Файл: Домашняя контрольная работа по учебной дисциплине Банковский аудит.docx

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета

ДОМАШНЯЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине Банковский аудит

Номер варианта домашней контрольной работы: 6

Специальность СПО: 38.02.07 Банковское дело

Ф.И.О студента: Владимирова Ульяна Сергеевна

Номер группы: 11-БД01

Номер зачетной книжки: 205636

Дата регистрации домашней контрольной работы:

Проверил:

Оценка:

Новосибирск 2022



МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета

РЕЦЕНЗИЯ

на домашнюю контрольную работу студента заочной формы обучения

ФИО студента

Владимирова Ульяна Сергеевна________________________________________

Курс__3____Группа 11-БД01__________________________________________

Код 38.02.07 Наименование специальности_ Банковское дело______________

Учебная дисциплина ___ Банковский аудит _________________________ ___________________________________________________________________

ФИО (ученая степень, звание, должность) преподавателя, проверившего домашнюю контрольную работу

____________________________________________________________________

№ п/п	Показатели работы	Критерий оценки
		5	4	3	2
1	Полнота и обоснованность ответа на теоретическое задание
2	Систематизация и приобретение новых знаний посредством использования литературы
3	Наличие собственных выводов, предложений
4	Умение применять теоретические знания при выполнении практического задания
5	Правильность решения задач, упражнений, выполнения практического задания
6	Правильность ответа на тестовые задания
7	Соблюдение требований по оформлению домашней контрольной работы

---

Оценочное заключение: ___________________________________________________________________

^{(зачтено /не зачтено / на доработку)}

____________________________________________________________________

Преподаватель _____________________ Дата «___» _________________20____г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Теоретическая часть

   1. Текст теоретического задания

Планирование аудита.

2. Ответ на теоретическое задание

Понятие и назначение общей стратегии аудита

Планирование аудита предполагает разработку общей стратегии аудита по заданию и составление плана аудита. Надлежащее планирование полезно при проведении аудита финансовой отчетности, поскольку:

помогает аудитору уделять надлежащее внимание важным аспектам аудита;

помогает аудитору своевременно выявлять и устранять возможные проблемы;

помогает аудитору надлежащим образом организовать аудиторское задание и руководить процессом его проведения таким образом, чтобы обеспечить его эффективное выполнение;

оказывает помощь при выборе членов аудиторской группы, обладающих надлежащими навыками и квалификацией для снижения ожидаемых рисков, а также при распределении работ между ними;

способствует осуществлению руководства и контроля за членами аудиторской группы, а также анализа результатов их работы;

в тех случаях, когда это имеет место, оказывает помощь в координации работы аудиторов и экспертов.

Согласно п. 7 МСА 300 «Планирование аудита»: «Стратегия аудита отражает объем, сроки проведения и общую направленность аудита».

При разработке общей стратегии аудита аудитор должен:

(a) выявить особенности аудиторского задания, имеющие определяющее значение для его объема;

(b) подтвердить цели отчетности по аудиторскому заданию для планирования сроков проведения аудита и характера необходимого информационного взаимодействия;

---

(c) проанализировать факторы, которые в соответствии с суждением аудитора являются значимыми для определения направления деятельности аудиторской группы;

(d) изучить результаты предварительной работы по аудиторскому заданию и, если уместно, определить, окажется ли полезен опыт, полученный ранее руководителем задания при выполнении других заданий в интересах данной организации, для выполнения этого задания;

(e) установить характер, сроки использования и объем ресурсов, необходимых для проведения данного аудита.

Выработка общей стратегии аудита помогает аудитору достичь определенности в таких вопросах, как:

– Какие ресурсы необходимы для проведения работ в тех или иных областях аудита? Например, аудиторы с высокой квалификацией могут быть использованы в тех областях аудита, в которых наблюдается высокий уровень риска искажения данных.

– Как должны быть распределены ресурсов по тем или иным областям аудита? Например, большее количество часов должно быть выделено на работу с областями, характеризующимися высоким уровнем риска.

– Когда следует использовать имеющиеся ресурсы? Например, на этапе промежуточного аудита или в основные ключевые даты.

– Как осуществляется управление ресурсами, их распределение и контроль за ними? Например, когда следует проводить совещания с целью инструктажа и заслушивания членов аудиторской группы.

В стратегию аудита могут быть внесены изменения результате непредвиденных событий, изменения обстоятельств или вследствие получения аудиторских доказательств, собранных в ходе аудиторских процедур (например, получение противоречивых доказательств).

Сущность и содержание плана аудита

После разработки Стратегии аудита необходимо разработать План аудита. Согласно п. 9 МСА 300 «Планирование аудита» план аудита включает описание:

(a) характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков;

(b) характера, сроков и объема запланированных дальнейших аудиторских процедур;

(c) прочих запланированных аудиторских процедур.

