок- 80 000. Срок службы- 10 лет. -
Персональный компьютер- 26 000. Срок службы- 5 лет. -
Автомобиль ВАЗ-2106 – 435 000. Срок службы- 15 лет. -
Мебель- 50 000. Срок службы- 4 года
Накопительная амортизация основных средств (02)
-
Швейная машинка «Бразерс»- 24 000 -
Швейная машинка «Мадейра»- 3 875 -
Швейная машинка «Подольская»- 17 142 -
Штамповочный станок- 6 400 -
Персональный компьютер- 0 -
Автомобиль ВАЗ-2106 – 13 625 -
Мебель- 4 000
Первоначальная стоимость (04) и амортизация нематериальных активов (05)
-
Товарный знак фирмы- 20 000. Срок не установлен -
Пакет прикладных программ для швейного производства- 12 600. Срок службы- 5 лет. Накопительная амортизация-5 040
Материалы (10)
-
Кожа (300м)- 30 000 -
Ткань (100м)- 9 500 -
Фурнитура (500 комп)- 10 000 -
Пряжки стальные (100 шт)- 11 000 -
Бензин (30л)- 900 -
Бумага (10 пачек)- 1 600 -
Краска (10л)-4 000
Журнал хозяйственных операций по учету основных средств
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Документы | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1.12 | Акцептована счет фактура ООО «Мир шитья» за машину: А) сметная стоимость Б)НДС | Договор Счет фактура | 200 000 40 000 | 08 19 | 60 60 |
| 3.12 | Принята в эксплуатацию швейно вышивальная машина | Акт приема передачи основных средств | 200 000 | 01 | 08 |
| 3.12 | Зачтен НДС по приобретению основных средств | Книга покупок | 40 000 | 68 | 19 |
| 4.12 | Оплачена счет фактура ООО «Мир шитья» | Платежное поручение Выписка банка | 240 000 | 60 | 51 |
| 7.12 | Акцептована счет фактура ООО «Альянс» за поставку раскройного станка требующего монтажа: А) договорная стоимость Б) НДС | Договор Счет фактура Накладная | 84 000 16 800 | 07 19 | 60 60 |
| 7.12 | Акцептована счет фактура ООО «Транспортная компания» за доставку станка: А) договорная стоимость Б) НДС | | 4 000 800 | 07 19 | 60 60 |
| 8.12 | С расчетного счета оплачены услуги ООО «Транспортная компания» | Платежное поручение Выписка банка | 4 800 | 60 | 51 |
| 8.12 | Раскроенный станок передан в монтаж | Акт о приемке передачи оборудования в монтаж | 88 000 | 08 | 07 |
| 10.12 | Акцептована счет фактура ООО «Альянс» за монтаж и наладку раскройного станка: А) стоимость услуг Б) НДС | Договор Счет фактура | 7 500 1 500 | 08 19 | 60 60 |
| 10.12 | Раскроенный станок веден в эксплуатацию | Акт приема передачи основных средств | 95 500 | 01 | 08 |
| 10.12 | Зачтен НДС по транспортным услугам | Запись книги покупок | 800 | 68 | 19 |
| 10.12 | Зачтен НДС по услугам монтажа раскройного станка | Запись книги покупок | 1 500 | 68 | 19 |
| 10.12 | Зачтен НДС по раскроенному станку передаваемого в эксплуатацию | Запись книги покупок | 16 800 | 68 | 19 |
| 11.12 | С расчетного счета оплачены услуги ООО «Альянс» за монтаж и наладку станка | Платежное поручение Выписка банка | 9 000 | 60 | 51 |
| 13.12 | С расчетного счета перечислена предоплата за принтер ООО «Икей» | Платежное поручение Выписка банка | 6 000 | 60 | 51 |
| 14.12 | Получен принтер от ООО «Икей» | Накладная Приходный ордер | 6 500 | 10 | 60 |
| 14.12 | Принтер принят к учету и списан на затраты | Требование | 6 500 | 26 | 10 |
| 16.12 | Реализовано ООО «Спектор» Швейная машинка «Бразерс» и выставлена счет фактура на ее оплату: А) договорная стоимость Б) НДС | Договор Акт приема передачи основных средств Счет фактура | 26 400 4 400 | 62 90.3 | 90.1 68 |
| 16.12 | Списано с баланса реализационная швейная машинка «Бразерс»: А) до начисленная амортизация за декабрь Б) списана первоначальная стоимость машины В) списана накопительная амортизация Г) списана остаточная стоимость объекта | Акт приема передачи основных средств | 333.33 40 000 24 333.33 15666.67 | А)25 Б)01.9 В)02 Г)91.2 | 02 01.1 01.9 01.9 |
| 16.12 | Списан финансовый результат от продажи Швейной машины | Справка бухгалтерии | 6334 | 91.1 | 99 |
| 20.12 | Получено на расчетный счет денежные средства от ООО «Спектор» | Выписка банка | 26 400 | 51 | 62 |
