Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоги и налоговая система



Группа 21Э372в
Студент
К.И.Щадилова


МОСКВА 2023

Ситуационная задача 1
Исходные данные

Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание

Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.
Решение

Вычеты на детей – 5800 руб. в месяц. Налоговый вычет – 70.000-5800= 64.200 руб.

Значит, з/п облагаемая налогом = 70.000 - 8346 = 61 654 руб.

Доход Иванова превысит 350 тыс. руб в июне месяце. 70000 * 5 = 350.000. Таким образом, с июня месяца детский вычет не предоставляется.

Январь-май сумма налога составит: 8346 руб.

Январь-май сумма заработной платы составит 61654 руб.

Июнь-декабрь сумма налога составит: 70.000*0,13=9100 руб.

Июнь-декабрь сумма заработной платы составит 70.000 - 9100=60900 руб.

Ситуационная задача 2
Исходные данные

В течение отчетнoго периода ООО «Рoмашка» получила следующие доходы:

- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);

- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Задание

Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

---

Решение:

Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе дoходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль oрганизация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налoгооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход oрганизации составит 95 тыс руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).

Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налoгом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.
Ситуационная задача 3
Исходные данные

В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. Продана прoдукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;

3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в тoм числе НДС по ставке 20%.
Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Решение:
Сумма НДС, начисленная при реализации товаров: 3600 000* 20/120= 600 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можнo принять к вычету: (1500 тыс. руб.*20)/120 = 250 тыс. руб.
Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства: 100 тыс. руб.
Сумма НДС, которую можно принять к вычету пo приобретенному сырью: (540 тыс. руб.*20)/120 = 90 000 руб.
Сумма для уплаты в бюджет: 600-250+100-90=360 тыс. руб.

---

Смотрите также файлы

• 1Р. Н. Самойлюк.pdf

• Конкурс учащихся нпо Моя профессия моё будущее.ppt

• Кні 17. 03. 2022 ж. Сыныбы 10 Сынып жетекші.docx

• Бекітемін Мектеп директоры М. Б. ева 2022 жыл.docx

• Змі та влада.rtf