Файл: Дан баланс предприятия на 01 05 2018 года. За май 2018 года на предприятии произошли следующие операции.doc

Дан баланс предприятия на 01 05 2018 года. За май 2018 года на предприятии произошли следующие операции

Условие

Дан баланс предприятия на 01.05.2018 года: За май 2018 года на предприятии произошли следующие операции: 1) Поступили основные средства от поставщиков на сумму – 120 000 руб. 2) Поступили материалы от поставщиков на сумму – 48 000 руб. 3) С расчетного счета произведена оплата поставщикам – 168 000 руб. 4) В кассу получены денежные средства с расчетного счета – 15 000 руб. 5) Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу – 8 000 руб. 6) Подотчетным лицом приобретены материалы на сумму 8 000 руб. 7) Материалы списаны в основное производство – 82 000 руб. 8) Начислена заработная плата работникам основного производства. Сумма отнесена на расходы основного производства – 180 000 руб. 9) Начислены страховые взносы (счет 69) с заработной платы работников. Сумма отнесена на расходы основного производства – 54 360 руб. 10) Из основного производства поступила готовая продукция на сумму – 316 360 руб. 11) С расчетного счета погашена часть краткосрочного кредита банка в сумме – 70 000 руб. 12) Часть нераспределенной прибыли распределена в Резервный капитал – 200 000 руб. 13) На расчетный счет поступила оплата от покупателей – 340 000 руб. 14) Признана выручка от реализации, полученная от покупателей – 340 000 руб. 15) Списана на реализацию готовая продукция – 313 360 руб. 16) Получена прибыль (или убыток) от реализации продукции? Задание. Рассчитать финансовый результат от деятельности предприятия за май месяц – определить прибыль или убыток. Составить баланс предприятия на 01.06.2018 г. Для этого: 1) Составить журнал хозяйственных операций за месяц. 2) Открыть счета, разнести хозяйственные операции по счетам, вывести конечное сальдо. 3) Рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток?), отразить в журнале проводкой. 4) Составить баланс на 01.06.2018г.

Решение

Журнал хозяйственных операций за май 2018 года
№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Дт Кт
1 Поступили основные средства от поставщиков 120000 08 60
2 Поступили материалы от поставщиков 48000 10 60
3 С расчетного счета произведена оплата поставщикам 168000 60 51
4 В кассу получены деньги с расчетного счета 15000 50 51
5 Из кассы выданы деньги подотчетному лицу 8000 71 50

---

6 Подотчетным лицом приобретены материалы 8000 10 71
7 Материалы списаны в основное производство 82000 20 10
8 Начислена заработная плата работникам основного производства 180000 20 70
9 Начислены страховые взносы 54360 20 69
10 Из основного производства поступила готовая продукция 316360 43 20
11 С расчетного счета погашена часть краткосрочного кредита 70000 66 51
12 Часть нераспределенной прибыли распределена в резервный капитал 200000 84 82
13 На расчетный счет поступила оплата от покупателей 340000 51 62
14 Признана выручка от реализации 340000 62 90
15 Списана на реализацию готовая продукция 313360 90 43
16 Получена прибыль от реализации (340000-313360) 26640 90 99
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
01 « Основные средства»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Сн = 800000
Сн = 0
1)120000
ДО = 0 КО = 0
ДО = 120000 КО = 0
Ск = 800000
Ск =120000
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
Сн = 78000
Сн =
1)48000
6)8000 7)82000
7)82000
8)180000
9)54360 10)316360
ДО = 56000 КО = 82000
ДО = 316360 КО = 316360
Ск =52000
Ск =
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
Сн =
Сн = 0
10)316360 15)313360
4)15000 5)8000
ДО = 316360 КО = 313360
ДО = 15000 КО =8000
Ск =3000
Ск =7000
51 «Расчетный счет»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сн = 370000
Сн = 0
13)340000 3)168000
4)15000
11)70000
14)340000 13)340000
ДО = 340000 КО =253000
ДО = 340000 КО = 340000
Ск =457000
Ск =0
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Сн =
Сн =180000
3)168000 1)120000
2)48000
11)70000
ДО = 168000 КО = 168000
ДО = 70000 КО =0
Ск =
Ск =110000
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Сн = 36000
Сн =
9)54360
ДО = 0 КО =0
ДО = 0 КО = 54360
Ск = 36000
Ск =54360
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сн =
Сн = Сн =
8)180000
5)8000 6)8000
ДО = 0 КО = 180000
ДО = 8000 КО = 8000
Ск = 180000
Ск =0 Ск =0
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
Сн =150000
Сн =82000
12)200000
ДО = 0 КО = 0
ДО = 0 КО = 200000
Ск = 150000
Ск =282000
84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
90 «Продажи»
Сн = 800000
Сн = 0
12)200000
15)313360
16)26640 14)340000
ДО = 200000 КО = 0
ДО = 340000 КО = 340000
Ск = 600000
Ск = 0
99 «Прибыль и убытки»
Сн =
16)26640
ДО = 0 КО = 26640
Ск =26640
Бухгалтерский баланс
Актив На 01.05.2018г.,
руб

---