ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 27.04.2024
Просмотров: 6
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Бланк выполнения задания 5
Таблица 5
Сравнительная характеристика элементов налога при разных системах налогообложения
| Элемент налога, ссылка на источник | Федеральный налог (на выбор) | Региональный налог (на выбор) | Местный налог (на выбор) | Система налогообложе-ния для сельскохозяй-ственных производите-лей в виде единого сельскохозяй-ственного налога (ЕСХН) | Упрощенная система налогообложе-ния (УСН) | Система налогообложе-ния в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) | Патентная система налогообложе-ния (ПСН) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Объект налогообложения | жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, иные здания, строения, сооружения, помещения. | Автомобили,мотоциклы,мотороллеры и другие самоходные машины; самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты,катера,снегоходы и другие водные и воздушные транспортные средства. | Жилом дом, квартира,комната,гараж,машино-место,единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства , иные здания,строение,сооружение,помещение. | Организации,ИП, яявляющиеся сельскохозяйственнымми товаропроизводителями. | Организации и ИП | Организации и ИП | ИП |
| Налоговая база | среднегодовая стоимость недвижимости | Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соотвествии со ст. 374 НК | Признается кадастровая или инвентаризационная | Общественное питание; услуги по ремонту,техническому обслуживанию и мойке автотранспортных стредств; транспортные услуги; розничная торговля. | Объект налогообложения в денежном значении для каждой СНО и вида налогового обязательства соотвественно. | Объект налогообложения в денежном значении для каждой СНО и вида налогового обязательства соотвественно | |
| Налоговая ставка | 0,1% - жилые дома, помещения,машиноместа, хозстроения4 0,5% - иные здания, строения, помещения,сооружения; 2,0% - дорогая недвижимость(свыше 300 млн.руб), торговые и офисные центры. | Устанавливаются законами субъектами РФ и не должны быть выше 2,2% | Устанавливаются в зависимости от оценочной стоимости имущества и не могут превышать: при стоимости до 500 тыс.руб – 0,1% при стоимости от 500 тыс.руб до 1000 тыс.руб.- 0,5% при стоимости от 1000тыс.руб. до.10 000- 0,3% | 6% | Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет - 15% При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет – 6% | 15% Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ. | 6% |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный год(отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года) | Календарный год | Квартал | Год | Квартал | Календарный год |
| Порядок исчисления налога | Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения. Налог исчисляется на основании данных об их инветаризационной стоимости по состоянию на 1.01 каждого года. | -исчислить налог за 1-й квартал;за полугодие ;за 9 месяцев; определить среднюю стоимость имущества за налоговый период; вычесть суммы налогов,уплаченные за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев. | Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения. Налог исчисляется на основании данных об их инветаризационной стоимости по состоянию на 1.01 каждого года. | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Платим налог авансом Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ) Заполняем и подаем декларацию по УСН
ИП - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; Платим налог по итогам года
| по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. за I квартал - не позднее 25 апреля; за II квартал - не позднее 25 июля; за III квартал - не позднее 25 октября; за IV квартал - не позднее 25 января следующего года. | Срок действия патента меньше 6 месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; Срок действия патента от 6 до 12месяцев - в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. |
| Сроки уплаты налога | Сроки уплаты налога в соотвествии со ст. 57 НК могут определяться: конкретной календарной датой; истечением периода времени, исчисляемого годами,кварталами,месяцами и днями; указанием на событие, которое должно проихойти; указанием действия,которое должно быть совершено. | - организаций, не может быть установлен раньше срока, предусмотренного п.3 ст.363.1НК - физ.лица, уплачивают транспартный налог на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган. | 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом | Организации обязаны ежеквартально не позднемм 30 дней после окончания отчетного периода предоставлять в налоговую инспекцию по месту нахождения каждого обособленного структурного подразделения налоговые расчеты по авансовым платежам, а в конце отчетного периода – налоговую декларацю ( не позднее 30 марта) | организаций нужно платить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. за I квартал - не позднее 25 апреля; за II квартал - не позднее 25 июля; за III квартал - не позднее 25 октября; за IV квартал - не позднее 25 января следующего года. | Уплатить налог за год нужно не позднее 1 марта. Так что платите налог, в том числе в рамках единого налогового платежа, не позднее этой даты. |
| Порядок уплаты налога | Упалата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке,предусмотренном в НК и другими актами законордательства о налогах и сборах; | Производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектами РФ. | Упалата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке,предусмотренном в НК и другими актами законордательства о налогах и сборах | Опалата налога – ежеквартально авансовые платежи в размере ¼ произведения средней стоимости имущества на отчетный период и ставки налога на имущество. | Опалата налога – ежеквартально авансовые платежи в размере ¼ произведения средней стоимости имущества на отчетный период и ставки налога на имущество. | ||
| Налоговые льготы | - Религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; - имущество государственных научных центров и т.д; | - Бюджетные организации,финансируемые из бюджета города и бюджета муниципальных образований города на основе сметы доходов и расходов и тд.; - объединения собственников жилья | В отношении змельных участков,находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для произ-ства и реализации изделий народных художественных промыслов. | Освобождаюься от уплаты: налог на прибыль организаций ; налог на имущество организаций; НДС. | Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены | - | - |
| | | | | | | | |
| Выводы по заданию 5 | Налоговая система -- один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хо-зяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Следует сказать, что налоговая система России создается практически заново, потому она еще несовершенна, нуждается в улучшении и в ближайшее время не может быть стабильной. Более того, конкретные размеры перечисленных, а также других налогов меняются и будут меняться даже в условиях стабилизации налоговой системы, ибо налоги - гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику. Однако сегодня требуется не простое изменение налоговых ставок, а кардинальная налоговая реформа, стимулирующая деятельность производителя. | ||||||
Литература:
-
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/f2f402a224cddc696164bef8f6b7b9f61fbea64d/ -
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/c2a293c02a125727a5f7f10918aa8acea6c1510a/ -
https://dspace.tltsu.ru/bitstream/123456789/2932/1/Pavlova%201-66-15-eui-Z.pdf -
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/404626c621255e12b76d7d661be99292fc859c72/ -
https://www.zakonrf.info/nk/58/ -
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/
