Файл: Разработка плановых нормативов и показателей.docx

Таблица 14 – Средний годовой фонд оплаты труда основных рабочих, рассчитывается на одного человека

Объем выпуска продукции, шт/год	Нвр, шт/час	Тч.ср., руб./час	Рсд, руб/ед.	Тариф зараб. плата, руб. ТЗП	Премия	Доплата за совм. проф.	Допл. за работу в тяж. усл.	Оплата осн. и доп. отпусков	Итого общий ФОТ
45500	8,78	163,37	1434,39	282303,36	56460,67	56460,67	197612,35	88928,56	592837,05

Годовой ФОТ основных рабочих – 592837,05*36=21342133,8 рублей

Таблица 15 – Годовой фонд оплаты труда для руководителей, специалистов и служащих

Должность	Кол-во человек	Оклад, руб.	Итого, руб.	Премия, в %	Премия, руб.	Итого
Директор	1	29000	29000	50	14500	43500
Зам.директора по производству	1	26000	26000	50	13000	39000
Зам.директора по маркетингу	1	26000	26000	50	13000	39000
Главный бухгалтер	1	27000	27000	50	13500	40500
Бухгалтер	2	20000	40000	30	12000	52000
Кассир	1	20000	20000	30	6000	26000
Экономист	1	20000	20000	30	6000	26000
Инспектор по кадрам	1	18500	18500	30	5550	24050
Водитель	2	17500	35000	30	10500	45500
Мастер	2	21000	42000	30	12600	54600
Уборщица	1	16500	16500	30	4950	21450
Итого			300000		111600	411600

---

Общий ФОТ предприятия= 21342133,80 + 4939200 = 26281333,80 рублей

Таблица 16 – Расчет отчислений на социальные нужды

Внебюджетные фонды	Норма отчислений от ЗП	Общий годовой ФОТ	Величина отчислений за год
Пенсионный фонд	22	26281333,80	5781893,44
Фонд социального страхования	2,9		762158,68
Фонд медицинского страхования	5,1		1340348,02
Итого	30		7884400,14

2.5 План по себестоимости продукции
Раскрыть содержание плана по себестоимости продукции. Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

1. Материальные затраты.

2. Затраты на оплату труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных фондов.

5. Прочие затраты.

Материальные затраты, руб.: м = Тр р + Ст в м + Ст э + год, (28)

где Тр.р – транспортные расходы, руб.;

Ст.в.м – стоимость вспомогательных материалов, руб.;

Ст.э – стоимость топлива и энергии, руб.;

Пгод – годовой расход материалов, руб.

Транспортные расходы, руб.:

Тр р = Кт  Пгод, (29)

где Кт – коэффициент транспортно-заготовительных расходов (исх.данные).

Трр = 0,11*205967500 = 22656425 рублей

Расчет стоимости вспомогательных материалов:

Ствм = Пгод*Св / 100 (30)

где Св – стоимость вспомогательных материалов в % (исх. данные);

Свтм = 205967500*12%=24716100 рублей

Стоимость топлива и энергии, в том числе технологическое топливо и энергия:

Стэ = Пгод*Сэ / 100 (31)

где Сэ – стоимость топлива и энергии в % (исх. данные).

Стэ = 205967500*7%=14417725 рублей

Для определения величины амортизационных отчислений рассчитать балансовую стоимость использования оборудования и суммарную стоимость основных средств. Балансовая стоимость использования оборудования (Sфi) рассчитывается по технологическим операциям по формуле:

Sф= Сед * Nсп (32)

где Седi – стоимость единицы оборудования по технологической операции, руб.;

Nсп – списочное количество оборудования, шт.

Суммарная стоимость основных фондов рассчитывается по таблице 18 в соответствии с данными задания по структуре основных фондов:

---

Таблица 17 – Расчет суммарной стоимости основных фондов

Вид основных фондов (ОФ)	Стоимость основных ОФ, тыс. руб.	Структура ОФ в %
Оборудование Sф.оборуд	24300	40
Здания Sф.зд	Sф зд= Sф зд(%)Sф /100=30187	35
Транспорт Sф.тр	Sф тр= Sф тр(%)Sф /100=12938	15
Передаточные устройства Sф.пу	Sф пу= Sф пу(%)Sф /100=8625	10
Итого: Sф =100 (Sф_оборуд руб / Sф_оборуд р(%)) 86250		100

Расчет средней величины амортизации основных средств.

А = S*Na / 100 (33)

где Агод – годовая амортизация;

Sф – балансовая стоимость основных фондов, руб;

Nа – норма амортизации основных средств в % (исх. данные).

