Файл: Задача. Заполнить отчет о финансовых результатах за 2019 год. На основе исходных данных.docx
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 7
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическое задание
Задача.Заполнить отчет о финансовых результатах за 2019 год. На основе исходных данных:
| Субсчет | Оборот | ||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 45000 | 40000 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 110000 | 90000 |
| 90.01 | Выручка | | 110799640 |
| 90.02 | Себестоимость продаж | 76880000 | |
| 90.03 | НДС | 16901640 | |
| 90.08 | Управленческие расходы | 5865000 | |
| 90.09 | Прибыль/убыток от продаж | 11153000 | |
| 91.02 | Прочие расходы | 352000 | |
| 91.09 | Сальдо прочих расходов | | 352000 |
| 99 | Прибыли и убытки | | |
| 99.01 | Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) | 11153000 | 352000 |
| 99.02 | Налог на прибыль | 2210200 | |
| 99.02.1 | Условный расход по налогу на прибыль | 2160200 | |
| 99.02.3 | Постоянное налоговое обязательство | 50000 | |
(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,
от 19.04.2019 № 61н)
Отчет о финансовых результатах
| за | год | 20 | 19 | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710002 | ||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | 10 | 03 | 2020 | ||||||||||||||
| Организация | ООО «Вектор» | по ОКПО | 05770665 | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7804583901 | |||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | Торговля | по ОКВЭД 2 | 47.19 | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной | | 12300 | 16 | |||||||||||||
| Ответственностью/ частная собственность | по ОКОПФ/ОКФС | | | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||
| | | За | 31.12 | | За | | | ||||||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | 20 | 19 | г.3 | 20 | | г.4 | ||||||||
| | | | | | | | | ||||||||
| | Выручка 5 | 93 898 | | ||||||||||||
| | Себестоимость продаж | ( | 76 880 | ) | ( | | ) | ||||||||
| 1 | Валовая прибыль (убыток) | 17 018 | | ||||||||||||
| | Коммерческие расходы | ( | | ) | ( | | ) | ||||||||
| | Управленческие расходы | ( | 5 865 | ) | ( | | ) | ||||||||
| 2 | Прибыль (убыток) от продаж | 11 153 | | ||||||||||||
| | Доходы от участия в других организациях | | | ||||||||||||
| | Проценты к получению | | | ||||||||||||
| | Проценты к уплате | ( | | ) | ( | | ) | ||||||||
| | Прочие доходы | | | ||||||||||||
| | Прочие расходы | ( | 352 | ) | ( | | ) | ||||||||
| 3 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 10 801 | | ||||||||||||
| | Налог на прибыль 7 | ( | 2210 | ) | | | | ||||||||
| 5 | в т.ч. текущий налог на прибыль | ( | 2185 | ) | ( | | ) | ||||||||
| 4 | отложенный налог на прибыль | 25 | | ||||||||||||
| | Прочее | | | ||||||||||||
| 6 | Чистая прибыль (убыток) | 8591 | | ||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
| | | За | | | За | | | ||||
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | | | ||||||||
| | Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | | | ||||||||
| | Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7 | 8591 | | ||||||||
| | Совокупный финансовый результат периода 6 | | | ||||||||
| | Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | ||||||||
| | Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | ||||||||
| Руководитель | | | Лебедев А.С. |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| “ | 10 | ” | 03 | 20 | 20 | г. |
-
93898 – 76880=17018 -
17018 – 5865=11153 -
11153 – 352=10801 -
(45-40)+(110-90)=25 -
2160 + 50 -25 = 2185 -
10801 – 2210 = 8591
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации
№ 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.