В план аудита могут быть внесены изменения результате непредвиденных событий, изменения обстоятельств или вследствие получения аудиторских доказательств, собранных в ходе аудиторских процедур (например, получение противоречивых доказательств).

2. 
   Практическая часть
   
   1. 
      Текст практического задания
      

---

Для подготовки ответа на практическое задание надо зайти на сайт: http://www.e-disclosure.ru/poisk-po-kompaniyam

В строке поиска ввести название банка: Новосибирский социальный коммерческий банк «Левобережный» (ПАО).

Зайти в карточку этого банка.

В карточке банка выбрать вкладку: «Отчетность». В этой вкладке выбрать: Сводная (консолидированная), затем – за 2019 год. Скачать комплект отчетности.

На основе этой отчетности провести проверку взаимоувязки показателей:

1) Отчета о финансовом положении и Отчета о совокупном доходе. Сделать выводы;

2) Отчета о финансовом положении и примечания к нему «Средства финансовых учреждений». Сделать выводы.

2. 
   Ответ на практическое задание
   

1) Отчет о финансовом положении и Отчет о совокупном доходе. Выводы

В отчете о финансовом положении (Таблица 1) отражена нераспределенная прибыль.

Таблица 1 – Отчёт о финансовом положении банка «Левобережный» (ПАО)

	31 декабря 2019	31 декабря 2018
Нераспределенная прибыль	8 430 606	7 059 936

Следовательно, за 2019 год этот показатель изменился на 8 430 606 – 7 059 936 т.е. на 1 370 670 тыс.руб

Таблица 2 – Отчёт о совокупном доходе банка «Левобережный» (ПАО)

	31 декабря 2019	31 декабря 2018
Чистая прибыль	1 659 649	1 179 560

При этом в отчете о совокупном доходе (Таблица 2) чистая прибыль за 31 декабря 2019 года 1659 649 тыс. руб.

Это означает, что не вся чистая прибыль была направлена банком в перераспределенную прибыль. Часть чистой прибыли банк направил на выплату дивидендов. Об этом информация раскрывается в отчёте об изменениях в капитале (Таблица 3) за 2019 год в колонке «перераспределенная прибыль»

Таблица 3 – Отчёт об изменениях в капитале банка «Левобережный» (ПАО)

	уставный капитал	фонд переоценки ОС	фонд финансовых активов	нераспределенная прибыль	Итого
на конец 2018	549 956	258 146	-57 628	7 059 936	7 810 410
совокупный доход за год		-62 306	170 859	1 659 649	1 768 202
выбытие фонда переоценки		-81 193		81 193	0
выплаченные дивиденды				-370 172	-370 172
на конец 2019 г	549 956	114 647	113 231	8 430 606	9 208 440

---

В течение 2019 г. часть нераспределенной прибыли (370 172 тыс. руб.) была направлена на выплату дивидендов, а ее увеличение произошло за счет выбытия фонда переоценки (81 193 тыс. руб.), был учтен в нераспределенной прибыли.

Вывод: Данные из Отчета о финансовом положении соответствуют данным из отчета о совокупном доходе.

2) Отчета о финансовом положении и примечания к нему «Средства финансовых учреждений». Сделать выводы.

Таблица 4 – Отчет о финансовом положении банка «Левобережный» (ПАО)

	Прим.	31 декабря 2019	31 декабря 2018
Средства финансовых учреждений	9	9 735 583	4 505 684

Таблица 5 – Данные из примечания № 9

Вывод: Данные из Приложения №9 соответствуют данным из отчета о финансовом положении

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные источники:

1. Международный стандарт аудита 300 «Планирование аудита финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н) (ред. от 27.10.2021). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_317263/

Основные источники:

1. Аудит [Электронный ресурс] : учебник для СПО / Н. А. Казакова [и др.] ; под общ. ред. Н. А. Казаковой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2019. — 409 с. — (Профессиональное образование). —Режим доступа : https://biblioonline.ru/viewer/audit-433295#page/2

2. Аудит [Электронный ресурс] : учебник для СПО / Т. М. Рогуленко [и др.]. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2016. — 237 с. — (Профессиональное образование). — Режим доступа : https://biblio-online.ru/viewer/A1BA9E00-84104256-93FE-43FFF665C9F9#page/1

3. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела [Электронный ресурс] : учебник / Е. Б. Стародубцева. - 2-e изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. - 162 с. – Режим доступа : https://znanium.com/bookread2.php?book=975468

4. Этапы аудиторской проверки. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/audit/a105/882868.html

---