Sф = 86250*13% = 11212,50 тыс.руб

Прочие затраты, руб: р

Пзтр=(Агод+ФОТобщ+ОСН+Зм)*Прз(%), (34)

где Агод – годовая амортизация, руб;

ФОТобщ – общий фонд оплаты труда работников, руб;

ОСН – отчисления на социальные нужды, руб.;

Зм – материальные затраты, руб;

Пр.затр (%) – прочие затраты в %.

Прзатр = (11212500 +26281333,80+7884400,14+205967500) * 15 % = 37701860,1 рублей

На основе всех затрат составить смету затрат на производство по форме таблицы 18. В графе «Содержание элемента» отразить виды затрат, включаемые в расчет по данному элементу.

Таблица 18 – Смета затрат на производство продукции

Элементы затрат	Содержание элемента	Сумма затрат, тыс.руб./год
Материальные	Затраты на материалы Вспомогательные материалы ТЗР Топливо и э/энергия	205967500 24716100 22656425 14417725
Затраты на оплату труда	ФОТ	26281333,8
Отчисления на социальные нужды	Отчисления на социальные нужды ФОТ	7884400,14
Амортизация основных фондов	Амортизация ОС	1121250
Прочие затраты	Прочие	36188172,6
Итого		339232907

---

Для расчета себестоимости продукции необходимо рассчитать объем условно постоянных и переменных затрат на весь объем производства и единицу продукции и описать состав этих затрат. Условно постоянные расходы (Собщ) на объем производимой продукции, руб.:

Собщ.=Зобщ-Vпер. (35)

Собщ=339232907 – 298360363,90 = 40872543,10 рублей

Общие переменные затраты на объем производимой продукции Vобщ, руб.:

Vобщ=Мз+Ззс+Зэ (36)

где Мз – затраты на материалы, комплектующие изделия и транспортно- заготовительные расходы, руб.;

Ззс – годовая заработная плата рабочих сдельщиков с отчислениями на социальные нужды, руб.;

Зэ – затраты на топливо и энергию, руб.

Vобщ = 253340025 + 21342133,80+14417725= 289099883,80 рублей

Переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции ед, руб.:

Vед.=Vобщ/В^п_н (37)

Vед.= 298360363,90 /45500 = 6557,40 рублей

Себестоимость единицы продукции (St) , руб/ед:

St=Собщ/В^п_н+Vед (38)

St =40872543,10 / 45500 + 6557,40 = 7455,7 рублей

2.6 Разработка ценовой политики предприятия
Используя полученные данные о себестоимости производимой продукции и планируемой рентабельности производства, рассчитать возможную цену реализации продукции. Цена единицы продукции рассчитывается по формуле:

Цед= Зобщ+ (3общ*R)/ В^п_н (39)

Цед. = 339232907+ (339232907* 30%) / 45500 = 9692,4 рублей

На основе полученной цены реализации рассчитать объем производственной программы предприятия в стоимостном выражении (выручку) (Вд год), руб :

Вд год = Цед * Вн (40)

Вдгод = 45500*9692,4 = 441004200 рублей
2.7 Обоснование планируемых результатов деятельности
Построить график безубыточности по полученным результатам по предлагаемой форме:



Точка безубыточности (12047 изделий)

График 1 – График безубыточности
2.8 План образования и распределения прибыли
Планирование образования и распределения прибыли произвести балансовым методом по таблице 18.

Таблица 18 – План образования и распределения прибыли

Наименование показателя	План на год, тыс. руб.
1. Образование прибыли
а) Объем реализации продукции	441004200
б) Себестоимость продукции	339232907
Прибыль от реализации продукции	107147192,7
2. Распределение прибыли Общая прибыль	107147192,7
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (страховой запас или резервный фонд, формируемый на случай непредвиденных обстоятельств; в фонд развития производства и др.)	48216236,72
Внереализационные расходы:	8862067,526
а) Налог на имущество	1897500
б) Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (не применяется, но в рамках курсового проекта рассчитан по ставке 1,5% от выручки )	6964567,526
Налогооблагаемая прибыль	98285125,17
Налог на прибыль	19657025

---

2.9 Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
По приведенным формулам рассчитать показатели хозяйственной деятельности предприятия и сделать выводы по каждому из них. Предложить рекомендации по улучшению деятельности предприятия.

Фондоотдача определяется как отношение стоимости реализованной продукции (выручки) Вд год , (ф.30) к среднегодовой стоимости основных фондов, руб/руб.

