ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 38
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ВОПРОСЫ.
1. Федеральные налоги
2. Региональные налоги
3. Местные налоги
4. Спецрежим(задачи по УСН и ПСН)
Дополнение: знать все элементы налогов.
Задачи
Задание 1.
Для ответов на задания 21 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.
| Показатель | 1 квартал | 6 месяцев | 9 месяцев | 12 месяцев |
| Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. | 850000 | 890000 | 970000 | 1 230 000 |
| Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. | 240000 | 360000 | 520000 | 1 200 000 |
Задание. Рассчитайте суммы авансовых платежей и сумму налога к уплате в бюджет, подлежащую уплате в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения. Укажите сроки уплаты и сроки представления налоговой декларации.
Решение:
НК РФ Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» ст. 346
Объект налогообложения – Доходы – Расходы
НБ – доходы в денежном выражении
НС – 15% (п.2 ст. 346.18, п.2 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ)
Уплата – (п.7 ст. 6.1, ст. 346.19, п.2,3,4,7 ст. 346.21, подп. 1 ст. 346.23 НК РФ)
1. (850 000 – 240 000)*15/100 = 91 500 руб. – Авансовый платеж за 1 квартал
Сумма налога к уплате в бюджет за 1 квартал = 91 500 руб. (Срок уплаты 25 апреля)
Д 99 К 68 -91 500 руб.
Д 68 К 51 – 91 500 руб.
2. (850 000 + 890 000) – (240 000 + 360 000)*15/100 = 171 000 руб. – Авансовый платеж за 2 квартал
Сумма налога к уплате в бюджет за 2 квартал = 171 000 – 91 500 = 79 500 руб. (Срок уплаты
25 июля)
Д 99 К 68 – 79 500 руб.
Д 68 К 51 – 79 500 руб.
3. (850 000+ 890 000 + 970 000) – (240 000+360 000 + 520 000)*15/100 = 238 500 руб. – Авансовый платеж за 3 квартал
Сумма налога к уплате в бюджет за 3 квартал = 238 500 – 91 500 – 79 500 = 67 500 руб. (Срок уплаты 25 октября)
Д 99 К 68 – 67 500 руб.
Д 68 К 51 – 67 500 руб.
4. (850 000 + 890 000 + 970 000 + 1 230 000) – (240 000 + 360 000 + 520 000 + 1 200 000)*15/100 = 243 000 руб. – Авансовый платеж за год
Сумма налога к уплате в бюджет = 243 000 – 91 500 – 79 500 – 67 500 = 4 500 руб.
Налоговая отчетность – налоговая декларация
Уплачивается налог и предоставляется декларация 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Д 99 К 68 – 4 500 руб.
Д 68 К 51 – 4 500 руб.
Задание 2.
Для ответов на задания 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные.
ПО ООО «Русь» имеются следующие показатели.
| Показатели | на 1 января | на 1 февраля | на 1 марта | на 1 апреля |
| Первоначальная стоимость основных средств | 450000 | 360000 | 425000 | 310000 |
| Амортизация основных средств | 58 000 | 55000 | 80000 | 50000 |
Задание:
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-й квартал отчётного года.
Решение:
НБ – (450 000 + 360 000 + 425 000 + 310 000) – (58 000 + 55 000 + 80 000 + 50 000)/4 = 325 500 руб.
Сумма налога за 1 квартал = 325 500*2,2*(1/4) = 1 790,25 руб.
Д 91.02 К 68 – 1 790,25 руб. – начислен авансовый платеж (счет-фактура + платежное поручение)
Д 68 К 51 – 1 790,25 руб. – уплачен авансовый отчет (платежное поручение)
Регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ.
Задание 3.
Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные: В I квартале отчетного года на расчетный счет ООО «Скиф» зачислены денежные средства :
в сумме выручки от реализации готовой продукции – 720 000 руб, в т.ч.НДС (20%=120 000 р.);
в сумме доходов от сдачи имущества в аренду– 36 000руб., в т.ч. НДС (20%= 6000 р.) .
Предприятие имело следующие расходы:
оплачены материалы –127 600 руб.
Выплачена заработная плата –130 000 руб.
уплачены страховые взносы – ? руб. 130 000*0,3=39000р.
Задание: Определите налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль (кассовым методом) за 1 квартал, уплачиваемую в федеральный и региональный бюджеты.
Решение:
Д – 720 000 – (720 000*20/120) + (36 000*20/120) = 630 000 руб.
Р – 127 600 + 130 000 + 39 000 = 296 600 руб.
НБ- 630 000 – 296 600 = 333 400 руб.
Региональный налог = 333 400*17/100 = 56 678 руб.
Д 99 К 68 – 56 678 руб.
Д 68 К 51 – 56 678 руб. (платежное поручение)
Федеральный налог = 333 400*3/100 = 10 002 руб.
Д 99 К 68 – 10 002 руб.
Д 68 К 51 – 10 002 руб. (платежное поручение)
Сроки уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 г. – не позднее 28 апреля 2021 г.
Срок сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 г. – не позднее 28 апреля 2021 г.
Задание 4.
Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные:
Менеджеру торг орган Егорову И.А. за январь отчетного года начислено: исходя из оклада – 78500 руб., материальная помощь – 6000 руб., пособие по временной нетрудоспособности (за 3 первых дня) – 5200 руб.
