Файл: Бланк выполнения задания 5.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.04.2024

Просмотров: 8

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Бланк выполнения задания 5

Таблица 5

Сравнительная характеристика элементов налога при разных системах налогообложения

Элемент налога, ссылка на источник

Федеральный налог

(на выбор)

Региональный налог

(на выбор)

Местный налог (на выбор)

Система налогообложе-ния для сельскохозяй-ственных производите-лей в виде единого сельскохозяй-ственного налога (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложе-ния (УСН)

Система налогообложе-ния в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Патентная система налогообложе-ния (ПСН)

1

2

3

4

5

6

7

8

Объект налогообложения

жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Автомобили,мотоциклы,мотороллеры и другие самоходные машины; самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты,катера,снегоходы и другие водные и воздушные транспортные средства.

Жилом дом, квартира,комната,гараж,машино-место,единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства , иные здания,строение,сооружение,помещение.

Организации,ИП, яявляющиеся сельскохозяйственнымми товаропроизводителями.

Организации и ИП



Организации и ИП

ИП

Налоговая база

среднегодовая стоимость недвижимости

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соотвествии со ст. 374 НК

Признается кадастровая или инвентаризационная

Общественное питание;
услуги по ремонту,техническому обслуживанию и мойке автотранспортных стредств;
транспортные услуги;
розничная торговля.

Объект налогообложения в денежном значении для каждой СНО и вида налогового обязательства соотвественно.

Объект налогообложения в денежном значении для каждой СНО и вида налогового обязательства соотвественно

Налоговая ставка

0,1% - жилые дома, помещения,машиноместа, хозстроения4
0,5% - иные здания, строения, помещения,сооружения;
2,0% - дорогая недвижимость(свыше 300 млн.руб), торговые и офисные центры.



Устанавливаются законами субъектами РФ и не должны быть выше 2,2%

Устанавливаются в зависимости от оценочной стоимости имущества и не могут превышать:
при стоимости до 500 тыс.руб – 0,1%
при стоимости от 500 тыс.руб до 1000 тыс.руб.- 0,5%
при стоимости от 1000тыс.руб. до.10 000- 0,3%

6%

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет - 15%
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет – 6%

15%


Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.

6%

Налоговый период

Календарный год

Календарный год(отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года)

Календарный год

Квартал


Год


Квартал

Календарный год

Порядок исчисления налога

Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения.
Налог исчисляется на основании данных об их инветаризационной стоимости по состоянию на 1.01 каждого года.

-исчислить налог за 1-й квартал;за полугодие ;за 9 месяцев;
определить среднюю стоимость имущества за налоговый период;
вычесть суммы налогов,уплаченные за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев.

Исчисляется налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения.
Налог исчисляется на основании данных об их инветаризационной стоимости по состоянию на 1.01 каждого года.

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

Заполняем и подаем декларацию по УСН

  • Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

ИП - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Платим налог по итогам года

  • Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

  • Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом






по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

за I квартал - не позднее 25 апреля;

за II квартал - не позднее 25 июля;

за III квартал - не позднее 25 октября;

за IV квартал - не позднее 25 января следующего года.


Срок действия патента меньше 6 месяцев

- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Сроки уплаты налога

Сроки уплаты налога в соотвествии со ст. 57 НК могут определяться: конкретной календарной датой;
истечением периода времени, исчисляемого годами,кварталами,месяцами и днями;
указанием на событие, которое должно проихойти;
указанием действия,которое должно быть совершено.

- организаций, не может быть установлен раньше срока, предусмотренного п.3 ст.363.1НК
- физ.лица, уплачивают транспартный налог на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган.

1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Организации обязаны ежеквартально не позднемм 30 дней после окончания отчетного периода предоставлять в налоговую инспекцию по месту нахождения каждого обособленного структурного подразделения налоговые расчеты по авансовым платежам, а в конце отчетного периода – налоговую декларацю ( не позднее 30 марта)

организаций нужно платить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

за I квартал - не позднее 25 апреля;

за II квартал - не позднее 25 июля;

за III квартал - не позднее 25 октября;

за IV квартал - не позднее 25 января следующего года.


Уплатить налог за год нужно не позднее 1 марта. Так что платите налог, в том числе в рамках единого налогового платежа, не позднее этой даты.

Порядок уплаты налога

Упалата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке,предусмотренном в НК и другими актами законордательства о налогах и сборах;

Производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектами РФ.

Упалата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке,предусмотренном в НК и другими актами законордательства о налогах и сборах

Опалата налога – ежеквартально авансовые платежи в размере ¼ произведения средней стоимости имущества на отчетный период и ставки налога на имущество.

Опалата налога – ежеквартально авансовые платежи в размере ¼ произведения средней стоимости имущества на отчетный период и ставки налога на имущество.

Налоговые льготы

- Религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
- имущество государственных научных центров и т.д;

- Бюджетные организации,финансируемые из бюджета города и бюджета муниципальных образований города на основе сметы доходов и расходов и тд.;

- объединения собственников жилья



В отношении змельных участков,находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для произ-ства и реализации изделий народных художественных промыслов.

Освобождаюься от уплаты:
налог на прибыль организаций ;
налог на имущество организаций;
НДС.

Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены

-

-

























Выводы по заданию 5

Налоговая система -- один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хо-зяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Следует сказать, что налоговая система России создается практически заново, потому она еще несовершенна, нуждается в улучшении и в ближайшее время не может быть стабильной. Более того, конкретные размеры перечисленных, а также других налогов меняются и будут меняться даже в условиях стабилизации налоговой системы, ибо налоги - гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику. Однако сегодня требуется не простое изменение налоговых ставок, а кардинальная налоговая реформа, стимулирующая деятельность производителя. 



Литература:


  1. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/f2f402a224cddc696164bef8f6b7b9f61fbea64d/

  2. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/c2a293c02a125727a5f7f10918aa8acea6c1510a/

  3. https://dspace.tltsu.ru/bitstream/123456789/2932/1/Pavlova%201-66-15-eui-Z.pdf

  4. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/404626c621255e12b76d7d661be99292fc859c72/

  5. https://www.zakonrf.info/nk/58/

  6. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/