Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Учет и налогообложение малого бизнеса



Группа 19Э271в
Студент
Э.Р.Велиева


МОСКВА 2022

Ситуационное задание 1.
Исходные данные

Малое предприятие для целей налогообложения прибыли использует кассовый метод признания доходов и расходов. В октябре начислена заработная плата работникам в сумме 250000 рублей. Удержан налог на доходы физических лиц в сумме 32500 рублей. Выдана заработная плата за сентябрь 191400 рублей. Перечислен НДФЛ 28600 рублей. Начислены страховые взносы в социальные фонды 75000 рублей.
Задание

Определите, в какой сумме будут признаны расходы малого предприятия в октябре
Решение:

Согласно п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

Расходы за октябрь:

- 191 400 – выплаченная заработная плата за сентябрь;

- 28 600 – перечисленный в бюджет НДФЛ

- итого – 191 400 + 28 600 = 220 000 руб.

Ситуационное задание 2.
Исходные данные 

Организация «Винни-Пух», применяющая упрощенную систему налогообложения, установила в качестве объекта налогообложения доходы.

В первом квартале организация получила доход 2 млн. руб.

За I квартал сумма уплачиваемых страховых взносов в ПФР, на ОМС и ВНиМ составила 57 тыс. руб., страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний составили 5000 рублей.

---

Задание

Определите сумму единого налога.
Решение:

Согласно п.1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Налогооблагаемая база – 2 000 000 руб.

Согласно п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Сумма налога составит – 2 000 000*6% = 120 000 руб.

Согласно пп.1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации не более чем на 50 процентов.

- сумма страховых взносов всего – 57 000 + 5 000 = 62 000 руб.

- 50% от исчисленного налога – 120 000*50% = 60 000 руб.

62 000>60 000 – к вычету принимается 60 000 руб.

Налог к уплате составит – 120 000 – 60 000 = 60 000 руб.

---

Смотрите также файлы

• Определение числовых характеристик.docx

• Контрольная работа по дисциплине Возрастная анатомия, физиология и гигиена Вариант студент 1 курса.docx

• Семинар 1 Расставьте ударение в словах Аэроп о рты, б а нты, б о роду, бухг а.docx

• 3ЭЭб0131зп тест что произойдет с коэффициентом оборачиваемости обо.docx

• Отчет по типовой задаче 2 определение производительности козлового крана на контейнерном терминале по дисциплине Организация и технология доставки грузов.docx