Егоров И.А. исполнял интернациональный долг в Афганистане, имеет детей – дочь 3-лет, сына 10-лет и дочь 18-ти лет, студентку колледжа очной формы обучения.
Задание:
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет за январь. Укажите срок уплаты налога.
Решение:
НК РФ Глава 23. «Налог на доходы физических лиц»
Объект налогообложения – доход, полученный
НБ – доход
НС – 13%
1.Расчет НДФЛ
НВ = 1 400 +1 400 + 3 000 + 500 + 4 000 = 10 300 руб.
Д = (78 500 + 6 000 + 5 200) = 89 700 руб.
НБ = 89 700 – 10 300 = 79 400 руб.
Сумма НДФЛ = 79 400*0,13 = 10 322 руб.
Д 70 К 68.01 – 10 322 руб.
Д 68.01 к 51 – 10 322 руб.
Перечисление НДФЛ бюджету – на следующий день после выплаты.
2. Расчет страховых взносов
Сумма страховых взносов = 78 500 + (6 000 – 4 000)*0,32 = 22 950 руб.
Д 44 К 69.01 (2,9%) – 2 218,50 руб.
Д69.01 К 51 – 2 218,50 руб.
Д 44 К 69.02.7 (22%) – 16 830 руб.
Д 69.02.7 К 51 – 16 830 руб.
Д 44 К 69.03 (5,1%) – 3 901,50 руб.
Д 69.03 К 51 – 3 901,50 руб.
Задание 5.
Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные:
Оптовая торговая фирма ООО «Наити» в течение 1-го квартала отчётного года приобрела товар на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС (20%). На товар получен счет-фактура.
Товар реализован на сумму 460 000 руб., кроме того начислен НДС (20%) - ?
В этом же налоговом периоде было продано торговое оборудование, выручка от продажи составила 120000 руб., в т.ч. НДС (20%) – 20 000 руб.
Задание:
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет за 1 квартал. Укажите срок уплаты налога.
Решение:
НБ – 460 000 + (120 000 – 20 000) = 560 000 руб.
Сумма НДС начисленная = 560 000*0,2 = 112 000 руб.
Налоговый вычет = 360 000*20/120 = 60 000 руб.
Сумма к уплате = 112 000 – 60 000 = 52 000 руб.
Налоговый вычет:
Д 41 К 60 – 300 000 руб.
Д 19 К 60 – 60 000 руб.
Д 68 К 19 – 60 000 руб.
Д 62 к 90.01 – 460 000 + (460 000*20/120) = 552 000 руб.
Д 90.02 К 68 – 92 000 руб.
Д 62 К 91.01 – 120 000 руб.
Д 91.02 К 68 – 20 000 руб.
Д 68 К 51 – 920 000 + 20 000 – 60 000 = 52 000 руб.
Срок уплаты – до 25 апреля
Задание 6.
Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные:
ОАО «Русь, имеет следующие транспортные средства:
легковой автомобиль Nissan мощностью двигателя 173 л.с. – 3 шт.;
грузовой автомобиль КАМАЗ мощностью двигателя 200 л.с. – 4 шт.;
автобус мощностью двигателя 250 л.с.
Задание.
Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал отчетного года.
Решение:
НК РФ Глава 28. Региональный налог
Объект налогообложения – легковой автомобиль Nissan, грузовой автомобиль КАМАЗ, автобус
НБ:
1) Легковой автомобиль Nissan – 173 л.с. 3 шт.
2) Грузовой автомобиль КАМАЗ – 200 л.с. 4 шт.
3) Автобус – 250 л.с
НС:
Легковой автомобиль – 45 руб.
Грузовой автомобиль – 50 руб.
Автобус – 55 руб.
Сумма авансового платежа легкового автомобиля = 173*45*3*1*(1/4) = 5 838,75 руб.
Сумма авансового платежа грузового автомобиля = 200*50*4*1*(1/4)= 10 000 руб.
Сумма авансового платежа автобуса = 250*55*1*(1/4) = 3 437,50 руб.
Общая сумма авансового платежа = 5 838,75 + 10 000 + 3 437,50 = 19 276,20 руб.
Налоговая отчетность – расчет авансового платежа по транспортному налогу
Срок уплаты – не позднее 30 апреля.
Д 20 К 68.ТН. – 19 276 руб.
Д 68.ТН К 51 – 19 276 руб.
Задание 7.
Для ответов на задания части 2 изучите условие задачи. Запишите сначала номер задания (21), а затем решение к нему.
21. Исходные данные.
ПО ООО «Русь» имеются следующие показатели:
| Показатели | на 1 января | на 1 февраля | на 1 марта | на 1 апреля |
| Первоначальная стоимость основных средств | 650000 | 680000 | 570000 | 740000 |
| Амортизация основных средств | 80000 | 95000 | 65000 | 70000 |
Задание:
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-й квартал отчётного года.
Решение:
Глава 30 НК РФ. Региональный налог
Объект налогообложения – среднегодовая стоимость имущества
НС – 2, 2%
НБ – (570 000 + 585 000 + 505 000 + 670 000)/4 = 582 500 руб.
Сумма авансового платежа за 1 кв.= 582 500+2,2/100*1/4 = 3 203,75 руб.
Налоговая отчетность – расчеты авансовых платежей по налогу на имущество
