Добавлен: 06.05.2024
Просмотров: 37
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ТК- 4. Расчёт рентабельности коммерческого банка.
Выберите крупный банк, найдите его финансовую отчётность за последний год (сайт Банка России содержит подробную финансовую отчётность всех российских банков, в открытом доступе). Исходя из данных финансовых отчетов коммерческого банка, сделайте заключение о финансовых показателях работы и устойчивости банка за анализируемый период. Прокомментируйте каждый показатель. Постарайтесь построить свое заключение на основе базовых коэффициентов, предложенных в задании, указав важные изменения в результатах деятельности банка.
При расчете предлагаемых коэффициентов постарайтесь определить основные причины возможных изменений и оценить меры их корректировки, которые могут дать улучшение ситуации. Вы должны заполнить все пустые поля в таблице 5 и сделать общее заключение.
Решение:
В качестве примера для расчета и анализа коэффициентов финансовой устойчивости банка возьмем АО «Акционерный банк «Россия». Данные бухгалтерской отчетности банка за 2019 год взяты с официального сайта кредитной организации1. Расчет основных показателей деятельности банка приведен в таблице 5.
Таблица 5
| РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ БАНКА | ||
| | | |
| Отношение процентной маржи к операционным доходам | ||
| Этот индикатор финансовой устойчивости показывает относительную долю чистого процентного дохода в валовом доходе. Рассчитывается: Чистые процентные доходы / Операционные доходы. | ||
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Чистые процентные доходы, тыс. руб. | 19 154 515 | 14 268 633 |
| Операционные доходы, тыс. руб. | 67 660 101 | 70 373 769 |
| Отношение чистых процентных доходов к операционным доходам (%) | 28,3 | 20,28 |
| ROA – («Return On Assets» – рентабельность активов) | ||
| ROA - важнейший коэффициент рентабельности, показывающий эффективность использования активов банка. Он равен отношению: Прибыль за финансовый год после уплаты налога / средняя величина суммарных активов | ||
Продолжение таблицы 5
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Прибыль за финансовый год | 3 631 026 | 6 832 993 |
| Суммарные активы на начало отчетного года | 896085384 | 1079875751 |
| Суммарные активы на конец отчетного года | 1079875751 | 950407481 |
| ROA (%) | 0,37 | 0,67 |
| Примечание: рассчитайте средние суммарные активы с использованием величин на начало и на конец отчетного года | ||
| ROE – «Return On Equity» (рентабельность капитала) | ||
| ROE – еще один важнейший коэффициент рентабельности, показывающий эффективность использования собственного капитала. Рассчитывается: Прибыль за финансовый год после уплаты налога / средняя величина собственного капитала. | ||
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Прибыль за финансовый год | 3631026 | 6832993 |
| Суммарный собственный капитал на начало отчетного года | 54252387 | 53310046 |
| Суммарный собственный капитал на конец отчетного года | 53310046 | 45510165 |
| ROE (%) | 6,18 | 13,83 |
| Примечание: рассчитайте средний собственный капитал с использованием величин на начало и на конец отчетного года | ||
| Отношение расходов к доходам | ||
| Отношение расходов к доходам показывает эффективность работы банка. Рассчитывается: Суммарные операционные расходы / Суммарные операционные доходы. | ||
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Суммарные операционные расходы | 48505586 | 56105136 |
| Суммарные операционные доходы | 67660101 | 70373769 |
| Отношение расходов к доходам (%) | 71,69 | 79,72 |
| Доля доходов от разовых операций | ||
| Этот коэффициент показывает важность для банка статей разовых операций в отчетном году, имея в виду, что такие статьи являются чрезвычайными (однократными) и, таким образом, могут существенно сказаться на чистых доходах за отчетный период. Рассчитывается: Прибыль от разовых операций / Операционные доходы с учетом разовых операций, но до уплаты налога | ||
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Прибыль от разовых операций | 563 | 3275 |
| Операционная прибыль до уплаты налога | 6177090 | 9864121 |
| Доля прибыли от разовых операций (%) | 0,009 | 0,03 |
Продолжение таблицы 5
| Дивиденды, выплаченные акционерам, в процентах от чистой прибыли | ||
| Этот коэффициент показывает, не производятся ли выплаты акционерам в ущерб финансовой стабильности банка, что вероятно, если коэффициент превышает 100%. Рассчитывается: Дивиденды, выплаченные акционерам / Чистая прибыль за финансовый год после уплаты налога | ||
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. |
| Дивиденды, выплаченные акционерам | 655994 | 614107 |
| Чистая прибыль за финансовый год | 3631026 | 6832993 |
| Дивиденды, выплаченные акционерам, в % от чистой прибыли | 18,1 | 9 |
По данным отчета о финансовых результатах АО «АБ «Россия» по итогам 2019 года кредитная организация получила процентные доходы в сумме 70,4 трлн. руб., за аналогичный период 2018 года доходы составили 67,66 трлн. руб. Темп прироста за год составил 4%. Чистые процентные доходы банка по итогам 2019 года составили 14,3 трлн. руб., что ниже показателя 2018 года на 25,5%. Долю чистого процентного дохода в валовом доходе в 2019 году составила 20,28%, а в 2018 году 28,3%. Снижение показателя обусловлено отрицательной динамикой показателя чистого процентного дохода в анализируемом периоде.
