Файл: Практическая работа 1 Задание пп Ситуация Вид инвентаризации.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.10.2024
Просмотров: 122
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Оборотная сторона формы № ИНВ-17
2. По кредиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. | |||
всего | в том числе задолженность | ||||
подтвержденная кредиторами | не подтвержденная кредиторами | с истекшим сроком исковой давности | |||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
60, ИП Кашкин М.Н. | 60 | 13700,00 | | 13700,00 | |
60, ЗАО «Трио» | 60 | 8800,00 | | 8800,00 | |
60, ООО «Искра» | 60 | 7870,00 | | 7870,00 | |
60, ООО «Дом» | 60 | 4410,00 | | 4410,00 | |
60, ОАО «Маяк» | 60 | 77315,00 | | 77315,00 | |
Итого | 112095,00 | | 112095,00 | |
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.
Председатель комиссии | Зам. директора | Князев К.Л. | Князев К.Л. | ||
должность | подпись | расшифровка подписи | |||
Члены комиссии: | Ст. менеджер | Бочкарева Д.С. | Бочкарева Д.С. | ||
должность | подпись | расшифровка подписи | |||
Экономист | Тимофеева О.К. | Тимофеева О.К. | |||
должность | подпись | расшифровка подписи |
Задание 3.
Приложение к форме № ИНВ-17
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88
ООО «Мастер» |
организация |
|
структурное подразделение |
СПРАВКА к акту№ | от «31 | | » | декабря 2013 | | | г. |
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
по состоянию на « | 31 | » | декабря | | 2013 | г. |
Номер по порядку | Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора | Числится задолженность | Сумма задолженности, руб. коп. | Документ, подтверждающий задолженность | ||||||||
за что | дата начала | дебиторская | кредиторская | наименование | номер | дата | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||
1 | ООО «Империя», г.Москва, ул. Московская, д.1 тел. 123-45-67 | товар | 25.12.2013 | 56404,00 | | Счет - фактура | 235 | 25.12.2013 | ||||
2 | ООО «Мира», г. Москва, ул. Зеленая, д.2 тел 123-45-68 | товар | 17.11.2013 | 16000,00 | | Счет - фактура | 212 | 17.11.2013 | ||||
3 | ООО «Свет», г. Москва, ул. Красная, д.3 тел 123-45-69 | товар | 11.12.201 | 23000,00 | | Счет - фактура | 200 | 11.12.2013 | ||||
4 | ООО «ЗТВ», г. Москва, ул. Синяя, д.4 тел. 123-45-60 | товар | 21.07.2013 | 130000,00 | | Счет - фактура | 19 | 21.07.2013 | ||||
5 | ОАО «Пион»,г. Москва, ул. Черная, д.5 тел 123-45-61 | товар | 03.03.2013 | 24500,00 | | Счет - фактура | 56 | 03.03.2013 | ||||
6 | ТД «Ирина», г. Москва, ул. Желтая, д.6 тел 123-45-62 | товар | 06.02.2013 | 31700,00 | | Счет – фактура | 31 | 06.02.2013 | ||||
7 | ИП Кашкин М.Н., г. Ижма, ул. Прямая, д.1 тел. 1-23-45 | услуги перевозки | 10.12.2013 | | 13700,00 | Счет | 44 | 10.12.2013 | ||||
8 | ЗАО «Трио» , г. Ижма, ул. Кривая, д.2 | материалы | 23.11.2013 | | 8800,00 | Счет - фактура | 187 | 23.11.2013 | ||||
9 | ООО «Искра», г. Ижма, ул. Параллельная, д.3 | материалы | 05.12.2013 | | 7870,00 | Счет - фактура | 89/1 | 05.12.2013 | ||||
10 | ООО «Дом», г. Ижма, ул. Треугольная, д. 4 | услуги доставки | 28.11.2013 | | 4410,00 | Счет - фактура | 284-2 | 28.11.2013 | ||||
11 | ОАО «Маяк» | материалы | 30.11.2013 | | 77315,00 | Счет - фактура | 311 | 30.11.2013 | ||||
Бухгалтер | Толстоброва В. | | ||||||||||
подпись | расшифровка подписи | |
Практическая работа № 11.
Тема: Порядок инвентаризации расчетов.
Задание 1. По итогам инвентаризации расчетов ООО «Мастер» на 31.12.2013г. выявлена сомнительная задолженность в размере 31700 рублей по с/ф № 31 от 06.02.2013г., срок исковой давности истекает в феврале 2014г. и 24500 рублей по с/ф № 56 от 03.03.2013г., срок исковой давности истекает в марте 2014г.
По результатам инвентаризации было принято решение создать резерв по сомнительным долгам в размере суммы задолженностей, т.е._56200_ рублей.
Создание резерва было отражено в учете бухгалтерской записью:
Дт ___91.2_____ Кт ___63_____ сумма __56200__ рублей.
В январе была погашена задолженность по с/ф № 31 в сумме 31700 рублей, что было отражено в учете записью: Дт _51__ Кт _62__; после чего неиспользованная часть резерва была восстановлена: Дт _63_ Кт _91.1_ .
В марте безнадежная задолженность по с/ф № 56 в сумме 24500 рублей была списана за счет созданного резерва: Дт _63_ Кт _62_.
После списания задолженность отражена на забалансовом счете: Дт _007_
Задание 2.
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 71 - 215 руб. - списана задолженность по подотчетной сумме, по которой истек срок исковой давности, на основании приказа руководителя
Дебет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 91 субсчет 1 «Прочие доходы» - 117 руб. - списана депонированная зарплата, по которой истек срок исковой давности, на основании приказа руководителя
На дату принятия решения о списании задолженности уволенного работника у него возникает доход в виде невозвращенных денежных средств, выданных под отчет. Он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При невозможности удержать налог организация обязана представить в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Сделать это необходимо не позднее 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Задание 3.
Величина расходов на оплату неиспользованных отпусков составляет:
14300/29,3*84 = 40996,58
Отчисления на социальное страхование:
40996,58 * 30% = 12298,97
а) на конец года остаток резерва составит 37500 рублей?
доначислить резерв - ДЕБЕТ 20( 23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 96, субсчет «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков»
– 3496,58 руб. (40996,58 - 37500.) – по итогам инвентаризации доначислены суммы резерва;
б) на конец года остаток резерва составит 60000 рублей?
сторнировать суммы резерва - ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 96, субсчет «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков» – 19003,42 руб. (сторно) (60000 - 40996,58) – по итогам инвентаризации сторнированы излишне начисленные суммы резерва на предстоящую оплату отпусков.