Тема 3.Расчёт базы налогообложения и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога с оборота в бюджет.
Тип занятия: практическое
Цель занятия: приобрести умения и навыки по расчету налога с оборота, порядку уплаты налога в бюджет, оформлению платежных поручений, оформлению бухгалтерских проводок, заполнению декларации по налогу с оборота.

Наглядные пособия: образы заполнения бланка платежного поручения, бланков налоговых деклараций по налогу с оборота.

Ход занятия

1.Расчитать сумму налога с оборота (НСО)

Пример 1.

Предприятие ЧАО «Автомотозапчасть», как юридическое лицо, было зарегистрировано 12 августа 2015 года. Деятельность предприятия осуществляется на основании Устава Частного Акционерного Общества «Автомотозапчасть» в новой редакции. Предприятие находится по адресу г. Луганск, ул. Кирова, дом 48.
Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил 200 541 руб. Определить сумму НСО, оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, оформить платежное поручение по перечислению налога в бюджет, оформить налоговую декларацию.

Ставка налога, согласно статье 109 «Закона о налоговой системе ЛНР», уставлена в размере 2%

Решение:

Сумма налога с оборота (НСО) за сентябрь месяц:

200541*2%/100%=4011 (руб.

Блок хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота

1. Расчет суммы налога с оборота

2. Оформление декларации по налогу с оборота.

3. Подача налоговой декларации в орган налогов и сборов по месту регистрации налогоплательщика. Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. в данной ситуации до 10 февраля 2016 года.

4. Оформление платежного поручения и уплата налога с оборота в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации, т.е. в данной ситуации до 20 февраля 2016 года.

---

Рис. 1.1 Блок Хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота

Образец заполнения налоговой декларации по налогу с оборота

---

Образец заполнения платежного поручения по налогу с оборота

0410001

1
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
О
ЧАО «Автомотозапчасть»
т 10 октября 2020 г. Получено банком

---

Таблица 1.1

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

по расчету с бюджетом по налогу с оборота

№ п/п	Операция	Дт	Кт	Сумма, руб.
1.	Отражен доход, полученный от реализации продукции	36	701	200541
2.	Начислен налог с оборота	701	641	4011
3.	Отражена уплата налога с оборота	641	311	4011

Выполните самостоятельно:

Задание №1

Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил:

• 
  за продукцию – 510 400 руб.;
  
• 
  за услуги – 97 000 руб.
  

Определить сумму НСО.

Исходные данные:

Налогоплательщик – ПАО «Луганск-Нива». Его исходные данные:

• 
  объект налогообложения рассчитывается на общих основаниях;
  
• 
  отчетный период: 09.2020 г.;
  
• 
  код предприятия: 61132758;
  
• 
  вид деятельности: 10.7 – производство хлеба, хлебобулочных и мучных изделий;
  
• 
  адрес: г. Луганск, ул. Кирова, д.8;
  
• 
  почтовый индекс: 91000;
  
• 
  телефон: 55-19-63
  
• 
  налоговый орган: ОГНИ в Ленинском районе г. Луганск ГКНС ЛНР.
  
• 
  Предприятие ООО «Звезда» код 61131258 г. Луганск, ул. Линева. 9;
  

Зарегистрировано в ОГНИ Ленинского р-на г. Луганска ГКНС ЛНР, 1236;

р/с 40702810700132363;

Банк плательщика: Государственный банк ЛНР, код 611027201;

Получатель УГК в г. Луганск ЛНР, код 61105090;

Банк получателя Госказначейство ЛНР, код банка 401018, р/с 31416520100005.

Пример 2.

Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил:

• 
  продукции – 368 235 руб., в том числе:
  
• 
  на территории Луганской Народной Республики – 202 529 руб.;
  
• 
  на территории Донецкой Народной Республики – 165706 руб.
  

Возврат отгруженной в прошлом месяце продукции составил на сумму 6076 руб.

Решение:

1) Объем реализованной продукции на территории Луганской Народной Республики с учетом возврата:

202529-6076=196453 (руб.)

2) Сумма налога с оборота от реализации на территории Луганской Народной Республики:

196453*2%/100%=3929 (руб.)

3) Сумма налога с оборота от реализации за пределами Луганской Народной Республики:

---

165706*2%/100%=3314 (руб.)

8) Общая сумма налога с оборота, подлежащая оплате в бюджет:

3929+3314=7243 (руб.)
Затем оформляем налоговую декларацию (образец заполнения показан ниже на примере предприятия «Автомотозапчасть»)

---

Смотрите также файлы

• Тем Понятие налогов и сборов, их сущность и функции.docx

• Исследование физиологических и психологических основ трудовой деятельности менеджера по продажам.rtf

• 1. Стратегическое планирование это.docx

• 4. Блага, удовлетворяющие потребности людей лишь в комплексе друг с другом.docx

• Кш деп бір денені екінші бір денеге механикалы серін сипаттайтын жне осы серді лшемі болатын физикалы шаманы айтады.pptx