ФО=Вд/Sф (41)

ФО =441004200 / 86250000 = 5,11 рублей

Фондовооруженность определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов и среднегодовой списочной численности руб/чел.:

ФВ=Sф/Чс (42)

ФВ = 86250000 /1,98 = 43560606,1 руб /чел

Фондоемкость – величина обратная фондоотдаче, руб/руб.

ФЕ=1/ФО (43)

ФЕ = 1 / 5,11 = 0,19 рублей

Материалоотдача определяется как отношение стоимости произведенной и реализованной продукции к величине материальных затрат.

МО = Вгод / Зобщ = 441004200/253340025 = 1,74 рублей (44)

Материалоемкость продукции определяется как отношение материальных затрат и выручки от реализации, т.е. материалоемкость является величиной обратной материалоотдаче:

МЕ = 1/МО = 0,57 (45)

Оборачиваемость оборотных средств: Продолжительность одного оборота, дни:

Z = Оср*t / В год = 25075154/ 441004200= 0,06 (46)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Коб = Вгод / Оср =441004200 / 25075154= 17,6 (47)

Коэффициент загрузки оборотных средств:

Кз = 1/Коб = 1 /17,6 = 0,06 (48)

Рассчитанные показатели говорят об эффективности разработанной программы.

Список использованных источников

1. 
   Абрютина, А.М. Экономический анализ товарного рынка и финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2018. – 464с.
   
2. 
   Базиков, А.А., Базикова, В.А. Экономическая теория в микро-, макро- и мировой экономике: Учебно-методические разработки. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 416с.
   
3. 
   Балабанов, А.И., Балабанов, Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. – 190 с.
   
4. 
   Баскакова, О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2019. – 315с.
   
5. 
   Белотелова, Н.П., Шуляк, П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2019. – 608с.
   
6. 
   Бережная, Е.В., Бережной, В.И., Бигдай, О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2020. – 336с.
   
7. 
   Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2019. – 768с.
   
8. 
   Боди, З. Финансы: Учебное пособие. Пер. с англ. – Киев: Вильямс, 2018. – 584 с.
   
9. 
   Большаков, С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2019. – 365 с.
   
10. 
    Волкова, О.И. Экономика предприятия.– М., ИНФРА-М, 2019. – 416 с.
    
11. 
    Гайдук, В. И. Стратегическое планирование основного капитала на малых предприятиях / В. И. Гайдук, И.В. Ариничев, Э. Е. Такахо // Труды КубГАУ, 2018. – №6(39). – С. 54-58.
    
12. 
    Греховодова, М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2019. – 192с.
    
13. 
    Грузинов, В. П. Экономика предприятия : Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2017. – 208 с.
    
14. 
    Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. — М.: Вильямс, 2019. – 627 с.
    
15. 
    Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2018. – 144с.
    
16. 
    Евдокимова, Л.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: МГИУ, 2019. — 216 с.
    
17. 
    Егорова, Н. Е. Дифференциальная модель кредитно-инвестиционной деятельности малых предприятий: использование финансовых инструментов и комбинированных схем финансирования / Н. Е. Егорова, С. Р. Хачатрян, О. Р. Воробьев // Аудит и финансовый анализ , 2019. – №1. Егорова, Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2018. – 400с.
    
18. 
    Кожекин, Г.Я. Организация производства. Учебное пособие. – М.: ИП «Экоперсперктива», 2020. – 334 с.
    
19. 
    Колчина, Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 447 с.
    
20. 
    Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки.– М.: ИКЦ «ДИС», 2017. – 224 с.
    
21. 
    Раицкий, К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: «Маркетинг», 2018. – 693 с.
    
22. 
    Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 336
    
23. 
    Самсонов, А.М. Финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2014. – 514 с.
    
24. 
    Соломатин, А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятиях торговли: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2019. — 560с.:ил.
    
25. 
    Соснаускене, О.И. Оптимизация прибыли: практическое пособие. – 2-е изд. — М.: Экзамен, 2018. – 221 с.
    
26. 
    Теплова, Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЗ, 2018. – 504 с.
    
27. 
    Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 495 с.
    
28. 
    Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Зерцало, 2017. – 265 с.
    
29. 
    Хотинская, Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). Учебное пособие. – М.,2018.- 240 с.
    
30. 
    Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С., Негашев, Е.В. Теория финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 208 с.
    
31. 
    Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: КноРус, 2018. – 480 с.
    
32. 
    Шуляк, П.Н. Управление финансами/ Учебное пособие – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2019.-752с.
    

---