Зарипова Л.С

Автор. Помощь в написании студенческих работ. Недорого.

Ват сап +79538233004

Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса.
Структура имущества и источников его формирования, тыс. руб.

Показатели	2019				2020				Отклонения в удельных весах, пункты
	Тыс. руб.		Уд. Вес, %	Тыс. руб.			Уд. Вес, %
Валюта баланса, всего	41119	100,0			43366	100,0
Внеоборотные активы	26938	65,5			31469	76			10,5
в т.ч. основные средства	24912				31262
Оборотные активы	14182	34,4			11897	27,4			-7
в т.ч. запасы	8 210				6603
Дебиторская задолженность, всего	5 400	13,1			3 434	7,9			-5,2
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	138	0,3			734	1,6			1,3
Прочие оборотные средства					302	0,6			0,6
Капитал и резервы	13817	33,6			19638	45,2			11,6
Долгосрочные обязательства	7 518	18,2			6 778	15,6			-2,6
Краткосрочные обязательства	19784	48,1			16950	39			-9,1
в т.ч. займы и кредиты	1 000				21
Кредиторская задолженность, всего	18555	45,1			16609	38,2			-6,9
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства	229	0,5			320	0,7			0,2

---

Величина собственного оборотного капитала определяется по формуле:

СОК = СК + ДО – ВНА

Здесь СОК – сумма собственного оборотного капитала,

СК – собственный капитал (из III раздела баланса),

ДО – сумма долгосрочных обязательств (из IV раздела баланса),

ВНА – сумма внеоборотных активов (из I раздела баланса).
Таким образом:

СОК2010 = 13 817+ 7 518- 26 938=-5603

СОК2011 = 19 638+ 6 778- 31 469=-5053
Удельный вес собственного капитала в общей валюте (коэффициент финансовой автономности, коэффициент независимости) = собственный капитал (итог первого раздела пассива баланса «Капитал и резервы») / валюта (общий итог) баланса;
19 638/43366= 0,4 (2011 год)

13 817/41119=0,3(2010 год)
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) = обязательства (итог четвертого раздела пассива баланса + итог пятого раздела пассива баланса) / валюта (общий итог) баланса;
6 778+ 16 950/43366=0,5

7 518+ 19 784/41119=0,6
Оценка платежеспособности.

Показатель	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение +/-
Исходные данные для анализа:
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения		138	734	596
Дебиторская задолженность		5 400	3 434	-1966
Производственные запасы		8 210	6 603	-1607
Прочие оборотные средства			302	302
Краткосрочные обязательства		19 784	16 950	-2834
Аналитические показатели:
Коэффициент абсолютной ликвидности	не менее 0,2	0,007	0,044	0,04
Коэффициент срочной ликвидности	не менее 0,80	0,28	0,25	-0,03
Коэффициент платежеспособности	не менее 2	0,73	0,64	-0,09

---

Решение задачи:

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью и краткосрочным кредитом банка:

Кал=(ДС+КФВ)/(КЗ+КК),

где ДС – денежные средства,

КФВ – краткосрочные финансовые вложения,

КЗ – кредиторская задолженность,

КК – краткосрочный кредит.

Кал2010=138/( 18 555+1 000)=0,007.

Кал2011=734/( 16 609+21)=0,044.
Рекомендуемое ограничение – не менее 0,2. Нормативное значение означает требование, что предприятие должно быть в состоянии оплатить не менее 20% срочных обязательств. Анализируемое предприятие не в состоянии это сделать.
Коэффициент срочной ликвидности (Ксл):

Ксл=(ДС+КФВ+ДЗ)/(КЗ+КК),

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Ксл2010=(138+5400))/(18555+1000)=0,28.

Ксл2011=(734+3434))/(16609+21)=0,25.
Значение данного показателя должно составлять не менее 0,80. Норматив не соблюдается.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Ктл=(ДС+КФВ+ДЗ+ПЗ)/(КЗ+КК),

где ПЗ – производственные запасы.

Ктл2010=(138+5400+8810)/(18555+1000)=0,73.

