Файл: 24 Эффективность банковской деятельности.doc

СОДЕРЖАНИЕ

24 Эффективность банковской деятельности

Эффективность банковской деятельности может быть оценена при помощи различных показателей. В частности, таких как: ликвидность и платежеспособность, прибыльность банковских коммерческих операций. Для оценки эффективности банковской деятельности проводится анализ бухгалтерской отчетности банка, в частности баланса и отчета о прибылях и убытках, анализируется объем активов и пассивов, их структура и динамика.

Ликвидность банка оценивается при помощи экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков. Банк России выделил группу нормативов ликвид­ности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также группу норма­тивов по операциям с драгоценными металлами.

Также для оценки эффективности банковской деятельности могут быть рассчитаны следующие показатели:

1) коэффициент достаточности капитала банка:

К1 = Собственные средства / Общая сумма вкладов;

2) коэффициент диверсификации клиентской базы:

К2 = Сумма вкладов физических лиц / Сумма вкладов юридических лиц;

3) уровень клиентской базы;

4) коэффициент рычага:

К3 = Обязательства / Собственные средства;

5) коэффициент эффективности использования активов:

К4 = Сумма работающих активов / Общий объем активов;

6) характеристики кредитной политики банка:

К5 = Ссуды / Обязательства;

К6 = Ссуды / Капитал.

Комплексная оценка экономической эффективности банка включает в себя анализ экономической эффективности¹:

1. 
   Деятельности банка как единого целого;
   
2. 
   Продаж банковских продуктов в разрезе типов продуктов;
   
3. 
   Продаж банковских продуктов в разрезе бизнес-подразделений банка;
   
4. 
   Продаж банковских продуктов в разрезе клиентов.
   

1. Оценка эффективности деятельности банка.

Вывод о степени эффективности деятельности банка можно сделать на основе сравнения фактической величины маржи между приносящими доход активами и платными пассивами банка с величинами минимально допустимой маржи и минимально необходимой маржи.

Минимально допустимая маржа рассчитывается как отношение суммы минимально допустимых расходов банка к текущему среднедневному объему его работающих активов. К минимально допустимым расходам относятся накладные расходы, а также условные доходы/расходы, возникающие вследствие наличия разности в объемах работающих активов и платных пассивов банка.

---

При расчете минимально необходимой маржи к минимально допустимым расходам банка добавляется плановая величина прибыли к распределению, скорректированная на фактически уплачиваемую банком ставку налога на прибыль, а также законодательно установленную минимальную величину отчислений в резервный фонд.

Очевидно, что если фактическая маржа меньше минимально допустимой, банк проедает себя; если фактическая маржа выше минимально допустимой, но ниже минимально необходимой, то рентабельность банка ниже заданной; если фактическая маржа больше минимально необходимой, уровень рентабельности банка соответствует желаемому.

2. Оценка эффективности продаж банковских продуктов.

Величины минимально допустимой и минимально необходимой маржи банка используются и при оценке эффективности банковских продуктов, деятельности бизнес-подразделений банка, обслуживания клиентов банка. Объектом для сравнения с ними в данном случае служит фактическая величина соответствующей маржи.

3. Оценка эффективности деятельности бизнес-подразделений.

Эффективность деятельности бизнес-подразделения (центра прибыли) банка оценивается в целом аналогично оценке эффективности банка. Отличия сводятся к следующему:

3.1 Доходы и/или расходы подразделения (по методу начислений) увеличиваются и/или уменьшаются на условные доходы/расходы по передаваемым/получаемым ресурсам.

3.2 Расходы подразделения увеличиваются на стоимость капитала, необходимого для обеспечения адекватного уровня резервирования по его рискам (кредитным, ценовым, валютным, процентным).

3.3 Для вновь создаваемых и недавно работающих подразделений может директивно устанавливаться величина минимально необходимой маржи, отличающейся от величины минимально необходимой маржи банка.

4. Оценка эффективности обслуживания клиента.

Сальдо балансовых доходов/расходов банка от обслуживания клиента увеличивается/уменьшается на сумму условных доходов/расходов от использования средств клиента в активных операциях банка. Условные доходы/расходы рассчитываются исходя из установленных банком принципов фондирования. Расходы банка по операциям с клиентом дополнительно увеличиваются на стоимость капитала, необходимого для обеспечения адекватного уровня резервирования по рискам данных операций (кредитным, ценовым, валютным, процентным). Фактическая маржа рассчитывается как отношение суммарных доходов/расходов к сальдо взаиморасчетов.

---

Вышеописанный подход к оценке экономической эффективности обслуживания клиента позволяет количественно решать задачи определения возможной величины скидки банка по тарифам клиенту либо расчета минимального экономически эффективного объема операций клиента с банком. Для этого фактическая маржа по обслуживанию клиента сравнивается с минимально допустимой и минимально необходимой маржой банка. Очевидно, что банк может соглашаться на скидки до тех пор, пока фактическая маржа больше минимально необходимой маржи. Обслуживание клиентов с фактической маржой ниже минимально допустимой и отсутствием перспектив развития взаимного бизнеса должно прекращаться.

Представленная методика оценки экономической эффективности банка и компонентов его бизнеса позволяет выделить «созидателей» и «разрушителей» стоимости банка, а также количественно оценить их вклад в данные процессы.

Результаты оценки всех компонентов бизнеса банка полностью сопоставимы между собой. Данное обстоятельство позволяет производить корректное сравнение относительной эффективности бизнесов и, таким образом, принимать экономически обоснованные управленческие решения по их администрированию.

