Файл: Практическая работа 1 Задание пп Ситуация Вид инвентаризации.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.10.2024
Просмотров: 146
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание 6.
Отражение выбытие ОС- Д-т01.1К-т 01-12000
Списывается износ Д-т 02 К-т 01.1 – 2000
Списывается остаточная стоимость ОС Д-т94.К-т 01.1-10000
Отнесена недостача на виновное лицо Д-т 73.2 К-т 94-10000.
Возмещение ущерба Д-т 50 К-т 73.2-12500
Отнесена разница в цене на -Д-т73.2 К-т 91.1-2500
Финансовый результат =91.1-91.3=2500-2400=100 Д-т 91.9 К-т 99-100.
Практическая работа № 9.
Задание 1.
В бухгалтерском учете ООО «Мастер будут сделаны следующие записи:
Дт 01 Кт 91.1 – 3500 оприходовано ОС выявленное как излишек при инвентаризации
Задание 2. Отразить результаты инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе ООО «Мастер» записями на счетах бухгалтерского учета.
Отражена недостача денежных средств 94 50 - 20 рублей
Недостача отнесена на счет МОЛ 73 94 – 20 рублей
Задание 3.
Журнал хозяйственных операций.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Кор.счетов | Сумма | |
Дт | Кт | |||
1 | Сличительная ведомость Приходуются выявленные в результате инвентаризации излищки материалов | 10 | 94 | 1100 |
2 | Сличительная ведомость Отражается в учете недостача материалов по фактической себестоимости (рыночная стоимость 5500 рублей) | 94 | 10 | 5200 |
3 | Решение инвентаризационной комиссии Списывается недостача по назначению: - в пределах нормы естественной убыли - сверх нормы естественной убыли: *по фактической себестоимости на виновное лицо *на разницу между рыночной ценой и фактической себестоимостью | 91.2 73 98 | 94 94 94 | 200 5000 300 |
4 | Приходный кассовый ордер Поступило от заведующего складом в погашение недостачи | 50 | 73 | 3500 |
5 | Расчет бухгалтерии Часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью относится на финансовый результат | 91.2 | 98 | 300 |
Задание 4.
Журнал хозяйственных операций за месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Кор.счетов | Сумма | |
Дт | Кт | |||
1 | Сличительная ведомость Отражаются в учете инвентаризационные разницы в оценке по учетным ценам: - излишки материалов - недостача материалов | 10 94 | 94 10 | 5000 12900 |
2 | Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к сумме недостачи (ТЗР составляют 10%) | 91.2 | 94 | 1290 |
3 | Решение инвентаризационной комиссии Списывается сумма недостачи на виновное лицо (зав складом Крылов А.Д.): - стоимость материалов по рыночным ценам - фактическая себестоимость - разница между оценкой по рыночной стоимости и фактической себестоимости | 73 98 | 94 94 | 14500 12900 1600 |
4 | Приходный кассовый ордер Поступило в кассу от заведующего складом Крылова А.Д. в погашение недостачи | 50 | 73 | 12900 |
5 | Расчет бухгалтерии Часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью относится на финансовый результат | 91,2 | 98 | 1600 |
Задание 5.
1. Недостача фактического наличия против учетных данных
Наименование материалов | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. | В пределах норм | Сверх норм |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Мука ржаная 1 сорт | 3,5 кг | 16 | 56 | 3,5*10,5 = 36,75 | 19,25 |
Мука пшеничная в/с | 2,2 кг | 21 | 46,2 | 2,2*11 = 24,2 | 22 |
Макаронные изделия | 1,7 кг | 25 | 42,5 | 1,7*10 = 17 | 25,5 |
Итого на сумму | | X | 144,7 | 77,95 | 66,75 |
2. Излишки фактического наличия против учетных данных
Наименование материалов | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | |
Сахарный песок | 1,5 кг | 30 | 67,5 |
Чай 100г | 2 уп. | 35 | 70 |
Сухари | 0,7 кг | 115 | 80,5 |
Итого на сумму | | X | 218 |
Дт 94 Кт 10 – 77,95 списана недостача в пределах норм е.у.
Дт 73 Кт 94 - 66,75 списана недостача сверх норм е.у.
Дт 10 Кт 91,1 – 218 оприходованы излишки материалов
Задание 6.
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41
– 50 000 руб. – отражена покупная стоимость выявленного при инвентаризации товара;
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9000 руб. – восстановлена сумма НДС по недостающим товарам;
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94
– 59 000 руб. – сумма недостачи отнесена на виновное лицо;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73
– 59 000 руб. – отражена сумма недостачи, выявленная при проведении инвентаризации, во взыскании которой с виновных лиц отказано судом.
Практическая работа № 10.
Тема: Порядок инвентаризации расчетов.
Задание 1.
-
АКТ СВЕРКИ
взаимных расчетов по состоянию на ___31 декабря ____________ 20_13_г.
Между ___________ООО «Мастер»___________________________________________
и _______ЗАО «Империя»____________________________________
Мы, нижеподписавшиеся, _________________________________________________________
________________________________ , с одной стороны, и _______________________________
__________________________ , с другой стороны, составили настоящий акт сверки в том, что
состояние взаимных расчетов по данным учета следующее:
По данным ________ООО «Мастер»_____, руб.
По данным _ООО «Империя»________, руб.
№ п/п
Наименование операции, документы
Дебет
Кредит
№ п/п
Наименование операции, документы
Дебет
Кредит
Сальдо на 01 декабря 2013г.
404
1
03.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 202
65300
2
10.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 188 от 10.11.2013г.
50000
3
10.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 215
30000
4
13.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 202 от 03.12.2013г.
15300
5
18.12.2013г. поступила частичная оплата по с/ф № 215 от 10.12.2013г.
20000
6
25.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 228
48000
7
29.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 215 от 10.12.2013г
10000
8
29.12.2013г. поступила оплата по с/ф № 228 от 25.12.2013г
37000
9
30.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 235
45000
Сальдо на 31.12.2013 г.
56404
По данным ООО «Мастер»
на «31» декабря 2013 г. задолженность
в пользу ООО «Мастер»
составляет Пятьдесят шесть тысяч четыреста четыре рубля 00 копеек
От ____________________________________
От ____________________________________
___________________/___Соколов А.Р_____
__________________/____________________
подпись расшифровка
подпись расшифровка
М.П.
М.П.
Задание 2.
Р
| Код | |||||
Форма по ОКУД | 0317015 | |||||
ООО «Мастер» | по ОКПО | | ||||
организация | | | ||||
| ||||||
структурное подразделение | | |||||
Вид деятельности | ||||||
Основание для проведения инвентаризации: | приказ, постановление, распоряжение | номер | 150 | |||
| ненужное зачеркнуть | дата | 25.10.2013 | |||
Вид операции | | |||||
Номер документа | Дата составления | | ||||
АКТ | 18 | 31.12.2013 | |
оссии от 18.08.98 № 88
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на « | 31 | » | декабря | 2013 | г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями, |
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | |||
всего | в том числе задолженность | ||||
подтвержденная дебиторами | не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
62, ООО «Империя» | 62 | 56404,00 | | 56404,00 | |
62, ООО «Мира» | 62 | 16000,00 | 16000,00 | | |
62, ООО «Свет» | 62 | 23000,00 | 23000,00 | | |
62, ООО «ЗТВ» | 62 | 130000,00 | | 130000,00 | |
62, ОАО «Пион» | 62 | 24500,00 | | 24500,00 | |
62, ТД «Ирина» | 62 | 31700,00 | | 31700,00 | |
Итого | 281604,00 | 39000,00 | 242604,00 | |