Файл: Урок 26 Дата офг, 9 класс Учитель Скобель Нина Вячеславовна Тема Современная налоговая система Российской Федерации. Назначение и структура налоговых органов Российской Федерации, их задачи и функции.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 8
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Урок №26
Дата:
ОФГ, 9 класс
Учитель: Скобель Нина Вячеславовна
Тема: Современная налоговая система Российской Федерации. Назначение и структура налоговых органов Российской Федерации, их задачи и функции
Цель урока: сформировать представления учащихся о налоговой системе РФ и налоговых органах Рф
Предметные результаты: владение умениями выявлять причинно-следственные, функциональные, иерархические и другие связи социальных объектов и процессов; сформированность мировоззренческой, ценностно-смысловой сферы обучающихся, российской гражданской идентичности.
Метапредметные результаты: находить и использовать необходимую экономическую информацию; анализировать статьи Налогового кодекса, решать экономические задачи
Тип урока: изучение нового материала
Ход урока
-
Организационный момент -
Мотивационный момент
Одной из приоритетных задач, стоящих перед любым государством и прежде всего перед исполнительной властью, является обеспечение правопорядка в сфере налоговых отношений, основанных на нормах налогового законодательства. Они возникают между налогоплательщиками и действующими от имени государства налоговыми органами.
Немецкий экономист и историк Михаэль Штюрмер писал: «Вместе они родились, выросли, окрепли и набрались сил: солдат и сборщик налогов. Ибо слово “солдат” происходит от sold (СОЛД), a sold (СОЛД) означает “деньги”. Ну а деньги, если они должны попасть в руки государства, именуются в конечном счёте налогом. Оба они, солдат и сборщик налогов, создали в период между Средневековьем и Новым временем то, что наука называет сегодня ранним современным государством. Сборщик налогов кормил солдата, а солдат защищал, если доходило до войны, своего кормильца, “фискала” …Оба они знали, кем они были друг для друга».
Так что же представляют собой налоговые органы в нашей стране? Давайте попробуем в этом разобраться.
-
Изучение нового материала
Налоговые органы Российской Федерации — это единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.
Государство, как известно, чрезвычайно заинтересовано в сборе возможно большего количества налогов. Для того чтобы существовало как можно меньше препятствий на пути изымания налоговых средств у граждан и юридических лиц, оно достаточно жёстко организует сбор налогов, наделяя налоговые органы весьма «крутыми» полномочиями. Чтобы не создавать себе ненужных трудностей во взаимоотношениях с налоговыми органами, полезно знать, каковы эти их законные полномочия. Например, налоговые органы имеют право:
· требовать от налогоплательщика документы, являющиеся основанием и подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
· проводить налоговые проверки;
· при проверке производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, если есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, скрыты, изменены, заменены;
· вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;
приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, налагать арест на имущество налогоплательщиков;
· обследовать любые складские, торговые и иные помещения, используемые налогоплательщиком. Проводить инвентаризацию имущества;
· определять суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчётным путём на основе имеющейся информации;
· требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений, контролировать выполнение указанных требований;
· взыскивать недоимки по налогам и сборам, пени;
· требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платёжных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов сумм налогов и пени;
· привлекать для проведения налогового контроля специалистов, переводчиков, экспертов;
· вызывать в качестве свидетелей лиц, которым известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
· заявлять ходатайство об аннулировании, приостановлении действия лицензий, выданных юридическим и физическим лицам;
· предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски.
Таким образом, права налоговых органов достаточно широки. Что касается обязанностей должностных лиц налоговых органов, то они обязаны:
· действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами;
· реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
· корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям, иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
Прежде всего к налоговым органам принято относить Федеральную налоговую службу и её подразделения.
Как сказано на сайте организации: «Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов».
Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Кроме Федеральной налоговой службы, контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляют: Федеральная таможенная служба, подразделения полиции и Федеральной службы безопасности, органы Федерального казначейства. Давайте рассмотрим деятельность данных организаций в налоговой сфере более подробно.
Федеральная таможенная служба – это федеральный орган исполнительной власти России, осуществляющий контроль и надзор в области таможенного дела. Также имеет широкие функции в области валютного контроля, защиты прав на объекты интеллектуальной собственности, международного транспортного и санитарного надзора.
Подразделения таможенной службы при проведении контрольных мероприятий нередко выявляют правонарушения, связанные с неуплатой налогов.
Федеральная таможенная служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Полиция – это система государственных служб и органов, предназначена для защиты жизни, здоровья, прав и свободы граждан Российской Федерации, иностранных граждан, лиц без гражданства; для противодействия преступности, охраны общественного порядка, собственности и для обеспечения общественной безопасности.
Полиция России — составная часть единой централизованной системы Министерства внутренних дел Российской Федерации.
Федеральная служба безопасности – это федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, спецслужба, осуществляющая в пределах своих полномочий решение задач по обеспечению безопасности Российской Федерации. Руководство деятельностью ФСБ России осуществляется Президентом Российской Федерации.
Полиция и Федеральная служба безопасности – оказывают практическую помощь работникам государственных налоговых инспекций при исполнении ими служебных обязанностей, обеспечивая принятие предусмотренных законом мер по привлечению к ответственности лиц, насильственным образом препятствующих выполнению работниками налоговых инспекций своих должностных функций.
Также полиция и Федеральная служба безопасности выявляют, предупреждают и пресекают налоговые правонарушения и борются с налоговыми преступлениями. В основном эти преступления связаны с уклонением физических и юридических лиц от уплаты налогов.
Уклонение от уплаты налогов — это преступление, заключающееся в непредставлении налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.
Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации, уклонившемуся от уплаты налогов физическому лицу может грозить наказание в виде штрафа, принудительных работ и даже лишения свободы.
А в случае с уклонением от уплаты налогов и сборов организациями лицо, признанное виновным, также может лишиться права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью.
Правда, в Уголовном кодексе есть и послабление для недобросовестных налогоплательщиков. Так, лица, которые впервые совершили налоговое преступление, освобождаются от уголовной ответственности, если они полностью уплатили суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа. Этот уголовно-правовой рычаг повышает собираемость налогов в бюджет.
Обычно налоговые преступления сложно доказать. Сотрудник, выявляющий налоговые преступления, следователь, их расследующий, прокурор, поддерживающий государственное обвинение в суде, и судья, выносящий приговор, являются юристами; но в то же время рассмотрение налоговых преступлений дополнительно требует и экономических познаний.
Уголовные дела о налоговых преступлениях зачастую состоят из многих томов, так как при расследовании изымается вся отчётность предприятий, налоговые декларации и документация, которая приобщается к делу в качестве доказательств. Сложно доказать, что в действиях обвиняемых был преступный умысел; сторона обвинения обязана доказать, что неуплата налогов не была следствием бухгалтерской ошибки, неправильных подсчётов. Также умысел в совершении налоговых преступлений исключается в случае противоречия законов.
Федеральное казначейство — это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Говоря простым языком, именно органы Федерального казначейства и занимаются распоряжением всеми денежными средствами, которые поступили после сбора налогов в бюджет государства.
Органы Федерального казначейства находятся в подчинении Министерства финансов Российской Федерации. Систему этих органов составляют: Главное управление Федерального казначейства, территориальные (субъектов федерации) управления и казначейства в городах.
Органы Федерального казначейства призваны проводить государственную бюджетную политику, управлять доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета. Они имеют право требовать устранения выявленных финансовых нарушений на предприятиях и в органах государственной власти,