Ктл2011=(734+3434+6603)/(1609+21)=0,64.
Рекомендуемое ограничение – не менее 2. Если значение данного показателя формируется на уровне менее 1, то это означает наличие реальной угрозы банкротства предприятия.

Вывод: предприятие следует признать неплатежеспособным.

Возможные пути улучшения платежеспособности.


Базовым направлением улучшения платежеспособности предприятия является повышение уровня финансового управления. Ключевые инструменты: Бюджетирование, Платежный календарь.

В остальном же мероприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности предприятия можно разделить на реактивные и стратегические.



Задание 3. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 1) требуется:

1. Раскрыть экономическое содержание показателя «чистые активы» и формулу его расчета.

Чистые активы — это стоимостная оценка имущества организации, сформированного за счет собственных источников средств (собственного капитала). Чистые активы отражают реальный собственный капитал, абсолютное значение и положительная динамика которого характеризуют устойчивость финансового состояния организации.

Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле (

---

п. 2 ст. 30 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ, Порядок, утв. Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н):



Из этой формулы хорошо видно, что собственный капитал и чистые активы – это по сути одно и то же.

Или же можно использовать такую формулу расчета чистых активов по балансу:



Расчет чистых активов в 2019-2020 гг. производится по одной из этих формул.

2. Рассчитать величину чистых активов на начало и конец годы. Результаты занести в таблицу 3.

Таблица 3.

Оценка платежеспособности.

Показатель	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение +/-
I. АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы	1100	26 938	31 469	4531
2. Оборотные активы, в том числе НДС по приобретенным ценностям	1200	14 182	11 897	-2285
2.2. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал	1230	5 400	3 434	-1966
2.3. собственные акции, выкупленные у акционеров	Х	Х	Х	Х
3. Итого активы	1600	41 119	43 366	2247
II. ПАССИВЫ
4. Целевые финансирования и поступления	1370	-5 666	155	-5666
5. Долгосрочные обязательства	1400	6 778	7 518	740
6. Краткосрочные обязательства	1500	16 950	19 784	2834
том числе 6.1. доходы будущих периодов	Х	Х	Х
6.2. резервы предстоящих расходов	Х	Х	Х
7. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	Х	41 119	43 366	2247
8. Стоимость чистых активов	Х	13817	19638	5821
9. Стоимость совокупных активов	Х	82238	86732	4494
10. Отношение чистых активов к совокупным	Х	0,16	0,22	0,06
11. Уставной капитал	1310	5	5	0
12. Отношение чистых активов к уставному	Х	2763,4	3927,6	1 164,2

---

Задание 4. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 1) требуется:

1. Дать определение финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, способствует свободному распоряжению денежными средствами и беспрерывному процессу производства продукции и ее реализации путем эффективного использования данных средств.

2. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости на начало и на конец года. Результаты занести в таблицу 4.

Таблица 4.

Оценка платежеспособности.

Показатель	Оптимальное значение		На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение +/-
Исходные данные для анализа:
1. Внеоборотные активы			26 938	31 469	4531
2. Оборотные активы			14 182	11 897	-2285
3. Валюта баланса			41 119	43 366	2247
4. Собственный капитал			5	5	0
5.Долгосрочные обязательства			7 518	6 778	-740
6. Собственный оборотный капитал			5	5	0
7. Заемный капитал			2 262	1 450	-812
Аналитические показатели:
Коэффициент независимости			0,33	0,45	0,12
Коэффициент финансовой устойчивости			0,5	0,6	0,1
Коэффициент маневренности			-0,9	-0,6	0,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами			-0,3	-0,4	0,1
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала			452,4	290	162,4

---

Смотрите также файлы

• Жасспірімдер арасында суицидті рекетті алдын алу Педагогтара арналан дгелек стел.docx

• Государственный кадастровый учет объектов недвижимости.rtf

• Программа среднего профессионального образования 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Дисциплина Основы бухгалтерского учета Практическое задание 1.doc

• Отчет о прохождении производственной практики (нужное подчеркнуть) Профессиональный модуль.docx

• Сделать анализ экономической ситуации и спроса на услуги сотовой связи.docx