Управляемая самостоятельная работа №1

по дисциплине «Управленческий анализ»
Вариант 5

Задание 1

Постройте максимально возможное число факторных моделей для изучения влияния факторов на изменение объема произведенной продукции. При необходимости рассчитайте недостающие показатели. Методом абсолютных разниц рассчитайте влияние факторов на результативный показатель по модели с наибольшим числом факторов.

Таблица 1

Показатель	Прошлый год (0)	Отчетный год (1)	Отклонение (+,-)
Объем произведенной продукции (тыс. руб.)	103600	115830	12230
Среднечасовая выработка станка (руб. в час)	14	15	1
Число станков (шт.)	2000	1980	-20
Отработанное время 1 станком (тыс. час.)	3,7	3,9	0,2
Среднесписочная численность рабочих, чел. (СЧР)	200	210	10
Число отработанных дней одним рабочим, дни (Д)	252	251	-1
Продолжительность рабочего дня, час (П)	7,8	7,9	0,1
Средняя цена единицы продукции, тыс. руб.	10	10,5	0,5
Фонд рабочего времени станков, тыс. час	7400	7722	322
Производительность станков, тыс. руб.	103,6	115,83	12,23
Производительность труда рабочих, тыс. руб.	518,0	551,6	33,6
Среднее количество часов, отработанное одним рабочим за год	1965,6	1982,9	17,3
Среднечасовая выработка оного рабочего, тыс. руб. (Вчас)	0,2635	0,2782	0,0146

---

Факторные модели для изучения влияния факторов на изменение объема произведенной продукции:

1) ВП = ПТ х СЧР,

где ВП – объем произведенной продукции;

ПТ – производительность труда;

СЧР – среднесписочная численность рабочих.

2) ВП = ПТ х Т,

где ВП – объем произведенной продукции;

ПТ – производительность труда;

Т – трудоемкость.

3) ВП = СЧР х Д х Вдн,

где ВП – объем произведенной продукции;

СЧР – среднесписочная численность рабочих;

Д - число отработанных дней одним рабочим;

Вдн – среднедневная выработка.

4) ВП = Ц х V,

где ВП – объем произведенной продукции;

Ц – средняя цена единицы продукции;

V – количество произведенной продукции в натуральном выражении.

5) ВП = СЧР х Д х П х Вчас,

где ВП – объем произведенной продукции;

СЧР – среднесписочная численность рабочих;

Д - число отработанных дней одним рабочим;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

Вчас – среднечасовая выработка одного рабочего.

Для факторного анализа выбрана 5 модель.

Поскольку 5 формула представлена мультипликативной моделью, для проведения факторного анализа можно воспользоваться методом абсолютных разниц на основании следующих формул:

∆ВПсчр= ∆СЧР х Д0 х П0 х Вчас0 = 10 х 252 х 7,8 х 0,2635 = 5179,36 тыс. руб.

∆ВПд= СЧР1 х ∆Д х П0 х Вчас0 = 210 х (-1) х 7,8 х 0,2635 = -431,67 тыс. руб.

∆ВПп= СЧР1 х Д1 х ∆П х Вчас0 = 210 х 251 х 0,1 х 0,2635 = 1389,08 тыс. руб.

∆ВПвчас= СЧР1 х Д1 х П1 х ∆Вчас = 210 х 251 х 7,9 х 0,0146 = 6092,59 тыс. руб.

Таким образом, рост объема производства обусловлен ростом производительности труда - увеличением среднечасовой выработки на 0,0146 тыс. руб. Это привело к увеличению объема производства на 6902,59 тыс. р. Однако, вследствие увеличения среднесписочной численности персонала на 10 человек объем производства увеличился на 5179,36 тыс. руб. Также отрицательным образом на изменение объема производства повлияло уменьшение количества отработанных одним рабочим дней на 1 день. Такая тенденция позволила объему производства снизится на 431,67 тыс. руб. В результате роста средней продолжительности рабочего дня на 0,1 час, объем производства продукции увеличился на 1389,08 тыс. руб.

Это подтверждает, что рост объема производства связан с интенсивным факторов использования трудовых ресурсов, т.е. повышением эффективности их использования, а не путем изменение количества персонала и отработанного времени.

Задание 2

Проанализируйте выполнение плана выпуска продукции по объему и структуре. Определить влияние количества структуры выпущенной продукции на изменение объема производства продукции, построить аналитическую таблицу, сделать выводы по результатам проведенного анализа.

---

Исходные данные приведены в табл. 2.

Таблица 2

Изделие	Выпуск продукции, шт.		Цена за единицу, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
А	3200	3400	17	18
Б	1160	1200	20	21
В	700	-	42	-
Г	1000	1100	34	35
Д	300	500	27	29

Расчет выполнения плана выпуска продукции по объему и структуре приведен в табл. 3.