| 26.12 | По причине физического износа списано с баланса швейная машина «Подольская»: А) до начисленная амортизация за декабрь Б) списана первоначальная стоимость основных средств В) списана накопительная амортизация Г) списана остаточная стоимость объекта | Акт списания основных средств | 238.10 20 000 17380.10 2619.9 | А) 25 Б)01.9 В)02 Г)91.2 | 02 01.1 01.9 01.9 |
| 26.12 | Восстановлен НДС с остаточной стоимости не до амортизированного объекта | Справка бухгалтерии Запись книги продаж | 523.82 | 91.2 | 68 |
| 28.12 | Оприходованы на склад запасные части полученные в результате ликвидации швейной машины | Приходный ордер от 28 декабря | 460 | 10 | 91.1 |
| 28.12 | Акцептована счет фактура ИП Ломакина А.С за демонтаж швейной машины: А) стоимость услуг Б) НДС | Договор Акт Счет фактура | 1 000 200 | 91.2 19 | 60 60 |
| 28.12 | Зачтен НДС за выполнение работ по демонтажу швейной машины | Запись книги покупок | 200 | 68 | 19 |
| 28.12 | Списан финансовый результат от ликвидации швейной машины «Подольская» | Справка бухгалтерии | | 99 | 91.9 |
| 30.12 | С расчетного счета оплачен счет фактуры ИП Ломакина А.С | Платежное поручение Выписка банка | 1 200 | 60 | 51 |
| 30.12 | Акцептован счет фактуры ООО «Орбита» за аренду здания цеха за декабрь: А) стоимость услуг Б) НДС | Договор аренды Акт Счет фактура | 10 000 2 000 | 25 19 | 60 60 |
| 30.12 | С расчетного счета оплачен счет фактура ООО «Орбита» | Платежное поручение Выписка банка | 12 000 | 60 | 51 |
| 30.12 | Зачтен НДС по арендной плате | Запись книги покупок | 2 000 | 68 | 19 |
| 30.12 | Списан с баланса украденный компьютер: А) до начальная амортизация за декабрь Б) списана первоначальная стоимость основного средства В) списана накопленная амортизация Г) списана остаточная стоимость объекта Д) восстановлен НДС с остаточной стоимости объекта Е) списана недостача при отсутствии виновного лица Ё) списан финансовый результат | Акт списание основного средства Справка полиции | 433.33 26 000 433.33 4602 30 168,67 30 168,67 | А)26 Б)01.9 В)02 Г)94 Д)94 Е)91.2 Ж)91.2 | 02 01.1 01.9 01.9 68 94 91.9 |
| 31.12 | Начислена амортизация основных средств за декабрь: А) швейная машина «Модейра» Б) штамповочный станок В) автомобиль Г) мебель | Справка бухгалтерии | А) 375 Б)666.67 В)2416.67 Г)1041.67 | 25 25 26 26 | 02 02 02 02 |
Журнал хозяйственных операций по учету нематериальных активов
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Документы | Сумма | Дебет | Кредит |
| 5.12 | Акцептован счет фактура ООО «Юрист» за подготовку документа регистрации патентов: А) договорная стоимость Б) НДС | Договор Счет фактура Акт выполненной работы | 12 000 2 400 | 08 19 | 60 60 |
| 13.12 | Оплачена регистрация патента в Федеральном агентстве | Платежное поручение Выписка банка | 11 500 | 76 | 51 |
| 23.12 | Получены патентные права | Свидетельство | 11 500 | 08/94 | 76 |
| 23.12 | Принят к учету патент | Акт приема передачи основных средств | 23 500 | 04 | 08 |
| 23.12 | Зачтён НДС по патенту после принятия актива на учет | Книга покупок | 2 400 | 68 | 19 |
| 25.12 | По причине износа списан пакет прикладных программ ля швейного производства: А) до начисленная амортизация за декабрь Б) списана накопленная амортизация В) списана остаточная стоимость | Акт списания основных средств | 210 5250 7350 | 25 05 91 | 05 04 04 |
| 25.12 | Списан финансовый результат от ликвидации нематериальных активов | Справка бухгалтерии | 7350 | 99 | 91.9 |
| 30.12 | Акцептован счет фактура ООО «1С-БИТ» за приобретение 1С Бухгалтерия: А) стоимость программ Б) НДС | Счет фактура Акт | 8 000 1 600 | 26 19 | 60 60 |
| 30.12 | Оплачен счет фактура ООО «1-С БИТ» | Платежное поручение Выписка банка | 9 600 | 60 | 51 |
| 30.12 | Зачтен НДС по программе 1С Бухгалтерия | Книга покупок | 1 600 | 68 | 19 |
| 31.12 | Начислена амортизация товарного знака за декабрь | Справка бухгалтерии | Не амортизируется так как не установлен срок использования | ||