Среднегодовая стоимость активов АО «АБ «Россия» в 2018 году составляла 988 трлн. руб., а в 2019 году – 1015 трлн. руб. Рост величины активов составил 2,7%. Чистая прибыль банка по итогам 2018 года составила 3,6 трлн. руб., в 2019 году увеличилась почти вдвое и составила 6,8 трлн. руб. Аналогичные темпы роста у показателя рентабельности активов, который отражает эффективность использования активов кредитной организации. По итогам 2018 года рентабельность активов составила 0,37%, а в 2019 году – 0,67%.
Объем собственного капитала банка на конец 2019 года составляла 45,5 трлн. руб., что ниже показателя на начало года на 17,8 трлн. руб. Отрицательная динамика обусловлена снижением величины нераспределенной прибыли: на конец 2018 года она составляла 40 трлн. руб., а по итогам 2019 года – 33,9 трлн. руб., таким образом за год величина нераспределенной прибыли сократилась на 15,25%. Рентабельность собственного капитала в 2018 году составляла 6,18%, за 2019 год данный показатель вырос вдвое и составил 13,83%, что обусловлено ростом прибыли и уменьшением стоимости собственного капитала.
По данным отчета о финансовых результатах за 2019 год расходы АО «АБ «Россия» за 2019 год составили 56,1 трлн. руб., за 2018 год – 48,5 трлн. руб. Следовательно, темп прироста расходов составил 15,7% за год. Выше отмечалось, что темп прироста доходов банка за анализируемый период составил 4%. В связи с тем, что расходы банка в анализируемом периоде растут быстрее, чем доходы, отношение расходов к доходам по итогам 2019 года выше, чем в 2018 году и составляет 79,72% (в 2018 году – 71,69%).
Согласно Положения ЦБ РФ от 22.12.2014 №446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер, отражаются в отчете о финансовых результатах по символу 29407. Согласно данным отчетности, опубликованной на официальном сайте ЦБ РФ, сумма дохода АО «АБ «Россия» от таких операций составила по итогам 2018 года 563 тыс. руб., в 2019 году – 3275 тыс. руб. Доля доходов от разовых операций в 2018 году составила менее одной сотой процента, в 2019 году – три сотых процента. Таким образом, разовые операции не могут существенно сказаться на чистых доходах банка в анализируемом периоде.
По данным отчетов об изменении капитала АО «АБ «Россия» за 2018-2019 гг., сумма выплаченных акционерам дивидендов в 2018 году составила 655 994 тыс. руб., в т.ч. по привилегированным акциям 7095 тыс. руб.; в 2019 году выплачены дивиденды в сумме 614 107 тыс. руб. (меньше, чем в 2018 году на 6,4%). Доля дивидендов, выплаченных акционерам, в чистой прибыли банка по итогам 2018 года – 18,1%, в 2019 году – 9%. Этот коэффициент показывает, что выплата дивидендов акционерам на финансовую стабильность банка не влияет, и производится за счет чистой прибыли.
Динамика показателей рентабельности банка по данным таблицы 5 показывает, что финансовое состояния анализируемой кредитной организации является стабильным. Активы банка и его капитал используются эффективно, принося стабильный доход. По данным на 1 января 2020 года, Банк занимает 13-е место по величине чистых активов и 16-е место по размеру капитала в рейтинге кредитных организации России. Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») подтвердило рейтинг АО «АБ «Россия» на уровне ruAA со стабильным прогнозом (высокий уровень кредитоспособности/финансовой надежности/финансовой устойчивости). Рейтинговое агентство АКРА подтвердило АО «АБ «Россия» кредитный рейтинг А+ (RU) с прогнозом «стабильный».
1 Акционерный банк «Россия», корпоративная отчетность: https://abr.ru/about/corporate-reporting/