Существуют и другие методики оценки эффективности деятельности банков. Так, например, на сайте www.bankir.ru представлен рейтинг наиболее надежных банков России, при этом оценка деятельности банков происходит экспертным методом по различным критериям. Кредитный банковский рейтинг Банкир.Ру представляет собой интегральную краткосрочную рейтинговую оценку финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческих банков, основанную на результатах тщательного анализа количественных и качественных сторон их деятельности, проведенном в отчетном месяце. Выставленная рейтинговая оценка отражает итоговое мнение экспертной группы банковских аналитиков относительно будущей способности и намерений оцениваемых коммерческих банков выполнять свои обязательства перед контрагентами в срок и/или в полном объеме.

В качестве экспертов банковского рейтинга Банкир.Ру выступают наиболее компетентные банковские аналитики различных кредитных организаций, которые по роду своей деятельности профессионально занимаются оценкой финансовой устойчивости и платежеспособности своих контрагентов.

Главной отличительной особенностью банковского рейтинга Банкир.ру является то обстоятельство, что каждый эксперт может использовать свои индивидуальные методики анализа а также любую официальную и неофициальную информацию, которая ему доступна. Еще одной особенностью рейтинга является то, что алгоритмы расчета итоговых рейтинговых оценок позволяют учитывать текущий вес каждого эксперта в экспертной группе по каждому оцениваемому банку (его уровень «компетентности»), который автоматически изменяется в зависимости от степени отклонения выставляемых им оценок от итоговых значений рейтинга. Такой подход позволяет нивелировать возможные «злонамеренные» или неквалифицированные действия экспертов.

---

²

Таким образом, методик оценки эффективности банковской деятельности очень много. Но как правило все они основаны на оценке платежеспособности и финансовой устойчивости банков, их надежности для клиентов.

27 Государственные меры по поддержке банковской ликвидности

Ликвидность какого-либо хозяйственного агента (в том числе и банка) можно пред­ставить как его способность отвечать по всем своим обязательствам в обуслов­ленный срок. Банковскую ликвидность можно рассматривать как один из ви­дов ликвидности хозяйственного агента (конкретного банка).

Нормативный документ Банка России (Инструкция от 1 октября 1997 г. № 1) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под лик­видностью банка понимается способность банка обеспечивать своевремен­ное выполнение своих обязательств».

Активы обладают той или иной степенью ликвидности. Чем большей сте­пенью ликвидности обладает актив, тем легче он может быть реализован с наименьшими потерями его стоимости или без них.

Функциональное значение банковской ликвидности выражается в том, что при соблюдении банком должного уровня ликвидности³:

• 
  удовлетворяется денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита, а также требования вкладчиков в случае изъятия ими средств с депозитов;
  
• 
  банк является привлекательным для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности со стороны кредитной организации в осуществлении клиентских платежей, а также в целом нестабильности банка;
  
• 
  банк имеет возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, та­ким образом предотвращая неприбыльные или убыточные операции.
  

В случае, когда речь идет о кризисе ликвидности, имеется в виду ее дефицит. Однако избыточная банковская ликвидность также не является бла­гом для банка, так как характеризует ситуацию неэффективности проводи­мых операций или бездействия. После кризиса августа 1998 г. российские ком­мерческие банки столкнулись с проблемой избыточной ликвидности, т.е. с проблемой размещения средств.

Объекты приложения усилий в этом направлении до сих пор крайне огра­ничены: кредитные операции обладают чрезвычайно высоким уровнем рис­ка, состояние рынка ценных бумаг также далеко от совершенства, проведение валютных операций ограничено в связи с ужес­точением со стороны ЦБ РФ порядка их осуществления. В целях создания эффективно функционирующей банковской системы в России необходимо адекватное регулирование состояния банковской ликвидности как на макро­уровне (со стороны Банка России), так и на микроуровне (со стороны ком­мерческих банков).

---

С целью поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также в структуре активов доли высоколиквидных акти­вов среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, Банк России выделил группу нормативов ликвид­ности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также группу норма­тивов по операциям с драгоценными металлами. Данные нормативы отраже­ны в Инструкции ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 (с учетом дальнейших изме­нений и дополнений).

Банк России регулирует ликвидность коммерческих банков на основании Письма «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27 июля 2000 г. № 139-Т. Данный документ акцентирует внимание территориальных учреждений Банка России и коммерческих банков на значении эффективного управления ликвидностью и контроля за нею, качестве процедур принятия решений, влияющих на состояние ликвидности.

Еще одной мерой по поддержке ликвидности коммерческих банков является процедура рефинансирования банковской системы, то есть предоставления кредитов Центральным банком России.

Одним из разновидностей рефинансирования является предоставление Центробанком РФ коммерческим банкам однодневных (англ. Overnight) кредитов под залог ценных бумаг (векселей, облигаций и т.п.). Такие кредиты называются РЕПО. Ставка по таким кредитам фактически является тем, что в других экономиках называется ставкой рефинансирования. В России ставка рефинансирования является фискальной мерой, а не экономическим регулятором, как в других экономиках.

Для примера в середине 2008 года ставка РЕПО составляла 7%. По данным опроса Коммерческих банков, проведенным ЦБ России однодневные РЕПО кредиты являются вторыми по востребованности после внутридневных кредитов. Искусство управления Банка России заключается в том, чтобы установить правильный максимальный объем денежных средств, предоставляемых на аукционах прямого РЕПО. ЦБ собирает некоторые предварительные данные на спрос, чтобы угадать объем требуемой ликвидности. Он не должен быть слишком маленьким, но и не слишком большим - пока у Банка России это прекрасно получается. При этом возможности рефинансирования для банков постоянно расширяются.

Поддержание ликвидности банков поддерживается также с использованием существующих стандартных механизмов (ломбардный кредит - кредит под заклад легкореализуемого движимого имущества, внутридневной кредит) только при наличии залогового обеспечения, и только по отношению к платежеспособным банкам или тем банкам, которые осуществляют планы реструктуризации.

---