Файл: Отчетный год Отклонение по плану фактический Выпуск продукции, тыс руб.docx
Добавлен: 26.04.2024
Просмотров: 6
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 2
Определить влияние факторов (количественных и качественных) на изменения объёма выпуска продукции.
| Показатели | Отчетный год | Отклонение | |
| по плану | фактический | ||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 8840 | 8925 | 85 |
| Численность работающих | 576 | 533 | -43 |
| Выработка на одного работающего, тыс. руб. | 15,34 | 16,79 | 1,45 |
Методика анализа способом разниц
В данном случае на выпуск продукции оказывают влияние два фактора: количественные - численность работающих и качественный - выработка на одного работающего. Принято, что в первую очередь определяется влияние количественного фактора затем качественного
1. Берётся отклонение количественного фактора и умножается на базовое (плановое) значение качественного фактора (-43) * 15,34 = -659,62
2. Берётся отклонение качественного фактора и умножается на фактическое значение количественного фактора 1,45 * 533 =772,85
3. Оценивается общее влияние двух факторов -659,62 + 772,85 =113,23
Вывод нарост объёма производства в размере оказывали влияние два фактора выработка на одного работающего и численность работающих Однако более влияния оказал качественный фактор
Вывод: На рост объёма производства в размере 85 тыс. руб. оказывали влияние два фактора: выработка на одного работающего и численность работающих , однако более влияния оказал качественный фактор
Задание 3
На основе прямой пропорциональной (мультипликативной) зависимости между рентабельностью активов, коэффициентом оборачиваемости и рентабельностью продаж, а также используя исходную кратную модель определите:
1. Объём годовой выручки, если сумма активов 800 тыс. руб., рентабельность активов - 40% рентабельность продаж - 19%.
2. Среднюю величину активов
, если выручка от реализации составила 950 тыс. руб., обеспечивая 14% рентабельности продаж ,а рентабельность активов при этом составила 30%.
Решение:
Рентабельность определяется по формуле:
1. Исходя из формулы определяем коэффициент оборачиваемости активов.
Коб = 40 / 19 = 2,1
Коэффициент оборачиваемости:
Коб = Выручка/Активы
Исходя из этой формулы определим величину выручки
Выручка = Коб*Активы
Выручка = 2,1 * 800 = 1680 тыс. руб.
2. Исходя из формулы рентабельности активов определяем коэффициент оборачиваемости активов.
Коб = 30 / 14 =2,1
Коэффициент оборачиваемости:
Коб = Выручка/Активы
Исходя из этой формулы определим величину активов
Активы = Выручка / Коб
Активы = 950 / 2,1 = 452 тыс. руб.
Задача 4
Используя кратные модели показателей рентабельности собственного капитала, продаж, я рассчитайте объём продаж при условии, что собственный капитал составил 980 тыс. руб., его рентабельность 35%, а рентабельность продаж 13%.
Решение:
Рентабельность собственного капитала определяется по формуле:
Из данной формулы можно определить чистую прибыль.
ЧП=(Rck*CK)/100%
ЧП = 35*980 / 100 = 343 тыс. руб.
Рентабельность продаж определяется по формуле:
Из данной формулы можно определить выручку .
Объем продаж =ЧП * 100%/Rпр
Объем продаж = 343 * 100 / 13 = 2638,4 тыс. руб.
Задача 5
Что нужно при предпринять для поддержания в следующем году рентабельности активов предприятие на уровне 15%, то есть для увеличения её на 2%, если известно, что резервы для ускорения оборачиваемости активов отсутствуют, а в отчётном году коэффициент их оборачиваемости равен 2. Сумма активов, составляющая в отчётном году 900 тыс. руб. в следующем увеличивается на 5%. Для выполнения заданий укажите кратные зависимости в расчётный аналитической формуле результативного показателя. Сопоставьте темпы роста сумму выручки и прибыли от реализации.
Решение:
рентабельность активов определяется по формуле:
Ракт = Прибыль от продаж / Активы * 100%
Из данной формулы, зная показатели рентаельности и величину активов можно определить прибыль от продаж.
Прибыль от продаж = Активы * Рентабельность активов / 100%
Коэфф. оборачиваемости
Коб = Вырука/Активы
Выручка = Коб*Активы
Поскольку по условию для ускорения оборачиваемости активов и отсутствуют резервы, коэффициент оборачиваемости, как в отчётном, так и в следующем году равен 2.
Определим выручку в отчётном и следующем годах
Таким образом, для поддержания рентабельности активов предприятий на уровне 15%, предприятию необходимо увеличить выручку на 90 тыс. руб.
Определим темпы роста выручки и прибыли от продаж
Темп роста прибыли от продаж выше, чем там просто выручки на 16%