Таблица 3

Изделие	Выпуск продукции					Цена за единицу, тыс. руб.				Изменение структуры, %		Выполнение плана, %		Объем производства продукции, тыс. руб.
	план		факт			план		факт						план		факт
	шт.	уд. вес, %		шт.	уд. вес, %
А	3200	50,31		3400	54,84		17		18		4,53		106,25		54,4		61,2
Б	1160	18,24		1200	19,35		20		21		1,11		103,45		23,2		25,2
В	700	11,01		-	-		42		-		11,01		-		29,4		-
Г	1000	15,72		1100	17,74		34		35		2,02		101		34		38,5
Д	300	4,72		500	8,07		27		29		3,35		166,66		8,1		14,5
ИТОГО	6360	100,00		6200	100		-		-		-		119,34		149,1		139,4

---

Из таблицы 2 видно, что план по выпуску продукции в целом был перевыполнен на 3,69 %. В том числе план по изделиям:

1) изделие А – перевыполнен на 6,25 %;

2) изделие Б – перевыполнен на 3,45 %;

3) изделие В – недовыполнен на 100 %

4) изделие Г – перевыполнен на 1 %;

5) изделие Д – перевыполнен на 66,66 %.

С целью исследования влияния структурных сдвигов на экономические показатели используются методы факторного анализа, в частности метод прямого счета. В таблице 4 представлены результаты расчета и анализа влияния структурных сдвигов на объем производства.

Таблица 4

Изделие	Цена за единицу товара в плановых ценах, тыс. руб. (Pпл)	Выпуск продукции, шт.			Удельный вес товара в общем объеме выпуска, коэффициент		Плановый объем производства товаров, тыс. руб. (Pпл х Qпл / 1000)		Условный объем производства товаров при фактическом выпуске, тыс.руб.		Изменение объема производства, тыс. руб. (Vф - Vпл)
		план (Qпл)	факт (Qф)	план (Yпл)		факт (Yф)			и плановой структуре (Vпл = ƩQф х Yпл х Pпл / 1000)			и фактической структуре (Vф = ƩQф х Yф х Pпл)
А	17	3200	3400	0,5031		0,5484	54	62,38		57,8	-4,6
Б	20	1160	1200	0,1824		0,1935	23	22,62		24	1,4
В	42	700	-	0,1101		-	29	28,67		-	-
Г	34	1000	1100	0,1572		0,1774	34	33,14		37,4	4.2
Д	27	300	500	0,0472		0,0807	8	7,90		13,5	5,6
ИТОГО (Ʃ)	-	6360	6200	1		1	148	154,7		132,7	6,6

---

Согласно расчетов в таблице 4, разница между условным фактическим объемом производства при фактическом итоговом выпуске по плановым ценам при плановой структуре и при фактической структуре существенна, и это вызвано отличием структуры выпуска товаров в плановом и отчетном. Данный структурный сдвиг вызывает изменение фактического условного объема производства продукции на 6,6 тыс. руб.

Полученные данные позволили также оценить отклонение условного объема производства при фактическом выпуске, плановой цене и плановой структуре от планового объема производства.

∆Vпл1 = Vпл1 – Vпл = 154,7 – 148 = 6,7 тыс. руб.

При учете влияния двух факторов на объем производства, изменения объема производства будут выражаться следующим образом: 

∆Vпл2 = ∆V + ∆Vпл1 = 6,6 + 6,7 = 13,3 тыс. руб.

Для общего объема производства:

∆Vпл2 = Vф - Vпл = 132,7 – 148 = -15,3 тыс. руб.

Задание 3

Провести факторный анализ эффективности использования основных средств на предприятии и определить влияние факторов на изменение объема производства продукции, построить аналитическую таблицу, сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Исходные данные приведены в табл. 5.

Таблица 5

Показатель	план	факт
Объем производства продукции, млн. руб.	750	840
Наличие единиц оборудования в эксплуатации, шт.	640	600
Среднегодовое количество дней, отработанных единицей оборудования	240	246
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	7,8	8
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	1360	1420
Удельный вес стоимости оборудования в общей стоимости основных средств, %	80	74

Главным показателем использования основных средств является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости выпущенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.

---

Смотрите также файлы

• 1. Выберите одну из категорий товаров и ответьте на вопросы кто пользуется товаром, каковы позиции конкурирующих марок, каковы тенденции и перспективы торговой марки.docx

• Общая характеристика проектной деятельности и педагогического проектирования.docx

• Лекция 2_3.doc

• Бессознательное понимается Фрейдом как.docx

• Ssh швейцарский нож системного администратора Арутюнян Сурен.pptx